Kako napraviti 3 prijavu poreza na dohodak. Uzorci i primjeri punjenja. Sastav prijave poreza na dohodak za samostalne poduzetnike

Pri kupnji stana ili kuće, prodaji automobila ili vrijednosnih papira ili utrošku sredstava za školovanje, porezni obveznik ima pravo na naknadu dijela učinjenih troškova iz proračuna.

Ali u tu svrhu morat ćete ispravno ispuniti deklaraciju i izraditi paket dokumenata koji potvrđuju troškove.

3-NDFL: što je to?

Obrazac 3 Porez na dohodak je prijava koju popunjavaju i predaju samo fizičke osobe, uključujući i poduzetnike.

Ovaj dokument služi kao osnova Za:

Ova deklaracija je generalizirani izvor informacija o visini primljenog dohotka, o porezu po odbitku od tog dohotka, o visini odbitaka itd. I na temelju toga, uz prisutnost popratnih dokumenata, porezna tijela donose odluku o odobrenju odbitka i povratu novca iz proračuna.

Svi pokazatelji u deklaraciji formiraju se uzimajući u obzir postupak naveden u poglavlju 23. Kodeksa. Obrazac same deklaracije, koji je trenutno na snazi, i pravila za njegovo ispunjavanje odobrila je Federalna porezna služba Ruske Federacije naredbom od 24. prosinca 2014. Broj MMB-7-11/671@.

U tom slučaju obrazac Izvješća prilikom popunjavanja za određenu godinu mora odgovarati obrascu koji je bio na snazi ​​u godini za koju se prijava ispunjava.

Tko podnosi ovu izjavu

Podnosi se navedena deklaracija sljedeće kategorije poreznih obveznika, koji su definirani u Poreznom zakoniku Ruske Federacije:

Vrijedno je podsjetiti da se obrazac 3 poreza na dohodak podnosi ne samo za prijavu primljenog dohotka, već i primati odbitke, koji smanjuju porezno opterećenje, npr.

  • daju se u skladu sa stavkom 7. članka 220. Zakona na temelju prijave na kraju poreznog razdoblja ili na temelju pisanog zahtjeva podnesenog poslodavcu koji je porezni agent tijekom poreznog razdoblja . Ali, u pravilu, malo poslodavaca pristaje pomoći u dobivanju odbitka, pa se stoga pruža samo na temelju ispravno ispunjene deklaracije i prava na odbitak potvrđenog dokumentima;
  • profesionalne dedukcije. Mogu ih dobiti, sukladno članku 221. Zakonika, i obični građani i poduzetnici. Istodobno, ako postoji porezni agent, odbitak se može dobiti od njega na temelju pismene prijave. Ukoliko ga nema onda samostalnim podnošenjem Izvješća Z-NDFL. Vi samo trebate podnijeti samo Izvješće točno i na vrijeme!

Popunjavanje i podnošenje deklaracije

Može se izdati Z-NDFL ne samo rukom, ali i:

Ako se deklaracija popunjava ručno i samostalno, onda je Obrazac možete dobiti besplatno:

Predajte deklaraciju potrebno je unutar strogo određenog vremenskog okvira:

Kao što je ranije navedeno, prijava poreza na dohodak može se ispuniti ručno, pomoću računalnih programa i putem interneta.

Ali u svakom slučaju, morat ćete se pridržavati nekoliko općih zahtjeva:

  • deklaracija mora imati dvodimenzionalni crtični kod;
  • ispravci nisu dopušteni, osobito uz pomoć lektora ili drugih sličnih sredstava;
  • Nije dopušteno pričvršćivati ​​listove na način koji bi mogao dovesti do gubitka pokazatelja na listovima izvješća ili deformacije crtičnog koda otisnutog na njemu;
  • izvješćivanje se popunjava na temelju potvrda o prihodima i na temelju dokumenata koji potvrđuju troškove i (ili) pravo na odbitak;
  • porez na osobni dohodak izračunava se samo u cijelim rubljima: ako njegova vrijednost sadrži manje od 50 kopejki, tada se zaokružuje prema dolje, a ako je više od 50 kopejki, zaokružuje se naviše;
  • Svi pokazatelji u Izvješću prikazani su samo u ruskoj valuti – rublji. one. ako je prihod primljen u stranoj valuti, mora se preračunati prema tečaju Banke Rusije važećem na dan primitka prihoda ili izdatka;
  • svi identifikacijski podaci (podaci o putovnici, TIN, adresa prebivališta itd.) u deklaraciji su navedeni u strogom skladu s dokumentima koji sadrže te podatke;
  • Ne možete ispisivati ​​listove s obje strane. Svaki list treba sadržavati samo jednu stranicu, a drugu stranu ostaviti praznom;
  • Moraju se popuniti samo oni dijelovi Izvješća koji su potrebni za generiranje podataka za određenu transakciju.

U slučaju ručno pripremanje izvješća Dodatno se morate pridržavati sljedećih pravila:

  • tinta mora biti plava ili crna;
  • sve tekstualne vrijednosti popunjene su samo velikim i tiskanim slovima, počevši od lijeve ćelije i krećući se udesno;
  • ako neki indikator nedostaje, onda se crtice dodaju u redak ili ćeliju.

Ako se izvješće priprema pomoću računala, ali bez korištenja posebnog softvera, zatim:

  • svi numerički indikatori moraju biti poravnati na posljednju (desnu) ćeliju u retku;
  • Ne morate stavljati crtice u slobodne retke i ćelije;
  • Pri ispisu treba koristiti samo font “Courier New”, a visina znakova ne smije biti veća ili manja od 16-18.

Deklaracija se obično podnosi u duplikatu: jedan se s dokumentima koji potvrđuju prihode i rashode prenosi u poreznu upravu, a drugi s oznakom poreznog inspektora šalje se poreznom obvezniku.

Prijavu je potrebno podnijeti poreznoj upravi po mjestu prebivališta, tj. gdje je porezni obveznik registriran.

Osim toga, neovisno o načinu popunjavanja Izvješća potrebno ispuniti su sljedeće rubrike: Naslovna stranica i rubrike br. 1 i br. 2. Ostali odjeljci - ovisno o razlogu podnošenja deklaracije.

Nijanse sastavljanja za primanje raznih odbitaka

Da biste primili bilo koji od odbitaka, trebat će vam:

U deklaraciji za deklaraciju prava dobiti odbitak imovine moraju biti prisutni:

  1. List "A" i (ili) list "B" - ovisno o lokaciji izvora prihoda (u Rusiji ili inozemstvu). Ovi listovi se ne koriste za prikaz prihoda ostvarenih od poslovnih aktivnosti;
  2. List “D” - ako je postojao dohodak koji ne podliježe porezu na dohodak na temelju članka 217. Zakona;
  3. List "D1" i (ili) list "D2" i (ili) list "F" - ovisno o prirodi odbitka imovine;
  4. List "E1" - odražava socijalne i standardne odbitke, koji su navedeni u člancima Kodeksa 218-219, osim odbitaka predviđenih u članku 219. u stavku 1. u stavcima 4.-5.


Standardni odbici osiguravaju na temelju članka 218. porezni agenti na pisani zahtjev samog poreznog obveznika i isprave priložene kao dokaz. Ali postoje slučajevi kada ti odbitci uopće nisu osigurani ili nisu u cijelosti. Tada porezni obveznik ima pravo sam zahtijevati te odbitke i, sukladno tome, nadoknaditi iznos poreza koji je obračunat bez njihove upotrebe.

Da bi to učinio, treba poreznoj upravi predati dokumente koji potvrđuju odbitak i 3. prijavu poreza na dohodak, koja treba sadržavati sljedeće listove:

  • List “A” i (ili) “B” - na temelju utvrđivanja izvora isplate prihoda, tj. u Rusiji ili inozemstvu;
  • List “D” - samo ako je porezni obveznik ostvario dohodak koji ne podliježe porezu na dohodak, a naveden je u Zakoniku u članku 217.;
  • List "E1" - za prikaz točnog iznosa standardnih odbitaka.

Profesionalni odbici može primiti:

  • poduzetnici (uključujući odvjetnike, javne bilježnike i druge privatne prakse) - u visini troškova koje su imali za potrebe svoje djelatnosti. Popis ovih troškova utvrđuju poduzetnici samostalno, ali uzimajući u obzir Poglavlje 25 Kodeksa. Osim toga, troškovi moraju biti potkrijepljeni dokumentima. Ako nema dokumenata, tada članak 221. Zakonika predviđa mogućnost prihvaćanja kao odbitka iznosa u iznosu od 20% iznosa svih prihoda ostvarenih tijekom poslovanja;
  • obični građani. Imaju priliku smanjiti svoje prihode primljene prema građanskom ugovoru o radu i (ili) uslugama (!) za troškove koji su plaćeni, dokumentirani i povezani s provedbom tih radova i (ili) usluga;
  • građani koji su autori književnih djela, umjetnina, izuma i sl. Štoviše, ako ne mogu dokumentima potvrditi iznos nastalih troškova, tada stavak 3. članka 221. predviđa standardizirani iznos određenih vrsta troškova koji se mogu prihvatiti kao profesionalni odbici.

Osim toga, sastaviti deklaraciju Morat ćete ispuniti sljedeće listove:

  • kako bi se prikazao iznos prihoda: za poduzetnike - list "B" i obične građane - "A" i (ili) "B". Ako postoji dohodak koji ne podliježe porezu na dohodak, dodatno se sastavlja list "G";
  • za odražavanje profesionalnih odbitaka - list "F".

Po želji poreznog obveznika (osim poduzetnika i drugih osoba koje se bave privatnom djelatnošću). primati socijalne odbitke Na temelju članka 219. Kodeksa trebat ćete ispuniti:

  • Listovi "A" i (ili) "B" - za prikaz iznosa prihoda primljenog od poreznog agenta, uzimajući u obzir lokaciju ovog poreznog agenta;
  • List "D" za prikaz iznosa onih prihoda koji su izuzeti od poreza na osobni dohodak;
  • Listovi "E1" i (ili) "E2" - ovisno o vrsti socijalnog odbitka.

Istodobno, socijalni odbitci uključuju ne samo troškove liječenja, studija i kupnju lijekova, već i dobrotvorne aktivnosti, doprinose nedržavnom mirovinskom fondu itd. Potpuni popis vrsta ovih odbitaka prikazan je u članku 219. Zakonika.

Pravila za ispunjavanje 3-NDFL za porezne olakšice u softveru Deklaracija navedena su u sljedećem video vodiču:

Kratica NDFL označava porez na osobni dohodak. Općenito, to je 13% u određenim slučajevima određenim zakonom, može se kretati od 9 do 35%.

Porezom se oporezuju sve vrste materijalnih primanja primljenih u novcu ili drugom obliku. Iznimke uključuju određene vrste beneficija, potpora i humanitarne pomoći, detaljno opisane u Poreznom zakonu Ruske Federacije.

Podnošenje deklaracije u obrascu 3-NDFL

Prijavu može osobno podnijeti pojedinac ili poslodavac.

Za popunjavanje dokumenta porezni agent (u slučaju službenog zaposlenja to znači poslodavac) koristi obrazac 2-NDFL. Za samopodnošenje - 3-NDFL.

Prilikom popunjavanja ovog obrasca morate polaziti od preporuka i zahtjeva Ministarstva financija i članka 23. Poreznog zakona.

Fizičke osobe dužne su samostalno podnijeti izjavu u sljedećim slučajevima:

    • Primanje novčane naknade za najam ili usluge iznajmljivanja.
    • Prodaja nekretnine (stana) u vlasništvu osobe 3 godine ili manje.
    • Dobitak na lutriji, kasinu ili automatu.
  • Primanje nasljedstva, uključujući nasljeđivanje prihoda od vlasništva autorskih prava (na primjer, dobit od prodaje tiskanih proizvoda ili izuma).
  • Primanje imovine na dar od osoba koje nisu u bliskom srodstvu.
  • Primanje prihoda iz izvora koji se nalaze u inozemstvu.

U ovom slučaju pojedinci označavaju sljedeće kategorije građana:

  1. Individualni poduzetnici.
  2. Osobe koje obavljaju privatnu odvjetničku praksu.
  3. Osobe koje ne obavljaju nikakvu djelatnost.

Podnošenje prijave na obrascu 3 poreza na dohodak mora se izvršiti najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja

Postoji nekoliko načina za podnošenje porezne prijave:

  1. Donesite ga osobno u poreznu u papirnatom obliku.
  2. Pošaljite elektroničkim putem putem interneta.
  3. Koristite usluge posredničkih tvrtki.
  4. Pošaljite Federalnoj poreznoj službi vrijednim pismom s popisom priloga.

Primjer obračuna poreza na dohodak

Pojedinac posjeduje automobil 2 godine, a stan 4 godine. Iste godine osoba odlučuje prodati svoju nekretninu. U tom slučaju dužan je podnijeti prijavu i platiti porez od 13%. Porez će se uzeti u obzir samo od prodaje automobila. U rubrici "Dohodi" u deklaraciji morat ćete unijeti samo oporezivu vrijednost (cijenu automobila).

Pravila za popunjavanje deklaracije


Prilikom ispunjavanja i podnošenja porezne prijave potrebno je krenuti samo od dijela koji odgovara utvrđenoj kamatnoj stopi (13%, 15%, 30%, 35% ili 9%).

Prilikom podnošenja nulte deklaracije od strane samostalnog poduzetnika rubrike ostaju nepopunjene. Prve 2 stranice odražavaju podatke o poreznom obvezniku i dužne su ih ispuniti sve kategorije građana.

Oni uključuju sljedeće stavke:

    1. KOSITAR. Označava jednom na 1 stranici.
    2. Šifra kategorije poreznog obveznika. Može biti: 720 (za samostalne poduzetnike), 730 (za javne bilježnike koji obavljaju privatnu praksu, a nisu registrirani kao samostalni poduzetnici), 740 (za odvjetnike), 760 (za fizičke osobe koje ne obavljaju poduzetničku djelatnost) ili 770 (za samostalne poduzetnike – voditelje). of farms) farme).
    3. Šifra dokumenta. U ovom slučaju mislimo na putovnicu s kodom 21.
  1. Šifra poreznog razdoblja. Označava se brojem 34, osim kod podnošenja izjave u svezi s prestankom obavljanja djelatnosti, tada se označava brojem 50.
  2. OKATO (OKTMO). Unosi se ovisno o regiji prebivališta poreznog obveznika.
  3. Puno ime, broj i serija dokumenta, adresa stanovanja i drugi podaci popunjavaju se u skladu s podacima iz putovnice.
  4. Broj ispravka. U slučajevima kada porezni službenici otkriju netočne podatke, dokument se šalje podnositelju zahtjeva na ispravak. Kod prvog podnošenja deklaracije u polje se upisuje “0”.

Možete poslati dokument putem Interneta pomoću posebnog programa. Jedan od takvih programa za ispunjavanje 3. prijave poreza na dohodak je „Prijava 2012“.

Kartice programa slične su deklaracijskim listovima, jedina razlika je stavka „inspekcijski broj“.

Za automatsko slanje dokumenta na e-poštu Federalne porezne službe potrebno je ispuniti stavku "inspekcijski broj".

Dokumenti koje je potrebno priložiti uz deklaraciju. Zajedno s izjavom 3-NDFL poreznoj upravi morate podnijeti:

  1. Putovnica državljanina Ruske Federacije.
  2. Potvrda o prihodima.
  3. Potvrda o odbitcima ili dokument koji potvrđuje pravo na njihovo primanje.

Kazne za zakašnjelo podnošenje prijava ili prikrivanje prihoda


Ako se tijekom revizije ispostavi da porezni obveznik nije naznačio sav svoj prihod ili ga je netočno prikazao, deklaracija mu se šalje na ispravak.

Podnositelj zahtjeva može biti pozvan osobno u Federalnu poreznu službu kako bi se razjasnili detalji koji su izazvali sumnje među zaposlenicima ili pismeno obaviješten o pružanju dodatnih dokumenata.

U ovom slučaju se novčana kazna ne utvrđuje. Za ispravak podataka i podnošenje dokumenata Federalnoj poreznoj službi porezni obveznik ima rok od tri mjeseca

Ako je fizička osoba podnijela prijavu sa zakašnjenjem, dužna je platiti kaznu u iznosu od 5% iznosa za svaki mjesec kašnjenja.

Ukupan iznos kazne ne može premašiti 30% oporezivog dohotka niti biti manji od 1000 rubalja

Primjer obračuna novčane kazne

Nakon prodaje stana vrijednog 1.000.000 rubalja, umirovljenik koji ga je posjedovao manje od 3 godine nije podnio deklaraciju i nije platio porez. Kašnjenje je bilo 1 godinu. U ovom slučaju, kazna će biti:

1 000 000.*0,05*12 = 600 000 rubalja.

Ovaj iznos prelazi 30% cijene stana, tako da će maksimalna kazna biti prihvaćena za plaćanje:

1 000 000 * 0,3 = 300 000 rubalja.

Umirovljenik ima pravo podnijeti zahtjev za olakotne okolnosti, koje Federalna porezna služba može pozitivno razmotriti. U tom slučaju porezna služba može ukloniti ili značajno smanjiti kazne. Međutim, to vas ne oslobađa od plaćanja poreza, koji će u ovom slučaju biti:

1 000 000 * 0,13 = 130 000 rubalja.

Obrazac poreza na dohodak 3 možete besplatno preuzeti na internetu.
Ovdje vas pozivamo da se upoznate s uzorkom popunjavanja 3. prijave poreza na dohodak.


Do 30. travnja 2014. neke kategorije građana dužne su prijaviti prihode primljene u 2013. i podnijeti obrazac 3-NDFL poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Tko se javlja na ovom obrascu i kako ispuniti deklaraciju, reći ćemo vam u članku.

Obratiti pažnju! Izvješća možete jednostavno pripremati i predavati koristeći online uslugu “My Business” - Internet računovodstvo za mala poduzeća. Usluga automatski generira izvješća, provjerava ih i šalje elektroničkim putem. Nećete morati osobno posjećivati ​​poreznu upravu i fondove, što će nesumnjivo uštedjeti ne samo vrijeme, već i živce. Pomoću ove poveznice možete dobiti besplatan pristup usluzi.

Obrazac deklaracije 3-NDFL, koji se mora koristiti za izvješćivanje u 2013., odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. studenog 2011. br. MMV-7-3/760@. Ali imajte na umu da su naredbom Federalne porezne službe Rusije od 14. studenog 2013. N MMV-7-3/501@ unesene izmjene.

Prije nego počnemo pričati o ispunjavanju deklaracije, razmislimo tko, gdje, kako i u kojem roku podnosi Obrazac 3-NDFL.

Tko izvještava na obrascu 3-NDFL

Osim toga, neki građani mogu predati obrazac 3-NDFL na vlastitu inicijativu. To uključuje one koji žele primiti, na primjer, sljedeće porezne olakšice:

  • standardni (ako tijekom poreznog razdoblja ti odbitci nisu dostavljeni pojedincu ili su dostavljeni u manjem iznosu od propisanog u članku 218. Poreznog zakona);
  • profesionalni;
  • socijalno (prilikom plaćanja liječenja, obrazovanja, prijenosa vlastitih sredstava u dobrotvorne svrhe itd.);
  • imovine (prilikom kupnje stambenog prostora).

Gdje i kada treba predati deklaraciju?


Ispunjeni obrazac 3-NDFL morate predati poreznoj upravi u mjestu prebivališta ili boravišta (članak 227. stavak 5., članak 228. stavak 3., članak 83. stavak 1., 3., 6. i 7. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Isti postupak predviđen je za one koji podnose deklaraciju na vlastitu inicijativu (klauzula 2. članka 229. Poreznog zakona Ruske Federacije).

U skladu sa stavkom 4. članka 80. Poreznog zakona, prijava se može podnijeti na papiru (osobno ili putem ovlaštenog predstavnika, kao i poštom) ili elektroničkim putem (putem telekomunikacijskih kanala).

Porezna prijava podnosi se najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja (1. stavak članka 229. Poreznog zakona Ruske Federacije). A porez se mora platiti prije 15. srpnja tekuće godine (točka 4. članka 228. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ali postoje iznimke od ovog pravila. Dakle, ako se djelatnost (privatna praksa) ili plaćanja iz članka 228. Poreznog zakona prekinu prije isteka poreznog razdoblja, prijava se mora podnijeti u roku od pet dana od dana prestanka djelatnosti ili plaćanja. Ovo se odnosi na ruske državljane. Ali stranci koji planiraju napustiti teritorij Rusije moraju se prijaviti najkasnije mjesec dana prije napuštanja zemlje. To je navedeno u stavku 3. članka 229. Poreznog zakona. Oboje moraju platiti porez najkasnije 15 kalendarskih dana od datuma podnošenja takve deklaracije (3. stavak članka 229. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za svaki mjesec nepodnošenja deklaracije predviđena je novčana kazna od 5% iznosa poreza (1. stavak, članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako porezni obveznik ne podnese poreznu prijavu poreznom tijelu u mjestu registracije u roku utvrđenom zakonodavstvom o porezima i naknadama, povlači za sobom naplatu novčane kazne u iznosu od 5 posto iznosa poreza koji se plaća. (doplata) na temelju ove izjave, za svaki puni ili djelomični mjesec od dana utvrđenog za podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja. (Stavka 1 članka 119 Poreznog zakona Ruske Federacije, u ovom slučaju, donja granica kazne je 100 rubalja, a gornja granica ne može biti veća od 30% iznosa poreza). Međutim, ovo pravilo vrijedi ako se prijava podnese s kašnjenjem do 180 dana.

Ako s izvješćem kasnite više od 180 dana, kazna će se povećati. To će biti 30% iznosa poreza plus 10% za svaki mjesec kašnjenja (klauzula 2 članka 119 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Popunjavanje deklaracije


Opća pravila. Porezni obveznik u prijavi navodi sve prihode primljene tijekom poreznog razdoblja, izvore njihove uplate, porezne odbitke, iznose poreza zadržane od strane poreznih agenata, iznose stvarno plaćenih akontacija, iznose poreza koji podliježu uplati (dodatku) u proračun ili povratu iz proračun (članak 4. čl. 229. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Deklaracija koja se podnosi na papiru ispunjava se kemijskom ili nalivperom crne ili plave boje. Popunjeni obrazac deklaracije moguće je isprintati i na printeru. Ali imajte na umu da dvostrani ispis nije dopušten. To je navedeno u stavku 1.1 odjeljka 1. Postupka za popunjavanje obrasca porezne prijave za porez na dohodak (obrazac 3-NDFL), odobrenog nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. studenog 2011. br. MMV-7 -3/760@ (u daljnjem tekstu: Postupak).

Ispravci u deklaraciji nisu dopušteni! U svaki redak i njegove odgovarajuće stupce upisuje se samo jedan pokazatelj. Ako u deklaraciji nema pokazatelja, u odgovarajućem retku stavlja se crtica. Svi pokazatelji troškova dani su u rubljama i kopejkama, osim iznosa poreza na dohodak, koji se izračunavaju i prikazuju u punim rubljama.

Prilikom ručnog popunjavanja deklaracije vodite računa o sljedećem.

Tekstualna polja deklaracije popunite velikim tiskanim slovima.

Ako za označavanje bilo kojeg pokazatelja nije potrebno popuniti sve ćelije odgovarajućeg polja, crtica se stavlja u nepopunjene ćelije na desnoj strani polja.

Primjer


Prilikom navođenja deseteroznamenkastog TIN-a organizacije 5024002119 u polju TIN-a od dvanaest ćelija, indikator se popunjava na sljedeći način: "5024002119--".

Razlomački numerički pokazatelji popunjavaju se slično pravilima za popunjavanje cjelobrojnih pokazatelja. Ako ima više ćelija za označavanje razlomka nego brojeva, tada se crtica stavlja u slobodne ćelije odgovarajućeg polja.

Primjer


Ako pokazatelj "udio u vlasništvu" ima vrijednost 1/3, tada se ovaj pokazatelj označava u dva polja od po tri ćelije na sljedeći način: "1--" - u prvom polju znak "/" ili ". ” između polja i "3--" - u drugom polju.

Ako deklaraciju ispunjavate na računalu, onda poravnajte vrijednosti brojčanih pokazatelja prema desnom (zadnjem) razmaku.


A kod ispisa na pisaču dopušteno je da nema obruba ćelija ili crtica za nepopunjene ćelije. Znakovi moraju biti tiskani fontom Courier New visine 16-18 točaka.

Porezni obveznik na vrhu svake popunjene stranice prijave mora naznačiti PIB (ako ga ima), te svoje prezime i inicijale, a na dnu, u polje „Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih na ovoj stranici” staviti datum popunjavanja i potpis.

Što se tiče numeriranja stranica, ono mora biti neprekidno (točka 1.14. odjeljka 1. Postupka). Struktura deklaracije.

Izjava u obrascu 3-NDFL sastoji se od naslovne stranice, šest odjeljaka i 13 dodatnih listova - A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, Z, I. Međutim, porezni obveznici ispunjavaju i ne predstavljaju sve odjeljke i listove, već samo one koji odražavaju pokazatelje operacija koje provode. U tom slučaju naslovnu stranicu i rubriku 6. deklaracije dužni su ispuniti svi (točka 2.1. odjeljak 2. Postupka).

Prilikom popunjavanja deklaracije, sve vrijednosti pokazatelja uzimaju se iz potvrda o dohotku i zadržanih iznosa poreza koje su izdali porezni agenti, obračuna, plaćanja i drugih dokumenata dostupnih poreznom obvezniku, kao i iz izračuna napravljenih na temelju tih dokumenata . Stoga vam savjetujemo da unaprijed zatražite od računovodstvenog odjela potvrdu u obrascu 2-NDFL za prethodnu godinu.

Porezni obveznici imaju pravo u poreznoj prijavi ne naznačiti dohodak koji ne podliježe oporezivanju (oslobođen od oporezivanja) sukladno čl. 217. Poreznog zakona, kao i dohodak po čijem primitku porezni agenti u cijelosti zadržavaju porez, ako to ne sprječava poreznog obveznika da primi porezne odbitke predviđene čl. 218 - 221 Porezni zakon. Naslovnica.

  • Prilikom popunjavanja naslovne stranice deklaracije naznačiti:
  • identifikacijski broj poreznog obveznika (PIB). Možete saznati svoj TIN na web stranici Federalne porezne službe Rusije www.nalog.ru na stranici usluge "Saznaj svoj TIN";
  • broj usklađivanja (pri izradi početne porezne prijave navodi se "0", pri ažuriranju prijave - vrijednost prema serijskom broju ažurirane prijave za odgovarajuće izvještajno razdoblje);
  • izvještajno porezno razdoblje - kalendarska godina za koju se podnosi prijava;
  • šifra kategorije poreznog obveznika:
  • “720” - fizička osoba registrirana kao samostalni poduzetnik;
  • "730" - javni bilježnik koji se bavi privatnom praksom i druge osobe koje se bave privatnom praksom u skladu s postupkom utvrđenim važećim zakonodavstvom;
  • “740” - odvjetnik koji je osnovao odvjetnički ured;
  • “760” - druga fizička osoba koja prijavljuje dohodak sukladno čl. 22 8 Poreznog zakona, kao iu svrhu dobivanja poreznih odbitaka u skladu s čl. 218-221 Poreznog zakona ili u drugu svrhu;
  • “770” je fizička osoba registrirana kao samostalni poduzetnik i nositelj je seljačkog (poljoprivrednog) gospodarstva.

Prilikom popunjavanja indikatora “OKTMO kod” slobodna polja desno od vrijednosti koda, ako ima manje od jedanaest znakova, popunjavaju se nulama.

Porezni obveznik može odrediti šifru porezne inspekcije i OKTMO-a na adresi svog prebivališta (mjesta boravka) koristeći internetsku uslugu „Adresa i podaci o plaćanju vaše inspekcije“, koja se nalazi na web stranici Federalne porezne službe Rusije www.nalog.ru u odjeljku "Elektroničke usluge".

Opće podatke o poreznom obvezniku popunjavanjem sljedećih polja:

  • prezime, ime i patronim;
  • kontakt telefonski broj s telefonskim kodom;
  • datum i mjesto rođenja, državljanstvo;
  • podaci o osobnoj ispravi;
  • status poreznog obveznika (porezni rezident/nerezident Ruske Federacije);
  • adresu prebivališta (mjesto boravka).

Rubrike 1, 2, 3, 4, 5, 6 popunjavaju se na posebnim listovima i služe za izračun porezne osnovice i iznosa poreza na dohodak koji se oporezuje po različitim stopama, kao i iznosa poreza koji podliježu uplati/doplati ili povratu. iz proračuna:

  • u odjeljku 1 o porezu na dohodak po stopi od 13%;
  • u odjeljku 2 o porezu na dohodak po stopi od 30%;
  • u odjeljku 3 o porezu na dohodak po stopi od 35%;
  • u odjeljku 4 o porezu na dohodak po stopi od 9%;
  • u odjeljku 5 o porezu na dohodak po stopi

Odjeljak 6 popunjava se nakon popunjavanja odjeljaka 1, 2, 3, 4 i 5 obrasca izjave.

Listovi A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, G, I koriste se za izračun porezne osnovice i iznosa poreza prilikom popunjavanja rubrika 1, 2, 3, 4 i 5 obrasca prijave i popunjavaju se po potrebi.

List A popunjava se za oporezivi dohodak ostvaren iz izvora u Ruskoj Federaciji, s izuzetkom dohotka od poslovnih aktivnosti, odvjetništva i privatne prakse.

Tablica B popunjava se za oporezivi dohodak ostvaren iz izvora izvan Ruske Federacije, s izuzetkom dohotka od poslovnih aktivnosti, odvjetništva i privatne prakse.

Preduvjet za dobivanje poreznog odbitka pri kupnji stambenog prostora je podnošenje prijave poreznom tijelu u obrascu 3-NDFL. Mnoge organizacije i pojedinačni poduzetnici nude javne usluge za ispunjavanje takvih deklaracija uz naknadu.

Zapravo, nema ništa komplicirano u pripremi takvog dokumenta - njegova priprema zahtijeva minimalnu količinu podataka koji se mogu dobiti bez ikakvih problema. Kako sastaviti deklaraciju u obrascu 3-NDFL i koji su podaci potrebni za njeno ispunjavanje?

Što je porezna olakšica?

Prije nego što ispunite svoju poreznu prijavu, vrijedi razumjeti što je porezna olakšica i koji je njen maksimalni iznos u 2016. godini.

Porezni odbitak je iznos za koji se može umanjiti porezna osnovica poreznog obveznika koji je kupio stan. To ne znači da će biti vraćen na bankovni račun sretnog vlasnika: iznos povrata je samo 13% iznosa odbitka.

U 2016. godini maksimalni iznos takvog odbitka pri kupnji stana iznosi 2.000.000 rubalja. Slijedom toga, iznos poreza koji podliježe povratu ili oslobađanju od plaćanja jednak je 260.000 rubalja. Iznos hipotekarnih kamata računa se u cijelosti uz 260.000.

Kako ispuniti 3-NDFL deklaraciju?

Da biste sastavili dokument, morat ćete dobiti potvrdu 2-NDFL na poslu koja sadrži podatke o iznosu dohotka poreznog obveznika za razdoblje za koje se izdaje odbitak.

Morat će se podnijeti Federalnoj poreznoj službi kao dio paketa dokumenata potrebnih za dobivanje odbitka. Deklaraciju možete ispuniti i ručno, ali to će zahtijevati puno vremena i truda, pogotovo za osobu koja nema dovoljno znanja iz područja uredskog poslovanja i rada sa službenom dokumentacijom.

Zbog toga su stručnjaci Federalne porezne službe razvili specijalizirani softver koji vam omogućuje potpuno besplatno sastavljanje deklaracije u obrascu 3-NDFL. Softverski proizvod možete preuzeti na službenoj web stranici porezne službe slijedeći poveznicu https://www.nalog.ru/rn50/program/fiz/decl/.

Važno je napomenuti da se verzije programa razlikuju ovisno o godini za koju se izdaje povrat. Ako je deklaracija sastavljena za 2015. pomoću potvrda 2-NDFL za isto razdoblje, ali je pri izradi korišten program iz 2014., porezni inspektor će odbiti pregledati dokument. Odgovarajuću verziju softverskog proizvoda možete pronaći otvaranjem kartice s godinom koja odgovara godini za koju se izdaje odbitak.

Za izradu deklaracije trebat će vam:

Unesite početne uvjete

U ovoj fazi korištenja programa morate:

  • odaberite vrstu deklaracije – 3-NDFL;
  • upisati broj porezne ispostave kojoj će se dostaviti dokumenti;
  • navesti broj ispravka; ako se deklaracija podnosi prvi put, potrebno je staviti "0";
  • navesti svojstvo poreznog obveznika - "drugo fizičko lice";
  • stavite kvačicu u red "postoje prihodi koji se uzimaju u obzir potvrdama o prihodima fizičke osobe";
  • navesti osobu koja će dostaviti dokumente poreznoj upravi; u slučaju da podnositelj zahtjeva to ne može učiniti osobno, a njegov zastupnik će se baviti papirologijom, u odgovarajućem stupcu morat ćete navesti podatke ovjerene punomoći na temelju koje će djelovati treća osoba.

Navedite podatke o deklarantu

U ovoj fazi u program se moraju unijeti sljedeći podaci o prijavitelju:

  • podaci o putovnici;
  • datum rođenja;
  • podaci o državljanstvu;
  • adresa registracije;
  • broj telefona.

Navedite iznos dohotka primljenog tijekom poreznog razdoblja u Ruskoj Federaciji

Da biste to učinili, morate koristiti potvrdu 2-NDFL koju ste dobili od poslodavca. U njemu su navedeni točni iznosi svih vrsta obračunatih prihoda, kao i njihove šifre prema klasifikaciji utvrđenoj zakonom. Ove informacije moraju se ručno prenijeti u program.

Unesite informacije o prethodno primijenjenim poreznim odbicima

Trenutno zakonodavstvo definira tri vrste poreznih olakšica koje može koristiti osoba koja prima oporezivi dohodak:

Standardno - pruža se zaposleniku koji je klasificiran kao invalid ili ima maloljetnu djecu. Ako je zaposlenik obračunao porez na dohodak na plaću umanjenu za iznos poreznog odbitka, u rubrici „Odbici“ potrebno je navesti relevantne podatke, uz naznaku vrste odbitka i broja djece na temelju kojeg se utvrđuje njegov iznos. bio izračunat.

Socijalno – pruža se zaposlenicima koji su tijekom godine potrošili novac na obuku, skupo liječenje, dobrotvorne priloge ili ulaganja u buduću mirovinu.

Imovina - pruža se zaposlenim građanima koji su tijekom poreznog razdoblja kupili stambene prostore ili zemljište za izgradnju kuće. Sukladno tome, da biste dobili odbitak za kupnju stana, morate odabrati ovu opciju.

Provjerite i isprintajte deklaraciju

Nakon što su svi potrebni podaci uneseni u program, potrebno je pripremiti deklaraciju za ispis. Da biste to učinili, morat ćete kliknuti gumb "Provjeri" na programskoj traci - to će vam omogućiti da otkrijete prazna polja u budućem dokumentu. Ako rezultati skeniranja ne otkrivaju nikakve pogreške, deklaracija se može ispisati pomoću odgovarajućeg gumba.

Unatoč činjenici da se obrazac deklaracije 3-NDFL sastoji od dvadeset i tri lista, ne mora se u potpunosti ispuniti. Gotova 3-NDFL deklaracija za primitak sastoji se od sedam listova:

  • naslovna stranica (dvije stranice);
  • odjeljak 1;
  • odjeljak 6;
  • list A;
  • list G1;
  • list I.

Program će automatski generirati potrebne listove i numerirati ih. Ispunjeni dokument morat ćete potpisati i osobno (ili putem punomoćnika) predati poreznoj upravi kao dio cjelokupnog paketa dokumenata utvrđenih zakonom. U roku od tri mjeseca od dana podnošenja zahtjeva, Federalna porezna služba donosi odluku o povratu sredstava ili o odbijanju povrata.

Dakle, ispunjavanje izjave u obrascu 3-NDFL za dobivanje porezne olakšice pri kupnji stambenog prostora vrlo je jednostavan postupak s kojim se može nositi čak i osoba koja nema posebno znanje u području rada s dokumentacijom. Softver, koji se besplatno distribuira među stanovništvom, omogućuje vam da sastavite deklaraciju u kratkom vremenu, štedeći građane od potrebe kontaktiranja stručnjaka.

Prije ispunjavanja 3-NDFL deklaracije za porezne odbitke (imovinske, socijalne i standardne), morate preuzeti program za ispunjavanje deklaracije. Možete ga preuzeti na našoj web stranici ili na službenoj web stranici gnivc.ru. Nakon toga možete početi ispunjavati. Naravno, prije toga morate priložiti sve potrebne dokumente za dobivanje poreznih olakšica, jer ćemo odatle morati preuzeti većinu podataka. Nakon što ispunite 3-NDFL deklaraciju u programu, možete odmah provjeriti svoju deklaraciju za 2018. ili prethodne godine. Nakon čega ju možete isprintati ili ako niste sigurni u svoje sposobnosti datoteku sa svojim radom možete spremiti na flash disk i prilikom podnošenja deklaracije, ako je nešto krivo popunjeno, zatražiti od inspektora da vam ispravi deklaraciju . Također ga možete spremiti u PDF formatu. Pa krenimo...

Prvo ispunite tri potrebne stavke u programu prema primjerima

A onda prelazimo izravno na porezne odbitke i ispunjavanje uzoraka

Nakon otvaranja programa za deklariranje, pred vama će se pojaviti prvo polje za ispunjavanje uvjeta - ovdje je sve vrlo jednostavno.

1. Odaberite vrstu deklaracije 3-NDFL

2. Broj pregleda - odaberite svoj broj pregleda

O tome što treba učiniti da

1. Odaberite poreznu stopu na vrhu, zadana je 13%

2. Zatim trebamo dodati izvor plaćanja - tj. vaš poslodavac, a vi morate navesti njegov PIB, KPP, OKTMO, sve ove podatke možete pronaći u potvrdi 2-NDFL koju izdaje vaš poslodavac. Svi podaci o vašem poslodavcu navedeni su u njemu u stavku 1: "Podaci o poreznom agentu"

Najprije poništite okvir na kartici standardnih odbitaka "omogući standardne odbitke" (ako želite primati i standardni odbitak i odbitak imovine, ispunite obje kartice)

1. Ako ste kupili dom i želite dobiti odbitak poreza na imovinu, idite na karticu kuća, potvrdite kućicu - navedite odbitak poreza na imovinu



mob_info