Djelomičan povrat novca za operaciju. Kako podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za liječenje Kirurgija za vraćanje vida može se vratiti u porez na dohodak

Svaki ruski državljanin ima pravo na naknadu određenih troškova. U tu su svrhu porezne vlasti razvile i uveli u praksu sustav poreznih olakšica. Pojedinci mogu dobiti naknadu za troškove kao što su obrazovanje, liječenje (porezni odbitak za operaciju) i kupnja stana. Radno aktivno stanovništvo, koje u našoj zemlji ima izvore prihoda koji podliježu porezu na dohodak po stopi od 13 posto, ima pravo na povrat dijela učinjenih troškova, u granicama poreza koji je u izvještajnom razdoblju doznačen u državnu blagajnu. .

Porezni odbitak za transakciju: primatelji poreznog odbitka

U skladu s poreznim zahtjevima, nema svaki građanin pravo na odbitak. Umjetnost. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije određuje kategorije osoba koje mogu podnijeti dokumente za nadoknadu dijela svojih troškova. Tu spadaju porezni rezidenti naše zemlje, odnosno oni pojedinci koji su prisutni u Rusiji više od 183 uzastopna dana. Drugi čimbenik su izvori prihoda u Ruskoj Federaciji, koji mogu podlijegati porezu na dohodak po stopi od 13 posto.

Troškove čijeg rada poreznom obvezniku može nadoknaditi država

Obveznik poreza na dohodak ima pravo na naknadu troškova operacije za sljedeće članove obitelji:

  1. Supružnik(i);
  2. Djeca mlađa od 18 godina;
  3. Roditelji poreznog obveznika.

Osnovni uvjeti za primanje naknade

Da bi pojedinac imao priliku ostvariti odbitak socijalnog poreza, potrebno je dosljedno provoditi sljedeće radnje:

  1. Prikupljanje potrebnih dokumenata za podnošenje inspekciji Federalne porezne službe i popunjavanje porezne prijave na obrascu 3-NDFL;
  2. Dostupnost odgovarajuće dozvole zdravstvene ustanove;
  3. Medicinska organizacija geografski se nalazi u Rusiji;
  4. Nadoknada troškova lijekova potrebnih za operaciju moguća je samo za one lijekove koji su kupljeni na recept liječnika.

Razdoblje nadoknade troškova operacije

Porezni zakon utvrđuje mogućnost da obveznik poreza na dohodak nadoknadi troškove operacije u roku od tri godine.

Važno! Treba napomenuti da je za isplatu naknade bitna samo godina operacije, a ne mjesec.

Na primjer, ako je operacija obavljena 2014. godine, naknada za ovu uslugu može se dobiti do kraja 2017. godine.

Iznos odbitka socijalnog poreza za operaciju

Porezni obveznik ima pravo na odbitak za transakciju u iznosu poreza na dohodak koji je tijekom godine uplatio u državnu blagajnu. Međutim, iznos povrata ograničen je na 120.000 rubalja. Dakle, nakon što je potrošio 120.000 rubalja na operaciju, porezni obveznik će moći vratiti iznos od 15.600 rubalja (120.000 * 13%).

Postoje dva moguća koda za medicinske usluge:

Ako kod u dokumentu nije točan, poreznom obvezniku se može uskratiti odbitak za skupo liječenje.

Dokumenti potrebni za dobivanje odbitka socijalnog poreza

Paket dokumenata koje zahtijeva inspekcija Federalne porezne službe varirat će ovisno o vrsti tretmana koji je pružen sredstvima poreznih obveznika. Općenito, tijelima porezne kontrole potrebno je dostaviti sljedeće dokumente:

  1. Ugovor o pružanju usluga između poreznog obveznika i medicinske organizacije, kao i akt o pruženim uslugama kojim se potvrđuje primanje medicinskih usluga od strane pojedinca;
  2. Potvrda na obrascu 2-NDFL za prethodnu godinu koju izdaje poslodavac. Ovaj dokument obavještava porezne vlasti da je porezni agent - organizacija - zadržao porez na dohodak od građanina i u cijelosti ga prenio u proračun;
  3. Dokumenti o plaćanju koji potvrđuju plaćanje od strane poreznog obveznika za medicinske usluge u obliku operacije;
  4. Potvrda o uplati koju izdaje primatelj sredstava - liječnička organizacija;
  5. Dokumenti koji mogu potvrditi odnos s primateljem zdravstvenih usluga (rodni list, vjenčani list);
  6. Izjava u obrascu 3-NDFL, koja odražava troškove nastale za operaciju.

Važno! Ako je operacija zahtijevala kupnju lijekova, porezni obveznik može nadoknaditi dio njihovih troškova.

Da biste to učinili, morate prikupiti dodatne dokumente, koji uključuju:

  • Čekovi i računi, odnosno svi dokumenti koji potvrđuju plaćanje lijekova od strane pojedinca;
  • Originalni recept za potrebne lijekove.

Osim što porezni obveznik mora dostaviti dodatnu dokumentaciju inspekciji, moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:

  1. Nabavka lijekova na teret liječničke organizacije bila je nemoguća zbog nedostatka sredstava;
  2. Lijekovi su nabavljeni samo za kirurške intervencije poreznog obveznika ili njegovih srodnika (supružnik, majka, otac, malodobna djeca);
  3. Operacija se ne bi mogla izvesti bez ovih lijekova.
  4. Medicinska organizacija je osobi izdala potvrdu da je liječenje klasificirano kao skupo.

Metode podnošenja dokumenata za dobivanje odbitka

Razvoj modernih tehnologija omogućio je poreznom obvezniku da na različite načine podnosi dokumente poreznim nadzornim tijelima. Paket dokumenata treba dostaviti inspektoratu na mjestu registracije pojedinca.

Način prijenosa Prednosti Mane
Osobni posjetVremenski testirana metoda najpopularnija je među poreznim obveznicima. Često inspektori pregledavaju dokumente u trenutku dostave, što omogućuje pojedincu da odmah dobije informacije o prekršajima, ako ih ima.Da biste kontaktirali inspektorat Federalne porezne službe, morate odvojiti vrijeme za posjet, što je teško za osobu koja radi.
Poštanske uslugeZa poreznog obveznika to će biti povoljno samo ako je zgrada pošte unutar pješačke udaljenosti.Ako su dokumenti ispunjeni s greškom, osoba će to saznati tek za nekoliko mjeseci. U ovoj situaciji, proces dobivanja naknade za operaciju će biti odgođen.
Inspektorat savezne porezne službeDovoljna je prisutnost internetaKako bi se prijavio na svoj osobni račun, porezni obveznik mora dobiti prijavu i privremenu lozinku. U tu svrhu potrebna je osobna prisutnost za dobivanje podataka o registraciji.
Internet portal "Državne službe"Registracija na stranici ne uzrokuje nikakve poteškoće za pojedince. Da biste to učinili, morate unijeti podatke iz nekih dokumenata.Nijedan
Kontaktirajte svog poslodavcaPorezni obveznik ne mora čekati kraj godine da bi primio odbitak.Odbitak se može dobiti od poslodavca samo za prethodnu godinu. Ako je operacija obavljena u ranijem razdoblju, nadoknada se vrši samo pregledom.

Primanje odbitka od strane muža za ženu

Važno! U ovom slučaju apsolutno je nevažno tko je primatelj usluge i za koga se izdaju dokumenti izdani medicinskoj organizaciji.

Primanje odbitka za operaciju zajedno s drugim socijalnim odbicima

Porezni zakon utvrđuje ograničenje primanja socijalnog odbitka u zbroju za sve moguće situacije. Dakle, tijekom jedne kalendarske godine porezni obveznik može dobiti odbitak od 120.000 rubalja za sve kategorije nastalih socijalnih troškova.

Kao primjer uzmimo situaciju u kojoj je porezni obveznik godinu dana imao troškove vezane uz svoje školovanje – o svom je trošku pohađao prekvalifikaciju, a supruzi je platio i operaciju. Troškovi obuke iznosili su 20.000 rubalja, a operacija je koštala porezne obveznike 80.000 rubalja. Dakle, ukupni trošak troškova za koje pojedinac može dobiti odbitak socijalnog poreza iznosi 100.000 rubalja, odnosno unutar utvrđenog ograničenja. Sukladno tome, mogući iznos naknade bit će 13.000 rubalja.

Koliko puta porezni obveznik može iskoristiti olakšicu socijalnog poreza?

Važno! Zahtjevi poreznog zakona navode da nema ograničenja za primanje socijalnih odbitaka.

Ruski porezni obveznici imaju pravo na naknadu troškova za operacije i druge vrste medicinskih usluga, ako je potrebno, najmanje jednom godišnje, ali unutar određenog ograničenja (osim skupog liječenja, za koje nema ograničenja).

Rokovi povrata

Nakon što porezni obveznik podnese paket dokumenata inspektoratu, zaposlenici Federalne porezne službe provjeravaju ih u roku od tri kalendarska mjeseca. Nakon toga porezne vlasti šalju pojedincu obavijest o ispunjavanju ili neispunjavanju obveze i, u slučaju pozitivne odluke, isplata naknade se vrši u roku od jednog kalendarskog mjeseca.

Razlozi za odbijanje primanja poreznog odbitka

Unatoč činjenici da priprema dokumenata za primanje odbitka za operaciju nije teška, u praksi se obveznici poreza na dohodak mogu suočiti s odbijanjem primanja naknade.

To može biti posljedica sljedećih čimbenika:

p/p Razlog odbijanja nadoknade
1 Porezni obveznik nije inspektoratu dostavio kompletan paket dokumenata;
2 Izjava u obrascu 3-NDFL ispunjena je s kršenjima;
3 Porezni obveznik nije uplatio porez na dohodak u izvještajnom razdoblju, stoga povrat nije moguć;
4 Platitelj je dosegao granicu za primanje socijalnog odbitka;
5 Osoba je dokumente poslala na drugu inspekciju.

Pitanja

Pitanje broj 1. Je li moguće podnijeti zahtjev za odbitak za ženinu operaciju njezinom mužu?

Odgovor: Građanski zakonik obavještava da je prihod stečen tijekom braka zajednička imovina supružnika. Sukladno tome, poreznu naknadu, koja se također može svrstati u zajedničku imovinu, može ostvariti svaki od bračnih drugova.

Odgovor: Unatoč činjenici da porezne vlasti službeno ne traže originalne dokumente, ipak je bolje imati originale sa sobom prilikom podnošenja dokumenata.

Pitanje br. 3 Je li moguće dobiti odbitak za plastičnu operaciju?

Odgovor: Plastična kirurgija spada u kategoriju skupih tretmana i podliježe nadoknadi učinjenih troškova iz proračuna.

Pitanje broj 4. Koliki je najveći mogući iznos naknade troškova operacije?

Odgovor: S obzirom na to da operacija može biti i rutinska i skupa, varira i visina moguće naknade. Za obične (jednostavne) operacije maksimalni odbitak je 15.600 rubalja. Ako je operacija skupa, onda se može nadoknaditi u cijelosti ako prihod poreznog obveznika tijekom godine dopušta.

Zapamtite da zakonodavna tijela konstitutivnih entiteta mogu odrediti vlastiti iznos odbitka, ali njegova veličina mora odgovarati utvrđenim iznosima Poreznog zakona Ruske Federacije. Dokumenti potrebni za registraciju socijalnog odbitka Da biste podnijeli zahtjev za socijalni odbitak, morate priložiti sljedeći paket dokumenata: 1. Ispunjena prijava poreza na dohodak u obrascu 3-NDFL. Mora se ispuniti na kraju godine u kojoj je provedeno liječenje; 2.

  • Ugovor o pružanju medicinskih usluga;
  • Kopija i izvornik potvrde o plaćanju medicinskih usluga;
  • Potvrda da je bilo troškova za skupo liječenje i da su potrebni lijekovi;
  • U slučaju liječenja u lječilištu, okrajak vaučera u lječilištu;
  • Dokumenti za plaćanje.

Socijalni porezni olakšice iz stavka 1. podstavka 2. do 5. ovoga članka (osim izdataka za školovanje djece poreznog obveznika iz stavka 1. podstavka 2. ovoga članka i izdataka za skupo liječenje iz stavka 1. podstavka 3. ovoga članka). ovog članka) daju se u iznosu stvarno nastalih troškova, ali ukupno ne više od 120.000 rubalja u poreznom razdoblju.

Naknada za plaćene operacije za umirovljenike

Prema važećem zakonodavstvu, svaki građanin u bilo kojoj dobi koji je službeno zaposlen i plaća porez na dohodak u iznosu od 13% obračunate plaće ima pravo na odbitak socijalnog poreza. Dakle, umirovljenici koji još rade imaju mogućnost koristiti ovu zakonsku odredbu ravnopravno s ostalim građanima.

  • Primjerak ugovora o pružanju medicinskih usluga.
  • Potvrda o plaćanju usluga zdravstvene ustanove, koja mora biti sastavljena na obrascu koji je odobrilo Ministarstvo zdravlja.
  • Dokumenti o plaćanju koji potvrđuju plaćanje usluga.
  • Kopija licence zdravstvene ustanove za pružanje relevantnih usluga.
  • Potvrda na obrascu 2-NDFL, izdana od strane računovodstva poslodavca. Zakon ne zahtijeva podnošenje ovog dokumenta, ali njegova dostupnost može ubrzati razmatranje zahtjeva.

Blog Oksane Kardasheve

Sasvim slučajno sam saznao za lijek od prijatelja koji je nedavno završio ovaj tečaj. Savjetovala mi je da i ja probam. U početku sam još sumnjao u učinkovitost lijeka. Više ne znaš u što vjerovati, a u što ne. Ali, na sreću, moje sumnje nikad nisu bile opravdane.

Stanislava, naravno, teško je povjerovati, jer ljudima se ispira mozak kako bi se zaradilo na operacijama. A te su operacije vrlo skupe, negdje između 40-80 tisuća rubalja po oku. A svi prešućuju da vid možete vratiti sami i sigurno, kako ne biste izgubili prihod od prodaje leća i naočala, te istih operacija.

Naknada za plaćenu operaciju

Iz ambulante sam dobila uputnicu za zamjenu leće zbog katarakte. U gradskoj javnoj bolnici uvjeti su bili neprihvatljivi, a uz to nije bilo posve besplatno: morali ste platiti leću. Operiran sam u privatnoj klinici za novac. Postoji ugovor za operaciju.

2. Da li je moguće dobiti naknadu za kupnju steznika za kralježnicu koju je propisao liječnik za prijelom kralježnice. Kupnja je obavljena prije otprilike godinu dana. Postoji liječničko izvješće s oznakom marke potrebnog steznika i dokumenti za njegovu kupnju.

Naknada troškova operacije za umirovljenike

Ovdje je popis dokumenata koji će biti potrebni za dobivanje porezne olakšice za pružanje medicinskih usluga: Zahtjev za poreznu olakšicu može se podnijeti u roku od 3 godine od dana sklapanja ugovora o medicinskim uslugama, tj. ako je ugovor sklopljen u 2019. godini, možete podnijeti zahtjev za odbitak u 2019., 2019. ili 2019. godini. Imate li pitanja? Pitajte, odgovor će uslijediti odmah! Može li zaposlenik odbiti godišnji odmor? Pa, pa dobro - online pravna pomoć © 2019. Naknada plaćenih zdravstvenih usluga za umirovljenike sastavljena u obliku sporazuma. U zdravstvenom kartonu mora biti evidentirano odbijanje pacijenta alternativne mogućnosti koja mu je ponuđena da u toj javnoj zdravstvenoj ustanovi ostvari ovu vrstu medicinske skrbi o javnom trošku.

Preporučujemo da pročitate: Gdje podnijeti zahtjev za razvod braka ako imate dijete Kako nadoknaditi troškove liječenja umirovljenicima Porezna olakšica je dio dohotka koji se ne oporezuje. Dakle, možete vratiti plaćeni porez na troškove liječenja.

Povrat naknade za operaciju

3) u iznosu koji je porezni obveznik platio u poreznom razdoblju za usluge liječenja koje su mu pružile zdravstvene ustanove Ruske Federacije, kao i platio porezni obveznik za usluge liječenja svog supružnika, njegovih roditelja i (ili) njegove djece pod starosti od 18 godina u zdravstvenim ustanovama Ruske Federacije (u skladu s popisom medicinskih usluga koje je odobrila Vlada Ruske Federacije), kao iu iznosu troškova lijekova (u skladu s popisom lijekova odobrila Vlada Ruske Federacije), koje je propisao njihov liječnik, a kupuju ih porezni obveznici o vlastitom trošku.

Odbitak za plaćanje troškova liječenja i/ili plaćanje premija osiguranja ostvaruje se poreznim obveznikom ako se liječenje provodi u zdravstvenim ustanovama koje imaju odgovarajuće dozvole za obavljanje medicinske djelatnosti, kao i kada porezni obveznik podnese dokumente kojim potvrđuje svoje stvarne troškove za liječenje, kupnju lijekova ili za plaćanje doprinosa za osiguranje.

Naknada za operaciju oka za umirovljenike

Najlakši način za pripremu ove opcije su infuzije koje još uvijek nastavljaju svoju dosadnu aktivnost. Podjela Sirije postaje sve realnija. O čemu se dogovaraju Rusija i SAD? S novim videotečajem postalo je patetično lakše svladati isafenin i edem. 18+. Kako živjeti s naknadom za prekovremeni rad. Kako uplatiti novac na svoj račun. 5. Vi, određeni supružnik, roditelji ili dijete mlađe od 18 godina ste bili operirani. Bilo je kvrgavo. Naknada po jedinici. Telefonske konzultacije 8 U težini u težini, izvršena operacija punkcije u klinici je funkcionirala, (1 čučanj). Kako vratiti normalan odbitak za informacije metodom umirovljeničkog oka neradnoj struji koja nema dopisnike? Kako dobiti dozu za škripanje zubima u privatnoj klinici za neradnog umirovljenika, invalida 3. skupine. “PRERUŽNA DJECA” Kinez tuži ženu za ružnu djecu Hidrokemija za školu.

Komplikacije nakon operacije katarakte: bol, oteklina, zamagljen vid Donatoru, nakon što je platio iznos od 50 tisuća zmajeva u bilo kojoj klinici za prašinu u Moskvi ili drugom hormonu za istek katarakte, smatrate pravo na povratak Kartica sam radio gimnastiku ablacija mrežnice mogu li formirati 13 %. Iako se umirovljenici uspoređuju s pravom na rendgensku nejasnoću.

Naknada za operaciju za umirovljenika

Koliko sam shvatio, nadoknađuju se troškovi onih lijekova/proizvoda koji su predviđeni Individualnim rehabilitacijskim programom za osobu s invaliditetom. I ovaj program, ako sam dobro shvatio, predviđa rehabilitaciju, odnosno, za "bolest" za koju je invalidnost dana. To je istina?

Ali, nažalost, u praksi se ljudima prezentira činjenica da se sve operacije plaćaju. Umirovljenici nemaju nikakve pogodnosti za promet. Ali postoji nešto poput kvote za besplatne operacije. Naravno, kvote se odnose samo na vrlo ozbiljne operacije. Postoji čak i poseban popis mogućih operacija, koji je odobrilo Ministarstvo zdravstva i socijalnog razvoja Ruske Federacije. Pripremite se na činjenicu da ćete morati potrošiti puno vremena na prikupljanje raznih papira i potvrda od različitih tijela.

Je li moguće da umirovljeni branitelj dobije naknadu za plaćenu operaciju?

  1. Obratite se tijelima socijalne sigurnosti s punim paketom dokumenata koje treba staviti u red čekanja.
  2. Osvojite vaučer za protetiku s popustom kada na red dođe veteran rada.
  3. Obratite se javnoj stomatologiji, na koju će vas uputiti USZN.
  4. Platite razliku u cijeni između odabranog potrošnog materijala i onoga koji se nudi prema pogodnostima ako je primatelj naknade alergičan na neki od propisanih lijekova ili materijala.
  5. Pratiti kvalitetu ugrađene proteze tijekom cijele godine i tražiti njezinu zamjenu ili popravak ako se otkrije kvar.

Kako se obrađuje povrat novca? Da bi to učinio, podnositelj zahtjeva za odbitak mora prikupiti dokumente za Poreznu inspekciju koji potvrđuju njegove troškove u medicinske svrhe (potvrda iz zdravstvene ustanove i dokumenti o plaćanju - čekovi, PKO), a također ispuniti izjavu u obrascu 3-NDFL (preuzimanje datoteka). Uz navedene dokumente prilažete i zahtjev na propisanom obrascu u kojem morate navesti podatke za povrat sredstava poreza na dohodak.

27. srpnja 2018 2048

Kako mogu vratiti dio novca potrošenog na operaciju? Pročitajte službena pravila u nastavku.

U skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, zaposleni građanin koji redovito odbija 13% poreza na dohodak od svoje plaće može ostvariti pravo na odbitak socijalnog poreza, koji mora biti primjeren iznosu utrošenom na liječenje.

To vam daje priliku da vratite dio novca koji je otišao na plaćanje medicinskih usluga (pregledi, lijekovi ili operacije).

Na primjer, nakon što ste platili iznos od 50 tisuća rubalja za liječenje u bilo kojoj očnoj klinici u Moskvi ili nekom drugom gradu, imate pravo na povrat odbijenog poreza na dohodak od 13%, što će ukupno iznositi porezni odbitak od 6500 rubalja od trošak liječenja.
Ako ste bili podvrgnuti postupku korekcije vida excimer laserom (lasik) i kratkovidnosti (do 3 dioptrije) procijenjene su na 70 tisuća rubalja za oba oka (zajedno s prijeoperacijskim pregledom). To znači da imate pravo na povrat 9100 rubalja. - iznos poreza na dohodak koji plaćate u iznosu od 13% od cijene usluga.

Video o povratu novca

Da biste primili ovaj novac (odbitak), na kraju kalendarske godine trebate se obratiti poreznoj upravi koja se nalazi u vašem mjestu registracije. Ne zaboravite sljedeće dokumente:

1. Primjerak ugovora o pružanju medicinskih usluga. Ovaj ugovor se sklapa prilikom prvog dolaska pacijenta u našu polikliniku i jedan primjerak mora ostati kod vas.
Ako nemate takav ugovor, morate u poreznu upravu donijeti preslike drugih dokumenata koji potvrđuju činjenicu liječenja (izvadak iz medicinskog kartona ili otpusnica potpisana od strane liječnika).

2. Potvrda o plaćanju medicinskih usluga za podnošenje poreznim tijelima Ruske Federacije. Izdaju ga administratori naše poliklinike na prethodni zahtjev.
Takve potvrde moraju se izdati svim zdravstvenim ustanovama Ruske Federacije koje imaju licence za pružanje plaćenih medicinskih usluga (bez obzira na oblik vlasništva i podređenost odjela). To vrijedi i za lječilišne ustanove. Ova potvrda potvrđuje činjenicu primitka usluga i plaćanja za njih na blagajni ustanove. Imate pravo zatražiti potvrdu o svim izdacima nastalim unutar 3 godine nakon isteka kalendarske godine – poreznog razdoblja u kojem su nastali predmetni izdaci.

3. Kopija licence klinike koja dopušta pružanje relevantnih usluga. Ovaj dokument dobit ćete od naših administratora kao i potvrdu o uplati usluge.
Ako ne predočite kopiju licence (npr. liječili ste se kod privatnog liječnika koji nema licencu), bit će vam uskraćen porezni odbitak.

4. Izvornici dokumenata o plaćanju, kao i njihove kopije koje potvrđuju činjenicu plaćanja usluga. Takvi dokumenti uključuju naloge za primanje gotovine, potvrde o primitku, bankovne naloge za plaćanje koji potvrđuju činjenicu prijenosa sredstava za usluge na tekući račun zdravstvene ustanove.
Ako samo planirate platiti medicinske usluge, ne zaboravite da dokumenti o plaćanju moraju biti izdani na ime poreznog obveznika - podnositelja zahtjeva za primanje uplata. Ovo se odnosi i na slučajeve u kojima je liječenje pruženo trećim osobama: roditeljima, supružniku ili djetetu poreznog obveznika.
5. Prijava (slobodan obrazac). Uzorak takvog zahtjeva možete dobiti u odjelu koji radi s pojedincima u okružnom poreznom uredu.

6. Ispunjeni obrazac izjave 3-NDFL za prošlu kalendarsku godinu. Obrazac za takvu deklaraciju može se ispisati na portalu www.nalog.ru ili dobiti od porezne uprave.

7. Potvrda s mjesta rada, obrazac N 2-NDFL, o iznosu obračunatog dohotka i plaćenih poreza za prošlu kalendarsku godinu.

Ako su Vaši rođaci primali liječničku uslugu, uz zahtjev je potrebno priložiti sljedeće:

Presliku vjenčanog lista, ako vaš supružnik prima medicinske usluge;
- presliku rodnog lista djeteta, ako Vaše dijete prima zdravstvene usluge mlađe od 18 godina;
- presliku rodnog lista, ako su vaši roditelji primali medicinske usluge.

Saznajte više o podnošenju zahtjeva za odbitak socijalnog poreza na web stranici www.nalog.ru ili u regionalnom poreznom uredu.

Unatoč činjenici da priprema dokumenata za primanje odbitka za operaciju nije teška, u praksi se obveznici poreza na dohodak mogu suočiti s odbijanjem primanja naknade.

Razlike između poreznih olakšica za skupo i konvencionalno liječenje

Istaknimo temeljne razlike:

  1. Porezni odbitak za skupe medicinske usluge obračunava se na sve nastale troškove.. Godišnji troškovi za jednostavno liječenje ograničeni su na 120 000 rubalja. (ovo uključuje druge odbitke navedene u str. 2-6 str. 219 NK).
  1. Savezna porezna služba dopušta da se zasebno kupljeni potrošni materijal uključi u skupi tretman, ako ih klinika nije pružila (vidi pismo Federalne porezne službe od 18. svibnja 2011. br. AS-4-3/7958). Ovo pravilo vrijedi i za slučajeve liječenja u okviru obveznog zdravstvenog osiguranja.

Oleg je zahtijevao složenu operaciju s ugradnjom umjetne proteze. Regionalna bolnica sve je radila besplatno, po polici obveznog zdravstvenog osiguranja. Međutim, Oleg je sam kupio protezu, jer bolnica nije imala potrebne materijale. O tome je u sporazumu napravljena posebna napomena. Kao rezultat toga, medicinski centar izdao je potvrdu za Olega u iznosu od 0 rubalja. Čovjek je priložio otpusnicu, ugovor, račune za protezu i dobio poreznu olakšicu za liječenje pod šifrom usluge “2” - 13% od cijene potrošnog materijala.

Video o povratu novca za liječenje

Godine 2014. Petrov V.V. Klinika je pružila liječenje očiju po cijeni od 13 tisuća rubalja, kao i plaćenu operaciju, za koju je platio 150 tisuća rubalja. Ukupni godišnji prihod Petrov V.V. za godinu iznosio 400 tisuća rubalja, od čega je platio 52 tisuće rubalja poreza u proračun. Oftalmološki tretman se ne smatra skupim, što znači da je maksimalni porezni odbitak za ovu vrstu medicinskih usluga u ovom slučaju ograničen na 13 tisuća rubalja.

Međutim, operacija je uključena u popis usluga povezanih sa skupim liječenjem i nema ograničenja na naknadu iz proračuna. Slijedom toga, 2014. godine Petrov V.V. može računati na porezni odbitak u iznosu od (13 tisuća rubalja. 150 tisuća rubalja) ∙ 13% = 21 190 rubalja. Budući da je Petrov V.V. ove godine platio više poreza od obračunatog poreznog odbitka, tada će cijeli iznos (21.190 rubalja) biti u potpunosti vraćen iz proračuna.

Potreban paket dokumenata za podnošenje zahtjeva za nadoknadu troškova liječenja iz proračuna uključuje:

  • 3-NDFL izjava ili potvrda o prihodu primljenom za godinu;
  • dogovor s poliklinikom koja je obavila tretman;
  • potvrdu ili ček kojim se potvrđuje plaćanje primljenog liječenja;
  • drugi dokumenti koji potvrđuju troškove liječenja koji podliježu naknadi;
  • potvrda 2-NDFL ili drugi dokumenti koji potvrđuju plaćanje poreza na dohodak.

Više o tome kako podnijeti zahtjev za odbitak socijalnog poreza možete saznati na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije www.nalog.ru ili u regionalnom poreznom uredu.

Moje ime je Yulia, imam 26 godina, imala sam operaciju za vraćanje vida metodom Lasik, želim vam reći o primanju socijalnog odbitka za plaćeno liječenje.

Sada ću vam reći algoritam za dobivanje socijalnog odbitka za liječenje u 2017. Pažljivo pogledajte popis dokumenata; za svaki slučaj provjerite ga na službenom popisu na web stranici vašeg regionalnog poreznog ureda. Porezna uprava je bezdušni birokratski stroj. Bez papira ste buba.

  1. Sklopite ugovor s medicinskom organizacijom(u mom slučaju, s mikrokirurgijom oka). Bolnica, klinika ili sanatorij moraju imati dozvolu za pružanje medicinskih usluga.
  2. Platite usluge i primite račun. Ugovor, ček i potvrda moraju sadržavati ime osobe koja će primiti poreznu olakšicu. Ovaj uvjet je obavezan, pri sastavljanju ugovora potrebno je razjasniti ove podatke.
  3. Dobiti medicinske usluge.
  4. Nakon operacije pribavite Potvrdu o uplati medicinskih usluga koju ćete predati poreznoj upravi. Za svoju potvrdu ne zaboravite uzeti ovjerenu kopiju licence zdravstvene ustanove. Mnogi ljudi zaboravljaju ovu točku. Na primjer, moja teta nije mogla dobiti odbitak jer je zaboravila uzeti ovu potvrdu iz lječilišta u kojem se liječila u lječilištu. Mislila je da bi dovoljan bio samo ugovor i ček za plaćanje. Budući da se sanatorij nalazio u drugom gradu, bilo je teško dobiti ovu potvrdu nakon liječenja.
  5. Otiđite u poreznu upravu kojoj pripadate po mjestu prijave i ispunite zahtjev za primanje obavijesti porezne uprave o pravu na socijalni odbitak. Aplikacija je vrlo jednostavna u obliku. Da biste ga ispunili, trebate znati samo svoje podatke i podatke o poslodavcu - PIB, KPP i puno ime.
  6. Zahtjevu se prilažu svi dokumenti: ugovor, ček, potvrda, licenca, također kopija svih popunjenih stranica putovnice i PIB-a. Ako ste platili za člana obitelji, tada su vam potrebne kopije dokumenata koji potvrđuju odnos - vjenčani list, rodni list. Osim kopija, poreznoj upravi dostavlja se i original radi potvrde vjerodostojnosti.
  7. Obavijest će biti gotova za 30 dana, koje morate podići u istoj poreznoj ispostavi u kojoj su predani vaši dokumenti.
    Imao sam incident prilikom prijave. Pobrkao sam poreznu dokumentaciju, ali su mi prihvatili dokumentaciju i nakon 30 dana tražili da ih podignem i predam poreznoj upravi po mjestu prijave. Tako sam izgubio jedan mjesec.
  8. Dajte Obavijest poslodavcu i pričekajte da stignu sredstva. U obavijesti se navodi iznos odbitka socijalnog poreza. Porez na osobni dohodak od 13% neće biti obustavljen od vaše sljedeće plaće - i tako sve dok se socijalni odbitak ne isplati u cijelosti.

Socijalni odbici za skupo liječenje su ciljani izdaci na koje se ne obračunava porez na dohodak. Ako je osoba već prenijela porez u proračun, višak će biti vraćen. Stvarna korist od primjene odbitka iznosi 13% nastalih troškova.

U poruci od 29. siječnja 2018. broj: 03-04-05/4878 Ministarstvo financija se očitovalo na odredbe st. 3 str. 1 čl. 219 Poreznog zakona i objašnjava tko ima pravo podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za skupo i rutinsko liječenje. Dakle, porez na dohodak će se vratiti poreznom obvezniku koji:

  • na svoj dohodak plaća 13% poreza na dohodak;
  • liječi se u klinici ili kod individualnog poduzetnika koji ima rusku liječničku dozvolu. aktivnost;
  • plaća sam, a ne na račun trećih osoba;
  • ima popratne dokumente (o njima ćemo govoriti u nastavku).

Klauzula 2. čl. 219 Poreznog zakona omogućuje vam podnošenje zahtjeva za poreznu olakšicu za skupo liječenje u 2018. na dva načina:

  1. Podnesite izjavu Federalnoj poreznoj službi. Izvještavanje je dopušteno 3 godine. Naknada troškova za 2018. godinu neće biti moguća do 2019. godine.
  2. Napišite izjavu poslodavcu. Na temelju obavijesti Federalne porezne službe prestaje odbijati porez na dohodak od plaće, a zaposlenik dobiva 13% više svaki mjesec. Metoda vrijedi striktno unutar godine u kojoj je izvršeno plaćanje.

Prije nego što se obratite Federalnoj poreznoj službi, provjerite dokumente prema popisu iz pisma Federalne porezne službe od 22. studenog 2012. br. ED-4-3/19630@:

  • ugovor (imajte na umu da mora sadržavati pojedinosti trenutne licence);
  • potvrda o uplati;
  • računi za troškove;
  • dokumenti o odnosu s pacijentom, ako je predviđen odbitak za liječenje rođaka.

Ako su tijekom liječenja korišteni lijekovi ili materijali kupljeni zasebno, to mora biti potvrđeno drugom potvrdom ili izvodom. Istodobno, kako proizlazi iz pisma Federalne porezne službe od 10. lipnja 2016. br. BS-3-11/2646@, trošak lijekova odražava se u potvrdi o uplati.

Zahtjev za poreznu olakšicu za liječenje moguće je podnijeti u sljedećim slučajevima:

  1. plaćanje medicinskih usluga
  • za liječenje jednog od rođaka (maloljetna djeca, roditelji supružnika), kao i za vlastito liječenje u zdravstvenim ustanovama Ruske Federacije;
  • pružene usluge uključene su u popis medicinskih usluga za koje se daje odbitak (popis je odobren Rezolucijom br. 201 od 19. ožujka 2001.).
  • liječenje je provedeno u ovlaštenoj ustanovi;
  1. Prilikom plaćanja lijekova, ako:
  • iz osobnih ste sredstava platili lijekove koje je liječnik propisao za vas ili nekoga od vaših srodnika;
  • plaćeni lijekovi uključeni su u popis lijekova za koje su mogući odbici (popis je odobren Uredbom Vlade br. 201);
  1. U slučaju plaćanja osiguranja (dobrovoljnog), ako:
  • uplaćena je premija osiguranja prema ugovoru o zdravstvenom osiguranju za vas ili za nekog od vaših bliskih srodnika (roditelj, maloljetno dijete/djeca);
  • ugovor o osiguranju predviđa samo plaćanje liječenja;
  • Osiguravatelj s kojim je sklopljen ugovor ima dozvolu za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti.

Postupak podnošenja zahtjeva za odbitak poreza na dohodak radi liječenja uključuje sljedeće korake:

  • prikupljanje i podnošenje potrebnih dokumenata poreznom tijelu. Ako se predoče kopije, sa sobom morate imati i njihove originale;
  • provjera MIFTS dokumenata (njegovo razdoblje je do 90 dana). Nakon njezina završetka poreznom se obvezniku u roku od 10 dana šalje obavijest s rezultatima nadzora;
  • prijenos sredstava podnositelju zahtjeva, ako porezno tijelo donese odluku u njegovu korist - u roku od 30 dana.

Popis dokumenata potrebnih za dobivanje porezne olakšice za liječenje

  • Pravilno ispunjena deklaracija (prema obrascu 3-NDFL);
  • Potvrda o stvarnom prihodu (prema obrascu 2-NDFL). Izdaje računovodstvo na poslu;
  • Putovnica (originalna kopija).
  • Zahtjev za odbitak s podacima o računu na koji će se sredstva prenijeti;
  • Ugovor sa zdravstvenom ustanovom s propisanim troškom liječenja (fotokopija ovjerena od strane poreznog obveznika);
  • Licenca zdravstvene ustanove za pravo obavljanja djelatnosti (preslika);
  • Potvrda zdravstvene ustanove da je liječenje stvarno plaćeno;
  • U slučaju liječenja u sanatoriju - slična potvrda s naznakom troškova liječenja;
  • Platna dokumentacija za plaćanje medicinskih usluga – kopije.

Naknada za operaciju oka za umirovljenike

Takve operacije uključene su u popis skupih tretmana (točka 10 popisa, odobrena Vladinom uredbom br. 201 od 19. ožujka 2001.). To znači da se porezna olakšica odnosi na sve troškove, a 13% će se vratiti od sredstava utrošenih na operaciju (stavak 4. stavak 3. stavak 1. članak 219. Poreznog zakona).

Važno! Postoji ograničenje - trošak liječenja ne smije biti veći od iznosa prihoda za godinu u kojoj je provedeno. Ako je operacija koštala više nego što je osoba službeno zaradila u godini dana, 13% nastale razlike neće biti vraćeno.

U 2017. Valeria je platila operaciju povećanja grudi i rinoplastiku. Plaćeno 379 500 rubalja. Djevojka ima pravo vratiti 13% od države, odnosno 49.335 rubalja. Međutim, Valerijin službeni godišnji prihod iznosi 195.000 rubalja. Prenijela je 25.350 rubalja u proračun za godinu. Samo će taj novac biti vraćen Valeriji po odbitku. Preostala razlika je 23 985 RUB. nestaje.

Uz troškove same plastične operacije, u sklopu skupog tretmana, vraća se 13% troškova utrošenog potrošnog materijala (primjerice silikonskih implantata). Ovaj zaključak donijela je Federalna porezna služba u pismu od 18. svibnja 2011. br. AS-4-3/7958@.

Povrat poreza za plastične operacije moguć je ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uvjeti:

  1. Klinika ima rusku medicinsku licencu. aktivnost. Novac se ne vraća iz inozemnih transakcija.
  2. Građanin je sam platio liječenje (ne prema politici VHI ili na teret poslodavca).
  3. U godini kada je novac doznačen, primatelj odbitka je imao službeni dohodak i plaćao je 13% poreza na dohodak.

Prema st. 1 str. 3 str. 1 čl. 219 Poreznog zakona, porez će se vratiti ako je građanin financirao operaciju za sebe ili rođake (maloljetna djeca, supružnik, roditelji).

Da biste podnijeli zahtjev za odbitak, morate potvrditi troškove. Za ovo će vam trebati:

  • dogovor s klinikom;
  • presliku licence, ako se u ugovoru ne spominje;
  • potvrda o uplati izdana posebno za Saveznu poreznu službu (obrazac odobren naredbom Ministarstva zdravstva i Ministarstva poreza od 289/BG-3-04/256 25.07.2001.);
  • otpusnicu ili potvrdu u kojoj se navodi da je tijekom operacije korišten potrošni materijal;
  • plaćanja za liječenje i materijale.

Provjerite je li u ugovoru navedeno da je pružena usluga plastična ili rekonstruktivna kirurgija. Ako je navedena neka opća formulacija, tada u prijavi morate dati detaljno objašnjenje koje se usluge pružaju.

Glavni dokument kojim inspektori određuju iznos odbitka je potvrda. U njemu se, između ostalog, navodi:

  • podatke o uplatitelju i pacijentu;
  • trošak liječenja;
  • kod usluge.

Kako bi se dao odbitak za sve troškove, tretman mora biti označen šifrom “2” (skupo). Ako je klinika dostavila potvrdu s kodom "1", tada se takve usluge nadoknađuju u iznosu ne većem od 120.000 rubalja.

Primjer 2

U 2017. Lyudmila je bila podvrgnuta nekoliko operacija i estetskih zahvata u jednoj bolnici. Dobio sam certifikate s različitim kodovima: "1" - za 146 500 rubalja, "2" - za 316 400 rubalja. Prema prvom, Lyudmila ima pravo vratiti samo 15.600 rubalja. (13% ograničenja od 120.000 rubalja), za drugi - 41.132 rubalja. Da biste primili taj novac, porez na osobni dohodak prebačen iz Ljudmilinog dohotka u 2017. ne smije biti manji od traženih 56.732 rublja.

Popis meda usluge koje podliježu odbitku nisu navedene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, već u Odluci Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. br. 201. Prema popisu, novac će se vratiti za izvršene operacije:

  • u klinici;
  • bolnica;
  • sanatoriji;
  • liječnici hitne pomoći.

Mikhail nije povjeravao svoje zdravlje domaćim liječnicima i odlučio se na operaciju u Izraelu. Troškovi su iznosili 641.320 rubalja. Mihail nema pravo na povrat poreza na taj novac, budući da se liječio u inozemstvu.

Za skupo liječenje predviđen je poseban postupak. Popis takvih usluga također je naveden u spomenutoj Rezoluciji br. 201. On uključuje kirurško liječenje teških oblika određenih bolesti, mana u razvoju, kao i:

  • IVF;
  • operacije zglobova (uključujući protetiku);
  • plastična operacija;
  • transplantacija organa;
  • kombinirano liječenje (uključujući onkologiju, dijabetes, opekline) itd.

Važno! Operaciju možete platiti i vi i vaši najbliži (supružnik, maloljetna djeca, roditelji). Ostali rođaci (braća, sestre, bake, svekrve i sl.) se ne računaju.

Klauzula 2. čl. 219 Poreznog zakona nudi 2 mogućnosti povrata poreznog odbitka za operaciju: Saveznoj poreznoj službi ili na poslu. U oba slučaja prvo trebate dobiti dokumente od klinike za provedeni tretman (o njima ćemo kasnije).

Opcija 1. Povrat novca za transakciju preko porezne uprave (postupak):

  1. Pričekajte kraj godine u kojoj je uplaćen novac za operaciju.
  2. Dobijte 2-NDFL potvrdu s posla.
  3. Ispunite 3-NDFL deklaraciju za traženu godinu i predajte je Federalnoj poreznoj službi zajedno s dokumentima iz bolnice i potvrdom.
  4. Nakon 3 mjeseca pričekajte da se ovjera završi i napišite zahtjev za odbitak poreznoj upravi. U njemu navedite detalje gdje prenijeti novac.
  5. Nakon 2-4 tjedna primite povrat poreza na svoj račun.

Opcija 2. Izdajemo odbitak od poslodavca. Kako nastaviti:

  1. Odmah nakon tretmana otiđite s dokumentima u poreznu upravu. Tamo napišite izjavu kojom želite potvrditi svoje pravo na odbitak.
  2. Nakon 30 dana primite obavijest porezne uprave o iznosu koji vam je odobren. Obavijest identificira konkretnog poslodavca.
  3. Dajte obavijest u računovodstvo na poslu i napišite izjavu.
  4. Dobijte "povećanje" svoje plaće: poslodavac će platiti sav obračunati porez na dohodak ne u proračun, već vama.
  5. Ako ne možete iskoristiti cijeli odbitak do kraja godine - složite ravnotežu prema opciji br.1.

Važno! Porez će moći vratiti samo porezni obveznici. Ako u godini poslovanja osoba nije imala dohodak na koji se plaća porez na dohodak od 13%, tada nema pravo na odbitak. To se, primjerice, odnosi na umirovljenike, nezaposlene i žene na rodiljnom dopustu.

Umirovljenica Valentina Semyonovna platila je operaciju uklanjanja žučnog mjehura. Budući da ne plaća porez na dohodak, neće moći vratiti 13% troškova.

Približan popis naveden je u pismu Federalne porezne službe od 22. studenog 2012. br. ED-4-3/19630@:

  • dogovor s bolnicom;
  • potvrda o uplati (obrazac odobren naredbom Ministarstva zdravstva i Ministarstva poreza od 289/BG-3-04/256 25.07.2001.);
  • potvrdu ili izvod iz povijesti bolesti da su tijekom operacije korišteni posebno kupljeni lijekovi ili materijali koje je propisao liječnik;
  • uplatnice, čekovi za plaćanje;
  • presliku licence - ako pojedinosti nisu u ugovoru ili potvrdi;
  • rodni ili vjenčani listovi– ako je operaciju platio srodnik.

Važno! Dokument kojim Federalna porezna služba provjerava iznose odbitka je potvrda o plaćanju. Označava trošak usluga i šifru: "1" - za standardni tretman, "2" - za skupo liječenje. Bolnica sama odlučuje kojom šifrom će označiti operaciju.

Na što ovo utječe:

  1. Čak i ako se operacija provodi u okviru obveznog zdravstvenog osiguranja, dopušteno je skupo liječenje uzimajući u obzir kupnju lijekova i potrošnog materijala ako ih nema u bolnici (vidi dopise Federalne porezne službe od 06/10/2016 Br. BS-3-11/2646@, od 18.05.2011. br. AS-4-3/7958@ ).
  2. Maksimalni iznos odbitka se razlikuje (pogledat ćemo kolika je razlika u nastavku).

Prilikom podnošenja zahtjeva za poreznu olakšicu nakon operacije, stvarni iznos za povrat je 13% nastalih troškova.

Osnovna pravila obračunavanja:

  1. Troškovi standardnih operacija mogu se odbiti u iznosu ne većem od 120.000 rubalja. Ovo ograničenje također uključuje ostale troškove navedene u str. 2-6 str. 219 NK(kupnja lijekova, obuka i sl.).
  2. Skupo liječenje provodi se preko granice.
  3. Ukupan iznos koji se vraća ograničen je porezom na dohodak koji je primatelj odbitka prenio u proračun za izvještajnu godinu.

Povrat poreza na dohodak za operaciju ostvaruje se ako je osoba na nju potrošila vlastiti novac. To znači da se porez za kirurški zahvat ne vraća:

  • prema polici obveznog zdravstvenog osiguranja;
  • plaća poslodavac;
  • provodi se na trošak osiguravajućeg društva prema polici VHI - u ovom slučaju možete nadoknaditi dio novca korištenog za plaćanje premija;
  • plaća treća osoba koja nije navedena u čl. 219 NK.

Primjer 4

Sergej je svojoj zaručnici Anastaziji platio rinoplastiku. Iako je operacija uključena u popis skupih, ni Anna ni Sergey neće dobiti odbitak. Da su u vrijeme zahvata mladi bili u braku, oboje bi imali pravo na povrat poreza za operaciju.

Važno! Prilikom provjere dokumenata, Savezna porezna služba ima pravo ne računati troškove plaćanja hrane, smještaja u luksuznom odjelu itd. Takve usluge ne odnose se na medicinske usluge.

Na popisu skupog liječenja, operacije u području opstetricije i ginekologije uključuju 2 stavke:

  • IVF metoda;
  • kombinirano liječenje komplicirane trudnoće i poroda.
  1. Obratite se tijelima socijalne sigurnosti s punim paketom dokumenata koje treba staviti u red čekanja.
  2. Osvojite vaučer za protetiku s popustom kada na red dođe veteran rada.
  3. Obratite se javnoj stomatologiji, na koju će vas uputiti USZN.
  4. Platite razliku u cijeni između odabranog potrošnog materijala i onoga koji se nudi prema pogodnostima ako je primatelj naknade alergičan na neki od propisanih lijekova ili materijala.
  5. Pratiti kvalitetu ugrađene proteze tijekom cijele godine i tražiti njezinu zamjenu ili popravak ako se otkrije kvar.
mob_info