Как заполнить и когда сдавать декларацию по налогу на прибыль. Налоговый период по налогу на прибыль Сроки сдачи прибыли в году таблица
Сроки сдачи отчетности – важная информация для всех налогоплательщиков — ООО и ИП как без работников, так и с ними. Бухгалтерская отчётность подразумевает, что каждый квартал или другой период, в том числе и годовой, осуществляются выплаты налогов и временное подведение итогов. В отчетах и декларациях новой формы должна быть информация по всем выплатам – НДС, в пенсионный фонд, в Минюст, в ЦБ РФ и так далее. Такая документация – подтверждение факта уплаты для всех работодателей.
Как оформить налоговый календарь на 2016
Налоговый календарь рекомендуется оформлять в виде таблицы для каждого бухгалтерского отдела. Даты лучше распечатать или хранить в электронном виде. Для малых предприятий и организаций особо важно следить за всеми изменениями, начиная с месячной и квартальной отчетности, заканчивая годовой.
Для примера данные по графику с официального сайта инспекции ФНС: за первый квартал по НДС взнос нужно совершить до установленных дня и месяца — 25 июня, а сдать декларацию – не позднее 25 апреля, а за второй – крайняя дата платежа — 25 сентября, а предоставление документации нужно выполнить максимум 25 июля.
Календарь налогоплательщика на 2016
Выше приведены основные формы. Однако сам календарь намного больше. По следующим взносам и формам также есть определенные сроки, несоблюдение которых грозит штрафом и минусом в бюджете.
Сдача отчетности за 1 квартал 2016 — сроки по налоговому календарю
Для бюджетных организаций и других предприятий согласно налоговому календарю за первый квартал в органы нужно подавать документы до таких апрельских дат:
- УСН – авансовый платеж до 25 апреля,
- ЕНВД – декларация до 20 числа того же месяца,
- НДС – до 25.04,
- налог на прибыль – 28.04,
- налог на имущество – 30.04,
- РСВ-1 – 15 мая,
- 4-ФСС – 20.04,
- 6-НДФЛ – 30.04.
За нарушение любых сроков для всех предприятий, включительно и для бюджетных учреждений, установлены штрафы.
Сроки сдачи отчетности 2016 ФСС
Юридическими лицами вне зависимости от численности работников подается отчетность формы 4-ФСС. Сдавать ее в соответствующий орган нужно поквартально — это прописано в налоговом календаре.
Утверждены следующие крайние даты по кварталам, начиная с первого, заканчивая четвертым:
- 20 апреля;
- 20 июля;
- 20 октября;
- 20 января.
Период сдачи отчетности при УСН в 2016
Представлять всю информацию в нужном виде по новой форме должны и те ООО, которые работают по упрощенной системе налогообложения и ведут соответствующий учет. Расчет, подведение итогов и выплату авансового платежа по единому налогу требуется выполнить согласно налоговому календарю до следующих дат по кварталам:
- 25 апреля;
- 25 июля;
- 25 октября;
- 25 марта.
Нужно понимать всю ответственность, если представление будет осуществлено не вовремя.
Налог на прибыль 2016 — сроки сдачи отчетности по налоговому календарю
Организации, которые выбрали отчетный период – квартал, должны выплачивать авансы по налогу на прибыль по упрощенной форме до
- 28 апреля;
- 28 июля;
- 28 октября;
- 28 марта.
Все последние данные, актуальные для бухгалтера, указываются в ст. 285, 287 и 289 из НК РФ.
Период подачи отчетности ИП на УСН в 2016 без работников
Упрощенка для ИП без работников – важный вопрос. По УСНА важно следующее: если данные велись в электронном виде, то всю эту статистику нужно напечатать.
Подавать документацию требуется до 30 апреля следующего года. Если крайний срок попадает на выходной, то в этот раз есть возможность выплатить до следующего рабочего дня.
Нулевая отчетность подается как подтверждение отсутствия налоговой базы.
Сроки сдачи НДФЛ в 2016
Бухгалтеры должны знать, что вся информация по так называемому сбору по доходу физических лиц должна подаваться ежеквартально. Президент подписал Закон от 2 мая 2015, а потому все без исключения работодатели теперь обязаны отчитываться по этой строке расходов. Ранее же просто раз в год подавался отчет 2 НДФЛ.
6 НДФЛ — сроки сдачи документации
По результатам отчетных, а также налоговых периодов. Как часто необходимо предоставлять сведения? Какие сроки действуют в 2017 г.? Разберемся в нюансах далее.
Налог на прибыль организаций 2017: срок сдачи
По стат. 285 НК налоговый период по налогу на прибыль – год, а отчетный изменяется в зависимости от способа начисления фискальных сумм. В общих случаях отчетным периодом признается квартал, полугодие и 9 мес. Для тех налогоплательщиков, которые каждый месяц исчисляют аванс из полученной по факту прибыли, – месяц (один, два и так до завершения текущего года).
Необходимость представления деклараций установлена в п. 1 стат. 289. При этом неважно, есть у предприятия или нет сумма к уплате в бюджет, каким способом исчисляется налог или авансы. Если организация признается плательщиком налога с прибыли , она в любом случае обязана предоставить в ИФНС итоговую декларацию и промежуточную отчетность по результатам каждого периода. При отсутствии деятельности подается нулевая форма с прочерками.
Крайний срок подачи расчетов по налогу на прибыль за отчетный период – не позже 28 дней (календарных) с момента завершения периода (п. 3 стат. 289). В таком порядке отчитаться обязаны компании, перечисляющие авансовые квартальные платежи, и юрлица, оплачивающие авансы ежемесячно с последующей доплатой разницы по итогам отчетного квартала. Если же предприятие оплачивает в бюджет авансы из фактической прибыли, подавать декларации следует каждый месяц до 28-го числа. Срок подачи годовой декларации единый – до 28-го марта (п. 4 стат. 289).
Обратите внимание! Если в состав предприятия входят ОП (обособленные подразделения), общая отчетность подается по завершении каждого периода в ИФНС по месту учета компании-«головы» с распределением данных по ОП (п. 5 стат. 289).
Налог на прибыль – сроки сдачи декларации 2017
|
Период сдачи |
Последний день предоставления отчета |
|
Для налогоплательщиков, перечисляющих авансы поквартально, а также компаний, уплачивающих авансы ежемесячно с последующей доплатой |
|
|
Не позже 28.04 |
|
|
Полугодие |
|
|
Для налогоплательщиков, перечисляющих авансы ежемесячно из фактически полученной величины прибыли |
|
|
Один (январь) |
Не позже 28.02 |
|
Два (с января по февраль) |
Не позже 28.03 |
|
Не позже 28.04 |
|
|
Не позже 29.05 |
|
|
Не позже 28.06 |
|
|
Не позже 28.07 |
|
|
Не позже 28.08 |
|
|
Не позже 28.09 |
|
|
Не позже 30.10 |
|
|
Не позже 28.11 |
|
|
Одиннадцать |
Не позже 28.12 |
|
Двенадцать |
Не позже 28.03.18 г. |
Обратите внимание! В соответствии с gриказом ФНС РФ № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. налоговый период 31 по налогу на прибыль означает представление отчета за полугодие, в то время как налоговый период 33 по налогу на прибыль – за 9 мес. Соответственно, значение 21 обозначает 1 кв., а 34 – год. Полный перечень кодировки содержится в Приложении 1 Приказа.
Вы найдете в отдельных материалах.
Несвоевременное представление отчетности, будь то отчетность в ИФНС или же во внебюджетные фонды, наказывается штрафом (п. 1 ст. 119 НК РФ , п. 1 ст. 46 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , ст. 17 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). Не пропустить срок сдачи той или иной отчетности вам помогут наш календарь бухгалтера. А если же вы все-таки нарушите срок представления, то сумму грозящего вам штрафа можно рассчитать при помощи специального .
Сроки сдачи основной налоговой отчетности в 2016 году
| Вид отчетности | Срок представления в ИФНС | |
|---|---|---|
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2015 год | Не позднее 28.03.2016 г. |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 28.04.2016 г. | |
| За I полугодие 2016 г. | Не позднее 28.07.2016 г. | |
| За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 28.10.2016 г. | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2015 год | Не позднее 28.03.2016 г. |
| За январь 2016 г. | Не позднее 29.02.2016 г. | |
| За февраль 2016 г. | Не позднее 28.03.2016 г. | |
| За март 2016 г. | Не позднее 28.04.2016 г. | |
| За апрель 2016 г. | Не позднее 30.05.2016 г. | |
| За май 2016 г. | Не позднее 28.06.2016 г. | |
| За июнь 2016 г. | Не позднее 28.07.2016 г. | |
| За июль 2016 г. | Не позднее 29.08.2016 г. | |
| За август 2016 г. | Не позднее 28.09.2016 г. | |
| За сентябрь 2016 г. | Не позднее 28.10.2016 г. | |
| За октябрь 2016 г. | Не позднее 28.11.2016 г. | |
| За ноябрь 2016 г. | Не позднее 28.12.2016 г. | |
| За IV квартал 2015 г. | Не позднее 25.01.2016 г. | |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 25.04.2016 г. | |
| За II квартал 2016 г. | Не позднее 25.07.2016 г. | |
| За III квартал 2016 г. | Не позднее 25.10.2016 г. | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2015 г. | Не позднее 20.01.2016 г. |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 20.04.2016 г. | |
| За II квартал 2016 г. | Не позднее 20.07.2016 г. | |
| За III квартал 2016 г. | Не позднее 20.10.2016 г. | |
| За 2015 г. (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) | Не позднее 01.03.2016 г. | |
| За 2015 г. (по всем выплаченным доходам) | Не позднее 01.04.2016 г. | |
| — новый вид отчетности!!! | За I квартал 2016 г. | Не позднее 04.05.2016 г. |
| За I полугодие 2016 г. | Не позднее 01.08.2016 г. | |
| За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 31.10.2016 г. | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2015 год | Не позднее 30.03.2016 г. |
| Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) | За I квартал 2016 г. | Не позднее 04.05.2016 г. |
| За I полугодие 2016 г. | Не позднее 01.08.2016 г. | |
| За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 31.10.2016 г. | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2015 г. (представляют организации) | Не позднее 31.03.2016 г. |
| За 2015 г. (представляют ИП) | Не позднее 04.05.2016 г. | |
| Декларация по ЕНВД | За IV квартал 2015 г. | Не позднее 20.01.2016 г. |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 20.04.2016 г. | |
| За II квартал 2016 г. | Не позднее 20.07.2016 г. | |
| За III квартал 2016 г. | Не позднее 20.10.2016 г. | |
| Декларация по ЕСХН | За 2015 г. | Не позднее 31.03.2016 г. |
| Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) | За 2015 г. | Не позднее 01.02.2016 г. |
| Декларация по земельному налогу (представляют только организации) | За 2015 г. | Не позднее 01.02.2016 г. |
| Единая упрощенная декларация | За 2015 год | Не позднее 20.01.2016 г. |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 20.04.2016 г. | |
| За I полугодие 2016 г. | Не позднее 20.07.2016 г. | |
| За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 20.10.2016 г. | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2015 год | Не позднее 04.05.2016 г. |
Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2016 году
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
|---|---|---|
| Расчет РСВ-1 ПФР на бумаге | За 2015 год | Не позднее 15.02.2016 г. |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 16.05.2016 г. | |
| За I полугодие 2016 г. | Не позднее 15.08.2016 г. | |
| За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 15.11.2016 г. | |
| Расчет РСВ-1 ПФР в электронном виде | За 2015 год | Не позднее 20.02.2016 г. |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 20.05.2016 г. | |
| За I полугодие 2016 г. | Не позднее 22.08.2016 г. | |
| За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 21.11.2016 г. | |
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР — новый вид отчетности!!! | За апрель 2016 г. | Не позднее 10.05.2016 г. |
| За май 2016 г. | Не позднее 10.06.2016 г. | |
| За июнь 2016 г. | Не позднее 11.07.2016 г. | |
| За июль 2016 г. | Не позднее 10.08.2016 г. | |
| За август 2016 г. | Не позднее 12.09.2016 г. | |
| За сентябрь 2016 г. | Не позднее 10.10.2016 г. | |
| За октябрь 2016 г. | Не позднее 10.11.2016 г. | |
| За ноябрь 2016 г. | Не позднее 12.12.2016 г. |
Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2016 году
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС РФ на бумаге | За 2015 год | Не позднее 20.01.2016 г. |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 20.04.2016 г. | |
| За I полугодие 2016 г. | Не позднее 20.07.2016 г. | |
| За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 20.10.2016 г. | |
| Расчет 4-ФСС РФ в электронном виде | За 2015 год | Не позднее 25.01.2016 г. |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 25.04.2016 г. | |
| За I полугодие 2016 г. | Не позднее 25.07.2016 г. | |
| За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 25.10.2016 г. | |
| Подтверждение основного вида деятельности в ФСС | За 2015 год | Не позднее 15.04.2016 г. |
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2016 году
Бухгалтерскую отчетность за 2015 год нужно представить в ИФНС и в органы статистики организациям независимо от режима налогообложения
Обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.
Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).
Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз.
Обратите внимание , если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.
Бланк декларации по налогу на прибыль
Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2019 году (скачать бланк).
Примечание : форма налоговой декларации (при отчете в 2019 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).
Образец заполнения декларации в 2019 году
Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСН в 2019 году (образец заполнения).
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода.
Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал , полугодие и 9 месяцев .
Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц , два месяца , три месяца и так далее до 11 месяцев.
Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода.
Сроки сдачи налоговой декларации по итогам отчетного периода
Таблица № 1. Сроки сдачи декларации в зависимости от способа уплаты авансов
| Отчетный период | Ежеквартальные авансы | Ежемесячные авансы по фактической прибыли |
|---|---|---|
| Январь | — | 28.02.2019 |
| Февраль | — | 28.03.2019 |
| Март | — | 29.04.2019 |
| I квартал 2019 | 29.04.2019 | — |
| Апрель | — | 28.05.2019 |
| Май | — | 28.06.2019 |
| Июнь | — | 29.07.2019 |
| Полугодие 2019 | 29.07.2019 | — |
| Июль | — | 28.08.2019 |
| Август | — | 30.09.2019 |
| Сентябрь | — | 28.10.2019 |
| 9 месяцев 2019 | 28.10.2019 | — |
| Октябрь | — | 28.11.2019 |
| Ноябрь | — | 28.12.2019 |
| Декабрь | — | — |
Штрафы за несвоевременное представление декларации:
- 1 000 руб. – если не представлена годовая декларация, но налог уплачен вовремя либо несвоевременно представлена «нулевая» декларация;
- 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
- 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.
Примечание : декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ, если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. 126 НК РФ.
Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций
Организации должны сдавать декларации:
- В ИФНС по месту своего учета.
- В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.
Примечание : если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.
Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:
- В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
- По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
- В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).
Примечание : для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.
Обратите внимание , при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:
- Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
- Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.
Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).
Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме), не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке .
Основные правила заполнения декларации
Заполнение декларации по налогу на прибыль через специальные сервисы
Налоговую декларацию по налогу на прибыль можно заполнить также с помощью:
- Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
- Специализированных бухгалтерских компаний.
Совсем скоро 2016 год подойдет к своему завершению, год был непростой и богатый на нововведения в законодательстве, еще больше реформ и новшеств нас ждет в следующем 2017 году.
Многие в преддверии новогодних каникул начинают планировать свой отдых и готовиться к выходным. Но у бухгалтеров наступает самая горячая пора - время сдачи годовых отчетов. Кроме годовой отчетности не стоит забывать и о расчетах сведений за 4 квартал 2016 года. Отчитаться компаниям и ИП нужно как перед внебюджетными фондами, так и перед налоговиками.
Мы подготовили табличные данные по сдаче отчетности за 4 квартал 2016 года с учетом всех нюансов, ведь сроки и исполнители у всех отчетов разные.
ИП, организации и управляющие розничным рынком компании
Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года
Плательщики НДС (в т. ч. налоговые агенты) и лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ
Декларация по налогу на прибыль за 2016 год
Организации на ОСН
Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год
Организации, которые уплачивают налог на имущество
Форма 6-НДФЛ за 2016 год
Налоговые агенты по НДФЛ (работодатели*)
* Работодатели - организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2016 года по страховым взносам
|
Срок сдачи отчетности |
Вид документа |
Кто сдает |
Расчетный период, за который сдается отчетность |
Как заполнить |
|
20.01.2017 - на бумаге; 25.01.2017 - по ТКС электронно |
Работодатели* и страхователи по обязательному соцстрахованию (организации или ИП со свидетельством страхователя, но без работников) |
|||
|
15.02.2017 - на бумаге; 20.02.2017- по ТКС электронно |
Расчет РСВ-1 за 2016 год |
Работодатели* |
За какие периоды нужно отчитаться?
В 4 квартале расчеты производятся за период с 1 октября по 31 декабря 2016 года. В случаях, когда организация была образована в середине этого периода, вести учет она должна с момента своей регистрации и по конец отчетного периода. Те же требования распространяются на индивидуальных предпринимателей.
Обратите внимание, квартальную отчетность в большинстве своем следует подавать с нарастающим итогом, а вот декларации подаются со сведениями за весь уходящий год.
В каком формате подаются сведения в Налоговую?
Компании, применяющие упрощенный режим налогообложения, а также индивидуальные предприниматели подают сведения в удобном для них формате, то есть, на бумаге или в электронном виде.
А вот декларацию по НДС следует представить налоговикам исключительно в электронном представлении данных. В остальных случаях налоговая отчетность может быть подана в бумажной форме, если численность работников компании или ИП не более 100 человек. В электронном виде - если на предприятии трудится больше ста сотрудников.
Исключением является форма 6-НДФЛ, для нее подача на бумаге возможна, если количество сотрудников не более 24 человек, сверх этой нормы сведения сдаются исключительно в электронной форме.
В каком формате подаются сведения во внебюджетные фонды?
Все компании и ИП с работниками подают в ПФР расчеты по форме РСВ-1, а в Фонд соцстрахования - данные о застрахованных лицах по форме 4-ФСС. Следует отметить, что формы подаются по нарастающим периодам, потому отчитаться нужно за весь 2016 год.
Если количество работников в компании или у ИП более 25 человек представить данные следует в электронном виде, если менее - можно на бумажном носителе.
Не путайте квартальную отчетность с ежемесячной и годовой
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за 4 квартал 2016 года (или за 2016 год) подавать не нужно. Так как это ежемесячная отчетность. За декабрь 2016 года ее нужно будет сдать в отделение Пенсионного фонда до 17 января 2017 года*. Для заполнения Сведений в ПФР воспользуйтесь наглядными инструкциями по подготовке отчёта СЗВ-М 2016 в сервисе Бухсофт Онлайн и автоматическому заполнению формы СЗВ-М 2016 в бухгалтерских программах Бухсофт .
*Срок подачи этого отчета сдвинут на 5 дней вперед в связи с поправками в закон о Персучете и еще на 1 день по причине переноса на ближайший рабочий день после выходного.
Сведения о среднесписочной численности работников 2016 подаются ежегодно (не позднее 20 января), а не ежеквартально.
