Registracija UTII. Pripisani porez za pojedinačne poduzetnike. Tko se ne može prijaviti

Koje bi nijanse trebao znati porezni obveznik koji obračunava porez kada radi u ovom poreznom režimu?

Opće informacije

Što je dekodiranje kombinacije slova UTII i što Porezni zakon kaže o korištenju imputacije?

Definicije

Kratica UTII znači jedinstveni porez na imputirani dohodak.

Jednostavnije rečeno, imputacija je sustav oporezivanja određenih vrsta djelatnosti, u kojem se iznos poreza ne izračunava od stvarno primljene dobiti, već od imputiranog dohotka, odnosno onoga za koji se očekuje da će biti primljen.

Način se može kombinirati istovremeno s OSNO i USN.

Karakteristike načina rada

Postoje slučajevi kada poduzeće neće moći primijeniti UTII. Ne mogu prijeći na imputaciju:

• veliki porezni obveznici;
• organizacije koje djeluju na području javne prehrane i socijalne sigurnosti;
• obrazovne ustanove, medicinske;
• tvrtke koje zapošljavaju više od 100 ljudi;
• poduzeća u kojima 25% temeljnog kapitala pripada drugim društvima (iznimke su navedene u);
• tvrtke koje se bave zakupom plinske punionice ili benzinske postaje.

Prijelaz na UTII moguć je ako je tvrtka počela obavljati vrstu djelatnosti koja podliježe ovoj vrsti poreza.

Možete prestati koristiti imputaciju ako:

• društvo je prestalo obavljati određene djelatnosti;
• organizacija je prekršila jedan od uvjeta koji je obvezan za rad u posebnom režimu;
• ovlaštene strukture su poništile UTII za vrstu djelatnosti kojom se tvrtka bavi.

Glavna ograničenja za korištenje poreznog sustava:

Prijelaz na UTII moguć je od trenutka registracije organizacije ili od početka sljedećeg poreznog razdoblja u poreznoj upravi na mjestu registracije tvrtke.

Navodimo vrste djelatnosti za koje pojedinačni poduzetnici i LLC poduzeća mogu primijeniti UTII:

• pružanje usluga u kućanstvu;
• veterinarske usluge;
• popravak vozila, pranje automobila;
• parkiralište;
• pružanje usluga prijevoza putnika i tereta;
• trgovina na malo;
• ugostiteljska djelatnost;
• postavljanje vanjskog oglašavanja, njegova distribucija;
• pružanje maloprodajnih prostora za iznajmljivanje.

Tvrtka na UTII dobiva oslobođenje od obračuna i plaćanja sljedećih poreza:

1. Uz dobit.
2. Za imovinu.
3. Jedinstveni socijalni porez.
4. PDV (ne odnosi se na carinu i agencijsku pristojbu).

Doprinosi za mirovinski fond i fond za obvezno zdravstveno osiguranje plaćaju se prema općim pravilima. Potrebno je prenijeti porez na dohodak ako tvrtka djeluje kao porezni agent.

Video: UTII od A do Ž

Postoje okolnosti kada prijenos poreza na zemljište i drugih iznosa navedenih u čl. 346.26 Porezni zakon.
Poduzeća imaju pravo na naknadu za privremenu nesposobnost.

Društvo ima pravo samostalnog osnivanja. Pri izračunu iznosa poreza uzimaju se u obzir fizički pokazatelji i osnovna profitabilnost. Obavezno ga je održavati.

U slučaju kada se UTII kombinira s drugim režimom, morat ćete voditi zasebne evidencije. Rashodi se moraju dijeliti razmjerno prihodima iz drugih poreznih sustava.

Iznos jedinstvenog poreza može se umanjiti za iznos uplaćenih doprinosa:

• za osiguranje u mirovinski fond;
• za obvezna osiguranja od profesionalnih bolesti i nesreća na radu;
• iznosi naknada za privremenu nesposobnost;
• iznosi za osobno osiguranje.

Jedinstveni porez na pripisani dohodak naplaćuje se sljedećom metodom:

• izračuni koji se temelje na obradi statistike o aktivnostima tvrtke;
• izračuni koji se temelje na obradi podataka poreznih tijela o primljenim iznosima;
• izračun koji koristi podatke iz osnovnog prinosa i fizičkog pokazatelja.

Normativna baza

Pravila za korištenje UTII navedena su u dijelu 2 Poreznog zakona Rusije ().

Predmeti oporezivanja i porezna osnovica utvrđuju se sukladno čl. 346.29. daje definiciju UTII sustava.

Proširene su vrste djelatnosti koje potpadaju pod imputirano oporezivanje. Pravila za smanjenje iznosa poreza opisana su u.

Postupak izvješćivanja naveden je u dokumentu.

Primjena sustava oporezivanja UTII

Korištenjem UTII porezni obveznik može povećati promet bez potrebe povećanja osnovice i povećanja poreza. Također, poduzeća nisu dužna koristiti registar blagajne ako se prihod izražava u gotovini.

No događa se da se takav porezni sustav pokaže neprofitabilnim ako se kombinira nekoliko vrsta djelatnosti, od kojih neke podliježu imputiranom porezu, a druge - pojednostavljenom poreznom sustavu ili OSNO-u.

Poteškoće nastaju kod vođenja zasebnog računovodstva, s čime se neiskusan poduzetnik ili računovođa ne može uvijek nositi.

Pogledajmo neke od značajki korištenja UTII-a, bez čijeg znanja niti jedan porezni obveznik ne može proći u poslovanju.

Razdoblje izvještavanja

Porezno razdoblje utvrđuje se kao tromjesečje. podnijeti poreznoj upravi do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka izvještajnog razdoblja.

Preostale potvrde predaju se u skladu s pravilima režima koji se koristi zajedno s UTII. Važno je napomenuti da su jedinstveni porezni obveznici oslobođeni sastavljanja računovodstvenih izvješća.

Obavezno ili dobrovoljno?

Do 2013. UTII je bio obvezni porezni sustav, a od početka 2013. može se dobrovoljno primijeniti. Porezni obveznici imaju priliku odlučiti hoće li prijeći na UTII od početka nove godine ili ne.

Poboljšanje imputacije

Vlasti su izvršile niz promjena u režimu UTII.

npr.:

1. Od početka srpnja 2015. uvest će se novi obrazac deklaracije za poduzeća i samostalne poduzetnike koji rade na UTII. Izvješće će možda trebati podnijeti na kraju trećeg izvještajnog razdoblja.
2. Prodavači robe koji prodaju i izdaju robu na različitim mjestima ne smiju koristiti imputaciju. Ovo pravilo vrijedi i za slučajeve kada se sredstva uzimaju od kupaca na istom mjestu gdje su proizvodi demonstrirani.
3. Ako se doprinosi plaćaju po fiksnim stopama, organizacija ima priliku smanjiti iznos poreza samo u razdoblju u kojem je prebačen.
4. Od 2014. poreznici moraju prenijeti iznose poreza na nekretnine.

Značajke posebnog poreznog režima u Moskvi

UTII se ne primjenjuje u Moskvi. Čak iu onim regijama u kojima je takva mogućnost bila pružena 2012., ona je otkazana od početka 2013. ().

Pitanja koja se nameću

Koja pitanja zabrinjavaju imputatore i one koji će koristiti UTII?

Ako imate internetsku trgovinu

Saznati podliježu li aktivnosti internetske trgovine UTII-u nije tako lako. Prije 2013. porezni obveznici su mogli koristiti ili ne koristiti poseban režim.

Nakon što su poduzeća imala priliku sama birati porezni sustav, postalo je teže odlučiti se. Prednosti odabira UTII pri vođenju internetskog poslovanja:

nema potrebe za korištenjem opreme za registar blagajne.

nema potrebe voditi poreznu evidenciju (već samo evidenciju fizičkih pokazatelja).

Mane:

1. Vrijedno je obratiti pozornost na ovu točku: zauzima li trgovina velike prostorije i ima li mali profit. Ako da, tada će biti teško platiti puni iznos poreza. U zakonodavstvu se ne spominju internetski resursi, ali ovo se pravilo ne smije zanemariti.
2. Ne možete podnijeti izvješće o nultom imputiranju ako trgovina nije poslovala.
3. Prilikom objedinjavanja više vrsta djelatnosti potrebno je voditi odvojene evidencije.

Ako je proizvod uvezen iz drugih zemalja, onda ga vrijedi slijediti. PDV će djelovati kao carinsko plaćanje.

Dok se iznos poreza ne prenese, carinska tijela neće pustiti proizvode. PDV se plaća ako tvrtka djeluje kao porezni agent:

1. Pri kupnji radova i usluga od stranih organizacija koje nisu registrirane u poreznim strukturama Ruske Federacije. To se odnosi na montažne i građevinske radove, usluge montaže i obrade, održavanje itd.
2. Kada (federalne, općinske) u skladu s.
3. Provodi se prodaja posebnih imovinskih objekata (oduzeta imovina bez vlasništva, oduzeta imovina).

PDV se prenosi ako je tvrtka kupcu izdala UTII u kojem se izdvaja iznos poreza na dodanu vrijednost.

Obveza plaćanja poreza na dodanu vrijednost nastaje za obveznika UTII-a ako tvrtka obavlja djelatnosti koje ne podliježu jedinstvenom imputiranom porezu.

Sve nijanse obračuna PDV-a nisu jasno navedene u propisima, pa je vrijedno pažljivo proučiti svaki pojedini slučaj.

UTII je sustav u kojem tvrtka ima i prednosti i nedostatke. Da biste razumjeli što je bolje - UTII, pojednostavljeni porezni sustav ili patent, napravite preliminarne izračune iznosa poreza koji treba platiti.

UTII pojednostavljuje održavanje poreznih izvješća u organizacijama i pojedinačnim poduzetnicima te ubrzava postupke provjere. Sadržaj Što trebate znati Tablica osnovnog prinosa UTII za 2019. Kako izračunati pokazatelj Podnošenje zahtjeva za namjeru korištenja UTII prilikom održavanja poreznih izvješća za određeni...

Od 2019., svi poduzetnici koji rade u okviru UTII-a dužni su ispuniti i dostaviti Mirovinskom fondu jedinstveni obrazac - RVS-1, koji odražava sve obračunate i plaćene isplate osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje (PFR Rezolucija br. 2p, 2019). Ovakav pristup pitanju izračuna i plaćanja premija osiguranja vrlo je zgodan: administriranje plaćanja...

Jedan od najprikladnijih poreznih režima danas je UTII. Riječ je o sustavu koji poduzeću ili samostalnom poduzetniku omogućuje optimizaciju svih izdataka za uplate u proračun. Ovaj je način rada iznimno zgodan, iako je njegova uporaba povezana s velikim brojem...

Kako ispravno ispuniti obrazac za prijavu poreza UTII u 2019. Koji obrazac koristiti, koje informacije treba uključiti u dokument, kada predati Federalnoj poreznoj službi - razmotrimo vaše glavne radnje. U ovoj godini doneseno je dosta izmjena i dopuna zakonskih akata. Odobren je i novi obrazac UTII deklaracije. Sadržaj Općenito...

Kakav je postupak korištenja UTII-a pri obavljanju trgovine na malo u 2019. godini? Kada se režim može primijeniti, kojom se formulom treba odrediti iznos poreza i kako se provode izračuni? Ako se trgovačko društvo ili samostalni poduzetnik bavi trgovinom na malo izvan prodavaonice ili na stacionarnom mjestu, tada može...

Postoje slučajevi kada, zbog određenih okolnosti, pojedinačni poduzetnik prestaje biti subjekt UTII-a. SadržajOsnovne informacije Postupak popunjavanja prijave za pojedinog poduzetnika Kazna za nepostavljanje UTII 4 nakon zatvaranja Razlozi mogu biti prestanak djelatnosti ili promjena u njezinom smjeru, kao i odluka poduzetnika da prijeđe na drugi režim...

Poreze plaćaju organizacije u skladu s korištenim poreznim režimom. Postupak obračuna naknada i porezna stopa utvrđuju se na temelju Poreznog zakona. Obveza plaćanja poreza nastaje odmah nakon poreznog evidentiranja poreznog obveznika. SadržajOsnovni...

Jedan od najpopularnijih poreznih režima danas je UTII. Ima veliki broj različitih prednosti. Prije svega, jedinstveni porez na dohodak omogućuje vam smanjenje poreznog opterećenja pojedinog poduzetnika ili organizacije. Sadržaj Opće informacije Novi obrazac UTII-3 u...

Porezni obveznici su zbunjeni: "Koji se predmet oporezivanja utvrđuje primjenom UTII u 2019."? Sadržaj Glavne točke Predmet oporezivanja za UTII Popis dopuštenih aktivnosti Pitanje nije slučajno, jer zakonodavci stalno mijenjaju pravne norme i teško ih je pratiti. Pokušajmo...

Imputatori bi trebali raditi u 2019. godini, uzimajući u obzir izmjene koje je usvojila Vlada. Koje su izmjene i dopune unesene u zakonodavstvo u vezi s korištenjem UTII za LLC poduzeća? Tvrtkama na UTII-u nije strana činjenica da vlasti stalno mijenjaju postupak korištenja posebnog režima. Sadržaj Općenito...

Poznato je da pri izračunavanju UTII vrijedi koristiti fizički pokazatelj. Što je to, gdje mogu saznati vrijednost i kako je koristiti u formuli za utvrđivanje poreza u 2019. godini? Sadržaj Opće informacije Vrijednost fizičkog pokazatelja UTII (tablica) u 2019. Računovodstvo fizičkih pokazatelja Pitanja koja se javljaju ako vaš...

UTII je sustav koji se odlikuje velikim brojem prednosti. Ali može li LLC primjenjivati ​​takav režim? Koja su pravila za rad na imputaciji u 2019.? Zašto je sustav UTII tako atraktivan za porezne obveznike i tko ga ima pravo koristiti - upravljanje svakim...

Promjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije vrše se svake godine. Od 1. siječnja ove godine na snagu su stupile izmjene u oporezivanju jedinstvenim porezom na imputirani dohodak. Sadržaj Opće informacije Postupak odjave obveznika UTII-a Kazna za neblagovremenu odjavu Sada će organizacije na UTII-u morati...

Danas je UTII režim jedan od najpopularnijih među pojedinačnim poduzetnicima i vlasnicima malih poduzeća - unatoč činjenici da ga planiram uskoro ukinuti. Za korištenje ovog načina rada ne samo da moraju biti ispunjeni određeni uvjeti, već i ispuniti poseban obrazac - UTII...

Pojedinačni poduzetnici, prilikom prelaska na sustav jedinstvenog pripisanog poreza, moraju podnijeti obavijest u obrascu UTII-2. Koja pravila za ispunjavanje takvog dokumenta vrijede u 2019.? Iako se prijelaz na imputaciju može izvršiti dobrovoljno, to ne znači da nije potrebno informirati...

Hoće li biti napretka u pogledu računovodstva pojedinačnih poduzetnika na UTII u 2019.? Ovo pitanje i dalje muči umove malih poduzeća, budući da nitko ne želi voditi potpuno računovodstvo. Ovo je naš komentar.

Realnost i očekivanja

Pojedinačni trgovci imaju pravo koristiti posebne porezne režime koji im omogućuju smanjenje iznosa poreznih doprinosa u državnu blagajnu. To vam omogućuje izvlačenje maksimalne dobiti iz vaših aktivnosti.

UTII je jedan od tih posebnih režima. Rad tamo uključuje brojne obveze. Ali žurimo vas uvjeriti: računovodstvo pojedinačnih poduzetnika na UTII u 2019. godini neće doživjeti nikakve promjene. Za sada se ne planiraju takve prilagodbe Zakona o računovodstvu br. 402-FZ.

Suština "imputacije"

UTII je jedan od posebnih poreznih režima. Samostalni poduzetnici koji ga koriste razvrstani su u posebnu kategoriju. Fiskalna politika prema takvim gospodarstvenicima potpuno je drugačija nego prema onima koji rade po “pojednostavljenom”, općem sustavu. Računovodstvena pravila za pojedinačne poduzetnike na UTII u 2019. također su njihova.

Osim toga, ne može svaki poduzetnik odabrati UTII. Činjenica je da njegove aktivnosti treba staviti na poseban popis.

Glavna razlika između UTII i pojednostavljenog poreznog sustava i općeg režima je u tome što se iznos dohotka i pripadajući porez, takoreći, pripisuje poduzetniku. Na temelju ciljanih pokazatelja odobrenih poreznim zakonodavstvom, takvi poduzetnici daju doprinose proračunu. Iznosi ovise o:

• fizički pokazatelji;
• područja djelovanja;
• regija lokacije.

Pomoću sljedećeg možete preuzeti zahtjev pojedinačnog poduzetnika za korištenje UTII.

"Pripisivanje" uključuje niz značajki povezanih s plaćanjem poreza. Također nameće neke specifične odgovornosti trgovcu. Stoga poduzetnici često postavljaju pitanje vodi li pojedinačni poduzetnik računovodstvenu evidenciju na UTII.

Dakle: računovodstvo nije odgovornost pojedinačnih poduzetnika koji rade na "pripisanoj" osnovi. Ali postoje neke nijanse. Iako se, prema svemu sudeći, u 2019. godini ne očekuju promjene na tom području.

Dvostruka dužnost

Zakon o računovodstvu sadrži popis osoba za koje je poštivanje odredaba ovog obveznog dokumenta za sve izravna odgovornost. Na listi su i samostalni poduzetnici.

Isti zakon kaže: pojedinačni poduzetnici koji vode evidenciju na temelju poreznog zakonodavstva imaju mogućnost odbiti vođenje računovodstva.

Kako pratiti prihode i rashode

Porezni zakon (članak 23.) navodi da su obveznici obvezni voditi evidenciju o svojim prihodima i rashodima ako se ta obveza odražava u poreznim aktima.

Postoji još jedna točka u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Članak 54. obvezuje trgovce da obračunavaju poreznu osnovicu prema podacima dobivenim obračunom prihoda i rashoda svog poduzeća. Proceduru utvrđuje Ministarstvo financija.

Najzanimljivije je da za UTII takav postupak ne postoji. To znači da se norme ovog članka ne odnose na pojedinačne poduzetnike koji rade pod "imputacijom".

Stav Ministarstva financija

U pojašnjenjima iz 2012. br. 03-11-11/233, financijski odjel jasno je razgraničio vodi li pojedinačni poduzetnik računovodstvo na UTII. Malo je vjerojatno da će se ova pozicija promijeniti u 2019. Evo što dokument kaže:

A) pri obračunu uračunatog poreza poduzetnik mora koristiti posebnu osnovicu. Postoji formula za određivanje:

Osnovni povrat × veličina fizičkog pokazatelja
Vrijednost potonjeg određuje se ovisno o vrsti aktivnosti.

B) Pojedinačni poduzetnik na "imputaciji" mora voditi evidenciju o fizičkim pokazateljima i odmah odražavati njihove promjene u dokumentima.

Iz svega ovoga može se zaključiti da je za gospodarstvenike koji rade na imputaciji zatvoreno pitanje vodi li pojedinačni poduzetnik računovodstvo: vođenje računovodstva i obračun prihoda i rashoda nije obveza.

Postoji još jedan aspekt na koji je rusko Ministarstvo financija obratilo pozornost. Pojedinačni poduzetnici koji rade za UTII plaćaju porez bez obzira na

• jesu li provodili aktivnosti;
• jesu li primili dohodak tijekom izvještajnog razdoblja.

Porezni sustav koji se temelji na jedinstvenom porezu na imputirani dohodak ili kolokvijalno “imputirani dohodak” odnosi se na povlaštene režime čija uporaba značajno pojednostavljuje život poduzetnika. UTII vam omogućuje da ne plaćate porez na dobit/dohodak, imovinu i dodanu vrijednost te da ne vodite računovodstvo u uobičajenom smislu. Dovoljno je samo uzeti u obzir fizičke pokazatelje aktivnosti i podnijeti poreznu prijavu jednom svaka 3 mjeseca.

Mnogi bi poduzetnici prešli na takvu shemu rada, ali to nije svima dostupno i nije uvijek isplativo. Porezni zakon definira niz područja u kojima tvrtka može računati na imputaciju. Popis je ograničen na određene vrste djelatnosti koje spadaju pod UTII, uglavnom u području potrošačkih usluga i trgovine.

Opći popis "imputiranih" vrsta aktivnosti

Prema čl. 346.26 Poreznog zakona, poduzetnici i pravne osobe koje se bave sljedećim vrstama djelatnosti mogu odabrati UTII kao sustav oporezivanja:

1. Potrošačke usluge za stanovništvo. Svi mogući nazivi, vrste, skupine takvog rada navedeni su u dokumentu pod nazivom „Sveruski klasifikator usluga stanovništvu“ (OKUN), koji je 1993. odobrio Gosstandart u Rezoluciji br. 163. Ova stavka uključuje sve usluge u kućanstvu navedene u OKUN-u, osim poslova koji se odnose na servisiranje automobila, proizvodnju namještaja i izgradnju kuće, i to:
   • proizvodnja obuće, popravak i bojanje, rastezanje, čišćenje i dr.;
   • krojenje odjeće, šešira, dodataka, navlaka i ostalih proizvoda od tkanine, kože, krzna; njihov popravak, kao i proizvodnja pletenih predmeta; usluge modnog dizajnera;
   • popravak elektronike, velikih i malih kućanskih aparata, satova; popravak i ugađanje glazbenih instrumenata, sportske opreme, opreme za lovce, ribolovce i turiste, održavanje uredske opreme;
   • proizvodnja i popravak metalnih proizvoda, uključujući kovački rad i zavarivanje;
   • usluge pranja rublja, kemijskog čišćenja i bojanja;
   • rad fotografa, snimatelja, foto studija i ateljea;
   • kupke i saune;
   • “industrija ljepote”: frizeri, kozmetičari, servisi za nokte, tattoo majstori, usluge solarija;
   • iznajmljivanje - od videa do automobila;
   • pogrebni uredi;
   • organizacija svečanih događaja;
   • niz drugih usluga, primjerice posredovanje.
2. Veterinarske usluge - obuhvaćaju preventivne preglede, dijagnostiku, liječenje, cijepljenje kućnih ljubimaca, kako u klinici tako i kod kuće. To uključuje i izdavanje veterinarskih svjedodžbi.
3. Održavanje i popravak teretnih, putničkih, osobnih vozila, motocikala; auto praonica.
4. Parkirališta koja se plaćaju, najam parkirnih mjesta.
5. Cestovni prijevoz tereta i putnika uz uvjet da vozni park ne broji više od 20 vozila.
6. Trgovine i maloprodajni paviljoni prodajne površine do 150 m2.
7. Nestacionarna trgovina, kao i prodaja robe na malo na mjestima stacionarne trgovine bez prodajnog prostora, kao što su pladnjevi, kiosci.
8. Ugostiteljski objekti čija površina blagovaonice ne prelazi 150 m2.
9. Organizacija javne prehrane u mjestima koja nemaju prodajni prostor.
10. Usluge vanjskog oglašavanja.
11. Djelatnosti vezane uz oglašavanje u prometu.
12. Hotelijerstvo, najam stanova, smještaj u spavaonicama, pod uvjetom da površina prostora koji se koristi za privremeni smještaj gostiju nije veća od 500 m2.
13. Iznajmljivanje prostora bez prodajnog prostora za maloprodaju i ugostiteljstvo; nestacionarni objekti iste namjene (štandovi, šatori i sl.)
14. Prijenos zemljišta na privremeno korištenje za postavljanje stacionarnih i nestacionarnih maloprodajnih objekata na njima.

Ovaj popis je iscrpan, a pružanje povlaštenog oporezivanja malim poduzećima na temelju UTII moguće je samo u njegovom okviru.

Regionalna obilježja UTII

Gore navedeni popis može se smatrati vrstama djelatnosti koje država preporučuje za primjenu jedinstvenog poreza za poduzetnike i tvrtke koje djeluju na ovim područjima. Međutim, to uopće nije izravan vodič za djelovanje u cijeloj zemlji. Dakle, mala poduzeća koja posluju u glavnom gradu naše domovine općenito su lišena mogućnosti korištenja ovog režima: do početka 2012. godine jedinstveni porez bio je predviđen samo za jednu vrstu djelatnosti - postavljanje vanjskog oglašavanja. Tada su moskovske vlasti odlučile dodijeliti pravo primjene UTII za određene vrste poslovanja na teritorijima koji su nedavno pripojeni gradu, ali samo privremeno. Od 1. siječnja 2014. nema dostupnih vrsta aktivnosti za UTII u Moskvi.

Sve druge regije Ruske Federacije imaju istu slobodu djelovanja. Država daje svakom entitetu pravo da samostalno odredi koje usluge smatra prikladnim za nametanje jedinstvenog poreza na imputirani dohodak. Tako lokalne vlasti imaju priliku regulirati tržište usluga davanjem poreznih olakšica određenim poreznim obveznicima. Štoviše, prethodno je prijelaz na "imputaciju" bio prisiljen: ako su aktivnosti malog poslovnog subjekta potpadale pod UTII, on nije imao drugog izbora nego raditi prema ovoj shemi. Od 2013. ovaj je režim postao dobrovoljan: poduzetnik nije dužan postati obveznik UTII ako mu to nije isplativo.

Općine i okružne vlasti mogu odabrati bilo koji broj vrsta aktivnosti - jednu, nekoliko ili sve - za prijelaz poduzetnika na "imputaciju". Naravno, "amaterska aktivnost" na lokalnoj razini ograničena je na popis dopušten poreznim zakonodavstvom (poglavlje 26.3 Poreznog zakona), a nijedna druga usluga koja nije uključena u njega ne može se prenijeti na UTII.

Također je u nadležnosti lokalnih vlasti da odrede korekcijski koeficijent (K2) za svaku vrstu “pripisanog” rada i usluge. Sama osnovna profitabilnost je određena na zakonskoj razini, kao i porezna stopa (15%). Vlada Ruske Federacije godišnje utvrđuje vrijednost koeficijenta deflatora (K1), koji koriste svi "imputeri" pri obračunu poreza.

Kako prijeći na UTII i ima li smisla?

Budući da se prijelaz na plaćanje jedinstvenog poreza na pripisani dohodak provodi po želji, odluka o tome u potpunosti pada na ramena čelnika tvrtke. Postojeća i novoosnovana poduzeća mogu birati koji će porezni režim odabrati - opći ili neki od posebnih. U pravilu govorimo o razmatranju dviju "preferencijalnih" opcija: pojednostavljenog poreznog sustava i UTII-a, a koja je poželjnija mora se izračunati u svakom konkretnom slučaju.

Ako je poduzetnik sklon "pripisivanju", prvo što bi trebao učiniti je saznati podliježe li njegov rad općenito UTII-u prema sveruskom zakonodavstvu. Zatim biste trebali razjasniti koje vrste aktivnosti potpadaju pod UTII u određenoj regiji. To se može učiniti u poreznom uredu ili na službenom internetskom portalu Federalne porezne službe, gdje se u pravilu objavljuju odgovarajuće odluke općinskih vlasti.

Istim dokumentima utvrđeni su koeficijenti usklađivanja koji mogu značajno povećati ili smanjiti osnovnu profitabilnost za različite vrste djelatnosti ili je ostaviti istom. Poznavanje formule za izračun jedinstvenog poreza:

UTII = osnovna profitabilnost * 15% (porezna stopa) * K1 * K2 * fizički pokazatelj aktivnosti,

Možete grubo "procijeniti" koliko će plaćanja poreza koštati u ovom slučaju i usporediti ih s izračunima pomoću pojednostavljenog poreznog sustava ili patenta.

Važno je napomenuti da izračun jedinstvenog poreza na "imputiranoj" osnovi ne ovisi o stvarno primljenom prihodu, na njega utječu samo fizički pokazatelji, odnosno površina maloprodajnih prostora, veličina vozila vozni park, broj zaposlenih itd. (jedinice su određene prema vrsti usluge).

Pogodna vrsta djelatnosti obavezan je, ali ne i dovoljan uvjet za primjenu UTII. Čak i ako usluge potpadaju pod "pripisivanje", sama tvrtka može imati ograničenja u odabiru ovog načina:

• ako se „pripisani” rad obavlja u okviru ugovora o jednostavnom ortakluku;
• poduzetnik je već stekao patent za ovu vrstu ili je postao obveznik jedinstvenog poreza na poljoprivredu;
• prosječan broj zaposlenih u poduzeću je preko 100;
• Prijevoznik ima vozni park od više od 20 vozila;
• tvrtka se bavi trgovinom na malo u prostorima površine veće od 150 m2.

Budući da je već samostalni porezni obveznik, poduzetnik automatski gubi ovu prednost ako su njegovi fizički pokazatelji porasli iznad dopuštenih, prestao se baviti "imputiranom" vrstom aktivnosti ili je ova vrsta uklonjena iz UTII na zakonodavnoj razini - lokalni ili državni.

UTII je skraćeni naziv za jedinstveni porez na pripisani dohodak. Ovo je naziv sustava oporezivanja određenih vrsta poslovanja. Štoviše, ovaj sustav se može kombinirati s glavnim (OSNO) ili pojednostavljenim (USN). Ključna razlika, kao što možete pretpostaviti iz naziva, je u tome što se porez ne uzima u obzir na temelju stvarnog, već na temelju imputiranog (tj. procijenjenog) prihoda.

Ranije je takav porez bio obvezan, ali UTII je odobren kao dobrovoljan od 2013. Stoga ima smisla proučiti njegove karakteristike i odlučiti hoćete li koristiti takav sustav u svom poslovanju. Glavni izvor podataka o ovoj vrsti poreza je Poglavlje 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Kada možete platiti UTII?

Svaki pojedinačni poduzetnik i svaka pravna osoba može dobrovoljno izabrati jedinstveni porez na pripisani dohodak. Postoje slučajevi u kojima je nemoguće prijeći na ovaj sustav. Odnosi se na:

• veliki porezni obveznici;
• porezni obveznici čija se djelatnost odnosi na ugostiteljstvo u području socijalne zaštite, zdravstva i obrazovanja;
• organizacije s prosječnim brojem zaposlenih u posljednjoj godini većim od sto ljudi;
• organizacije u kojima postoji više od 25% udjela udjela drugih organizacija (osim iznimaka predviđenih člankom 246.26 Poreznog zakona);
• organizacije koje se bave iznajmljivanjem plina i benzinskih postaja.

Vrste aktivnosti na koje se ovaj porez ne može primijeniti navedene su u stavku 2. članka 246.26 Poreznog zakona ako se upravljanje provodi u okviru jednostavnog partnerstva ili sustava upravljanja povjerenjem.

Nakon što ste se upoznali s izvorom podataka u Poreznom zakoniku, raspitajte se i o dodatnim odlukama donesenim u općini (gradu ili četvrti). Na ovoj razini vlasti mogu dodijeliti „imputaciju“ za različite vrste aktivnosti u okviru popisa u Poreznom zakoniku. Takve promjene UTII-a ne bi trebale biti u suprotnosti sa saveznim zakonodavstvom, ali upoznavanje s njima pomoći će vam da izbjegnete ulazak u tešku situaciju pri odabiru sustava oporezivanja.

Kako prijeći na UTII

Da biste izvršili prijelaz na UTII, morate se početi baviti jednom od vrsta poslovanja koje mogu podlijegati takvom porezu. Nakon toga možete napustiti odabrani sustav prestankom bavljenja ovom vrstom poslovanja ili promjenom njegovih uvjeta tako da se više ne uklapaju u ograničenja predviđena Poreznim zakonom. U različitim slučajevima to su različita ograničenja: u javnom ugostiteljstvu to je područje trgovačkog prostora, u području prijevoznih usluga - vozni park, u hotelijerstvu - područje spavaćih soba i tako dalje . Osim toga, bit će moguće stvoriti jednostavno partnerstvo: ono također ne podliježe takvom porezu.

Registracija djelatnosti koje podliježu UTII

Prvo, poduzetnik ili pravna osoba ima pravo izabrati ovaj sustav oporezivanja na početku svoje djelatnosti. Da biste to učinili, morat ćete podnijeti odgovarajući zahtjev za prijenos.

Drugo, dobrovoljni prijelaz s pojednostavljenog poreznog sustava na UTII također je moguć ako vlasnik poduzeća to smatra prikladnim i ako njegovo poslovanje ispunjava uvjete navedene u Poreznom zakoniku. U ovom slučaju svakako trebate zapamtiti da se relevantni unosi moraju unijeti u sljedeće dokumente:

• certifikat poduzetnika;
• Državni registar;
• povelja poduzeća.

Prilikom registracije prijelaza na UTII s pojednostavljenim poreznim sustavom u Saveznoj poreznoj službi, morate imati na umu da se jedinstveni porez plaća na mjestu poslovanja. Morate se registrirati kao uplatitelj u roku od 5 dana od trenutka stvarnog početka rada obrta. Zahtjev se podnosi u mjestu poslovanja. Ako postoji nekoliko takvih mjesta u gradu ili okrugu, tada nećete morati podnijeti zahtjev nekoliko inspektora Federalne porezne službe odjednom - jedan na mjestu registracije tvrtke bit će dovoljan. Od trenutka kada porezni obveznik podnese zahtjev, Federalna porezna služba je dužna registrirati ga u roku od 5 radnih dana. U istom roku provodi se i odjava po potrebi.

Izvještajna dokumentacija

Pri plaćanju jedinstvenog poreza porezni obveznik mora podnijeti izvještajne dokumente. Glavna je deklaracija UTII. Mora se dostaviti najkasnije do 20. dana prvog mjeseca nakon izvještajnog tromjesečja. Ostatak skupa dokumenata podnosi se prema tome koja je shema oporezivanja glavna za organizaciju (OSNO ili USN), budući da je važno zapamtiti da se jedinstveni porez koristi za poslovanje, a ne za samu organizaciju.

Uvijek ima smisla provjeriti s pravnim stručnjakom u vašem gradu ili regiji kako pravilno ispuniti UTII deklaraciju, budući da se na općinskoj razini zahtjevi Federalne porezne službe mogu značajno razlikovati. Točnije, ovisno o tome čime se pojedinačni poduzetnik ili organizacija bavi, od njih se može tražiti da dostave različite pakete izvještajnih dokumenata.

Također treba imati na umu da ako porezni obveznik podnese UTII izvješća poreznim vlastima, to ne znači da je izuzet od podnošenja potpunih računovodstvenih izvješća, ako je potrebno.

Što se plaća, a što ne plaća za UTII

Jedinstveni porez mora se platiti najkasnije do 25. dana u mjesecu koji neposredno slijedi nakon izvještajnog poreznog razdoblja. Izračun UTII-a provodi se prema određenim normama zakona, a ne prema stvarnom prihodu. Ovi se propisi nalaze u odjeljku 346.29 Zakona o unutarnjim prihodima i razlikuju se za svaku vrstu poslovanja. To može biti površina prodajnog prostora, broj osoblja, broj vozila i tako dalje.

Svi ostali doprinosi (za mirovinsko i obavezni fond za zdravstveno osiguranje, na primjer) plaćaju se na isti način kao bez jedinstvenog poreza. Na njih to ni na koji način ne utječe. Na isti se način porez na dohodak obustavlja iz plaća zaposlenika bez ikakvih promjena.

Porezni zakon navodi poreze koji se ne moraju platiti prema ovom sustavu oporezivanja. Ovaj:

• porez na dohodak;
• porez na imovinu;
• porez na dodanu vrijednost (osim carine i agencijske pristojbe).

Međutim, treba imati na umu da ako je barem jedna transakcija obavljena izvan nadležnosti jedinstvenog poreza, tada se svi porezi na nju moraju platiti u skladu sa sustavom unutar kojeg je obavljena (OSNO ili pojednostavljeni porezni sustav).

Osim toga, može postojati pravna osnova za plaćanje poreza na zemljište ili drugih poreza koji nisu navedeni u članku 346.26. Također se plaćaju bez obzira na prisutnost ili odsutnost plaćanja jedinstvenog poreza.

Porezno računovodstvo za UTII

Prije svega, potrebno je voditi evidenciju o fizičkim pokazateljima poslovanja koji su osnovica za obračun jedinstvenog poreza. Međutim, treba imati na umu da će takozvane jedinstvene porezne knjige u svakom slučaju biti nezakonite ako sadrže stavke kao što su plaće, prihodi, rashodi i tako dalje. Nijedan odjel ili služba nema pravo nametnuti takve knjige kao obvezni dokument za porezno računovodstvo. Budući da pitanje evidentiranja fizičkih pokazatelja nije regulirano, svaka organizacija primjenjuje svoje računovodstvene mjere.

Što se tiče računovodstva, ono se mora voditi na potpuno isti način kao da ne postoji jedinstveni porez. Ako je djelatnost poduzeća takva da potpada samo pod "imputiranje" i ne oporezuje se niti u jednom drugom sustavu, tada se uopće ne treba uzeti u obzir ništa osim fizičkih pokazatelja. Međutim, uvijek je potrebno imati dokumente koji mogu potvrditi zakonitost primitka robe, kvalifikacije zaposlenika i tako dalje - u slučaju da su regulatorne organizacije zainteresirane za to. Od 2013. godine poduzetnici su dužni voditi i knjigu blagajne.

Odvojeno računovodstvo za UTII

Ako se istodobno obavljaju djelatnosti koje podliježu jedinstvenom porezu i djelatnosti koje se njime ne mogu oporezivati, potrebno je voditi odvojeno računovodstvo. Njegova glavna poteškoća je u tome što je potrebno razdvojiti prihode i rashode za različite vrste aktivnosti. S prihodom u ovom smislu obično je jednostavnije, jer uvijek možete točno reći gdje je primljen ovaj ili onaj prihod.

Što se tiče troškova, s njima je teže. Na primjer, prava na plaću direktora ili glavnog računovođe, kao i mnogih zaposlenika, ne mogu se jednoznačno pripisati jednom porezu ili OSNO-u ili USN-u, budući da se aktivnosti zaposlenika uprave odnose na cjelokupno poslovanje u cjelini, a ne na pojedinačne vrste rada. Tu počinju poteškoće. Tako članak 274. Poreznog zakona propisuje da se "troškovi trebaju podijeliti" razmjerno dohotku od različitih vrsta rada. To se čini sasvim logično: gdje se više zaradi, više se uloži, bit će i više poreza.

No, to se mora činiti sa svakom stavkom troška, ​​pa se gubi puno vremena i truda. Osim toga, možete naići na razlike u izvještajnim razdobljima. Primjerice, jedinstveni porez se obračunava po tromjesečjima, a jedinstvena premija osiguranja po mjesecima. U takvim je slučajevima teže provesti proporcionalni izračun te se o pojedinom pitanju morate obratiti na obrazloženja Ministarstva financija, ako postoje.

OSNO mora imati zasebno računovodstvo za PDV, jer se može odbiti samo ulazni porez na dodanu vrijednost za dobra i usluge koji će se koristiti u prometu koji podliježe PDV-u. Pa porez na imovinu se naplaćuje samo na onaj dio koji se koristi u djelatnostima koje se oporezuju po OSNO. U tom smislu, za odvojeno računovodstvo, poduzeća se često obraćaju uslugama stručnjaka, povjeravajući im ovaj konkretan posao i ništa više.

Obračun jedinstvenog poreza

Prije nego što shvatite kako izračunati UTII za svoju vrstu djelatnosti, morate se pozvati na članak 346.29 Poreznog zakona. U njemu morate pronaći osnovnu profitabilnost i jedinice fizičkih pokazatelja (površina, broj zaposlenih i tako dalje). Samo trebate pomnožiti svoj pokazatelj s veličinom oklade (uključujući i promjene tijekom godine, ako ih ima), a zatim pomnožiti ovaj iznos s K1. To je ujedno i koeficijent deflatora koji za svaku godinu utvrđuje Vlada.

Zatim se morate obratiti propisima o jedinstvenom porezu za grad ili regiju. U mnogim slučajevima postoji faktor prilagodbe K2 za određene vrste poslovanja. Uzima u obzir lokalne karakteristike utjecaja određene vrste djelatnosti na gospodarstvo. Faktor korekcije se zaokružuje na tisućinke i njime se množi dobiveni iznos. K2 je uvijek manji ili jednak jedan.

Tada biste trebali uzeti 15% od primljenog iznosa - to će biti jedinstveni porez za mjesec. Konačna pravila izračuna su sljedeća:

1. Ako se fizički pokazatelj nije promijenio, tada za izračun poreza za tromjesečje samo trebate pomnožiti iznos s tri.
2. Ako se fizički pokazatelj promijenio, morate ga izračunati zasebno za svaki mjesec i zbrojiti.
3. Ako postoji više objekata ili vrsta djelatnosti, tada se jedinstveni porez obračunava posebno, a potom i zbraja. Rubrike u poreznoj prijavi potrebno je posebno ispuniti.
4. Ako se poslovanje odvija u nekoliko teritorijalnih jedinica, tada se u svakom slučaju obračun provodi u skladu s lokalnim zakonodavnim aktima.

Jedinstveni porez može se umanjiti za iznos uplaćenih doprinosa. Takvi doprinosi uključuju:

• doprinosi za osiguranje u mirovinski fond;
• doprinosi za obvezno socijalno osiguranje od profesionalnih bolesti i nesreća na radu;
• doprinosi za naknade za privremenu nesposobnost;
• doprinosi po ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju.

Postoji i nekoliko ograničenja:

1. U obzir se uzimaju samo oni iznosi doprinosa koji su uplaćeni u izvještajnom razdoblju. Od 2013. poduzetnici koji isplaćuju dohodak fizičkim osobama ne mogu umanjiti iznos poreza zbog fiksnih doprinosa
2. Isplate za bolovanje treba uzeti u obzir samo ako su izvršene na teret organizacije, a ne na teret Fonda socijalnog osiguranja.
3. Porez se može umanjiti za najviše 50%. Samo poduzetnici koji ne plaćaju uplate fizičkim osobama (dakle, bez zaposlenih) mogu umanjiti porez do 100%.

Kako drugačije možete smanjiti iznos poreza?

To nije tako lako učiniti, jer je jedinstveni porez u početku uveden za one vrste poslovanja u kojima postoji mnogo gotovinskih transakcija, a aktivnosti regulatornih organizacija ne dopuštaju im da prate sve odjednom. Stoga, bez kršenja zakona, možete raditi samo na svojim fizičkim pokazateljima. Naime:

1. Ako se izračun temelji na površini, tada morate razmisliti o tome koliko se učinkovito koristi ovo područje i je li moguće dio njega pretvoriti u pomoćne prostorije ili povećati radnu učinkovitost.
2. Ako je fizički pokazatelj broj osoblja, onda treba razmisliti jesu li svi radnici potrebni, trebaju li svi raditi puno radno vrijeme (u obzir se uzima i broj radnih sati). Također je moguće, uz pomoć organizacijskih mjera, urediti aktivnosti zaposlenika na način da se oporezuju prema OSNO ili pojednostavljenom poreznom sustavu - ako su, naravno, stvarno vezane za rad koji nije način povezan s jedinstvenim porezom.
3. Najteže je u slučajevima kada je specifičnost posla vezana uz maloprodajni prostor ili informacijski prostor. U tom slučaju potrebno je napraviti točan izračun i procijeniti je li uopće uputno primijeniti jedinstveni porez.

Ograničenja i zamke

Ne postoje ograničenja dohotka za korištenje jedinstvenog poreza. Ali postoji nekoliko točaka koje je važno zapamtiti:

1. Usluge kućanstva potpadaju pod ovu shemu samo ako se pružaju pojedincima. Usluge kućanstva poduzećima ne mogu se oporezivati ​​jedinstvenim porezom. Detaljizacija vrsta djelatnosti ponegdje je u Klasifikatoru usluga stanovništvu (OKUN) opisana vrlo detaljno, a ponegdje gotovo da i nije opisana.
2. Morate biti vrlo oprezni u održavanju, pranju, popravku vozila, kao i veterinarskih usluga. Svaka vrsta takve djelatnosti može, ali i ne mora potpadati pod jedan porez.
3. Treba pažljivo razmotriti fizičke pokazatelje za parkirališta i prijevozne usluge. Dakle, pojam parkinga koji se plaća uključuje cjelokupnu površinu objekta koji se koristi, ali se pri pružanju usluga prijevoza uzimaju u obzir samo stvarno korišteni automobili. Međutim, prilikom izračuna voznog parka u obzir će se uzeti sva vozila.
4. Isporuka naručene robe može se oporezivati ​​jedinstvenim porezom ako je navedena kao posebna usluga. Ukoliko je dostava besplatna ili je već uključena u cijenu narudžbe, ne podliježe jedinstvenom porezu.

Mnogo je nedorečenosti iu području trgovine na malo, ugostiteljstva i oglašavanja. Prije nego počnete raditi u jednoj od ovih industrija, uvijek ima smisla detaljno proučiti zakonodavstvo, kao i dokumente s objašnjenjima Ministarstva financija, kako biste izbjegli zabunu i probleme s poreznim organizacijama.

Jedinstveni porez na imputirani dohodak - to je upravo dekodiranje UTII koji se koristi u službenim dokumentima - ovo je poseban izraz koji označava poseban porez, izračunat prema formuli, koju koriste predstavnici malih poduzeća i tvrtki, raznih društava s ograničenom odgovornošću ( LLC) i pojedinačni poduzetnici (IP). Ovaj se porezni režim kolokvijalno naziva "imputacija"; omogućuje vam značajno pojednostavljenje procesa izračuna iznosa potrebnog plaćanja.

Primjena ovog poreznog režima temelji se na pretpostavci da što veću površinu prostora imate i više zaposlenika zapošljavate, vi kao predstavnik malog poduzetništva ostvarujete više prihoda, pa shodno tome i mora platiti više poreza.

Ne ovisi o stvarnoj dobiti, a čak i ako nema posla, potrebna su tromjesečna plaćanja. U novije vrijeme, do 2013., UTII je bio jedini dostupan oblik oporezivanja za pojedinačne poduzetnike i LLC poduzeća. Sada gospodarstvenici mogu izabrati jednu od nekoliko vrsta oporezivanja.

Tko može koristiti UTII

Potpuni popis takvih vrsta djelatnosti poduzetnika koji mogu koristiti jedinstveni porez na imputirani dohodak naveden je u Poreznom zakoniku Ruske Federacije u čl. 346.29. Ali samo zato što je vaša vrsta aktivnosti uključena u ovaj popis nije dovoljno za korištenje UTII. Odluku o primjeni sustava oporezivanja UTII donose lokalne vlasti i samouprave u svakom konkretnom slučaju.

Osim pripadnosti popisu djelatnosti, potrebna je prisutnost određenih gospodarskih uvjeta:

• broj osoblja tijekom prošle godine ne smije biti veći od 100 ljudi;
• nepripadanje „najvećim poreznim obveznicima“ – onima koji donose najveću dobit lokalnim proračunima;
• ukupna površina prodajnog prostora mora biti jednaka ili manja od 150 četvornih metara.

Osim toga, tvrtka mora biti ¾ ili više u privatnom vlasništvu, a ne partnerstvo ili trust.

Koji se porezi koriste umjesto imputacije?

Imputirani porez je vrsta poreza koja zamjenjuje nekoliko vrsta poreza:

• porez na dohodak;
• Porezna dodanu vrijednost;
• porez na imovinu.

Ali ovdje se moramo toga sjetiti Ove vrste poreza mogu se zamijeniti "imputacijom" samo za vrstu djelatnosti koja je prikladna za UTII, odnosno i dalje ćete morati platiti PDV na agencijske ili carinske obveze.

Pročitajte također: Što je PBOYUL, razlika s pojedinačnim poduzetnikom

Izračun iznosa UTII

UTII=VD*D*M*S, gdje je:

• VD je proizvod snimke prostorija, broja osoblja i osnovne profitabilnosti, čija se vrijednost pojašnjava u odjelu Federalne porezne službe;
• D – deflator – koeficijent koji svake godine utvrđuje Ministarstvo gospodarskog razvoja;
• M – koeficijent koji utvrđuju vlasti općine, također specificiran od strane Federalne porezne službe;
• C – koridor stopa koji su uspostavile regionalne vlasti.

Koristeći ovu formulu, UTII se izračunava za jedan mjesec. Budući da se porez plaća tromjesečno, dobivena brojka mora se pomnožiti s tri.

Kako dati izvješće o UTII

Podnošenje izvješća mora se dogoditi jednom tromjesečno, najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Izvješće se podnosi na više načina.

1. U papirnatom obliku. Odgovorna osoba samostalno podnosi prijavu poreznoj upravi. Zapisnik se podnosi u dva tiskana primjerka, jedan se predaje inspektoru, a drugi ostaje u poduzeću s oznakom primopredaje. Ili možete poslati izvješće poštom s popisom privitaka.
2. Elektronički komunikacijski kanali. To se može učiniti na web stranici IFTS-a. Ako tvrtka nema više od 25 zaposlenih, tada se izvješća mogu predati samo elektroničkim putem.

Ako se odabere prva opcija, podnošenje mora izvršiti ili čelnik tvrtke ili zaposlenik koji ima ovjerenu punomoć.

Obrazac deklaracije dostupan je na raznim web stranicama, uključujući web stranicu Savezne porezne službe. U obrascu deklaracije, koji se sastoji od samo četiri stranice, popunjava se drugi i treći dio te, naravno, naslovna stranica.

Opća shema postupka plaćanja UTII

Kao što je već spomenuto, jedinstveni porez na imputirani dohodak plaća se najkasnije do 25. dana u mjesecu koji dolazi nakon završetka tromjesečja za koje poduzeće izvještava. Zapravo, to znači da za prvi kvartal morate platiti najkasnije do 25. travnja, za drugi - najkasnije do 25. srpnja, za treći - najkasnije do 25. listopada, a za četvrti - najkasnije do 25. siječnja.

Ukoliko gore navedeni datumi padaju u dane vikenda ili praznika, tada je tvrtka dužna platiti najkasnije prvi radni dan nakon navedenog datuma. Porez se prenosi poreznoj upravi kojoj je poduzeće pridruženo.

Kada plaćate UTII, vrlo je važno ne propustiti rok plaćanja. U protivnom, tvrtka će biti kažnjena i naplaćena kazna za svaki dan kašnjenja.

Načini smanjenja poreznog opterećenja

Postoji nekoliko načina za smanjenje poreznog opterećenja.

1. Ovisno o broju zaposlenih. Ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlenih, tada se mogu odbiti doprinosi uplaćeni u izvanproračunske fondove. Ako postoji barem jedan zaposlenik, tada poduzetnik može uplaćene iznose odbijati u fondove za zaposlenike. Nećete moći odbiti plaćanja socijalnog osiguranja za sebe.
2. S obzirom da koeficijent M određuju lokalne vlasti i ovisi o mjestu registracije poduzeća, za smanjenje plaćanja možete odabrati mjesto s minimalnim koeficijentom.
3. Konačno, još jedan način uštede novca smanjenjem UTII-a je smanjenje maloprodajnog prostora.