UTII reģistrācija. Aprēķinātais nodoklis individuālajiem uzņēmējiem. Kas nevar pieteikties

Kādas nianses būtu jāzina nodokļu maksātājam, kurš aprēķina nodokli, strādājot šajā nodokļu režīmā?

Galvenā informācija

Kāda ir burtu kombinācijas UTII dekodēšana un ko nodokļu kodekss saka par imputācijas izmantošanu?

Definīcijas

Saīsinājums UTII nozīmē vienotu nosacīto ienākumu nodokli.

Vienkāršiem vārdiem sakot, aprēķins ir noteikta veida darbību aplikšanas ar nodokli sistēma, kurā nodokļa summu aprēķina nevis no faktiski saņemtās peļņas, bet gan no aprēķinātā ienākuma, tas ir, no tā, ko paredzēts saņemt.

Režīmu var kombinēt vienlaikus ar OSNO un USN.

Režīma īpašības

Ir gadījumi, kad uzņēmums nevarēs piemērot UTII. Viņi nevar pāriet uz imputāciju:

• lielie nodokļu maksātāji;
• organizācijas, kas darbojas sabiedriskās ēdināšanas un sociālās drošības jomā;
• izglītības iestādes, medicīnas;
• uzņēmumi, kas nodarbina vairāk nekā 100 cilvēkus;
• uzņēmumi, kuros 25% no pamatkapitāla pieder citām sabiedrībām (izņēmumi noteikti punktos);
• uzņēmumi, kas ir iesaistīti degvielas uzpildes stacijas vai degvielas uzpildes stacijas nomā.

Pāreja uz UTII ir iespējama, ja uzņēmums ir sācis veikt darbības veidu, kas tiek aplikts ar šāda veida nodokli.

Varat pārtraukt imputācijas izmantošanu, ja:

• uzņēmums ir pārtraucis veikt noteiktas darbības;
• organizācija pārkāpa vienu no nosacījumiem, kas ir obligāti, lai strādātu īpašā režīmā;
• pilnvarotās struktūras ir atcēlušas UTII darbības veidam, ar kuru uzņēmums nodarbojas.

Galvenie nodokļu sistēmas izmantošanas ierobežojumi:

Pāreja uz UTII ir iespējama no organizācijas reģistrācijas brīža vai no nākamā taksācijas perioda sākuma nodokļu birojā uzņēmuma reģistrācijas vietā.

Mēs uzskaitām darbību veidus, kuriem individuālie uzņēmēji un SIA var pieteikties UTII:

• mājsaimniecības pakalpojumu sniegšana;
• veterinārie pakalpojumi;
• transportlīdzekļu remonts, automašīnu mazgāšana;
• autostāvvieta;
• pakalpojumu sniegšana pasažieru un kravu pārvadāšanai;
• Mazumtirdzniecība;
• ēdināšanas bizness;
• vides reklāmas izvietošana, izplatīšana;
• mazumtirdzniecības telpu noma nodrošināšana.

Uzņēmums UTII saņem atbrīvojumu no šādu nodokļu aprēķināšanas un maksāšanas:

1. Ar peļņu.
2. Par īpašumu.
3. Vienotais sociālais nodoklis.
4. PVN (tas neattiecas uz muitas un aģentūru nodokļiem).

Iemaksas Pensiju fondā un Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā tiek veiktas saskaņā ar vispārējiem noteikumiem. Ir nepieciešams pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja uzņēmums darbojas kā nodokļu aģents.

Video: UTII no A līdz Z

Pastāv apstākļi, kad zemes nodokļa un citu summu, kas noteiktas Art. 346.26 Nodokļu kodekss.
Uzņēmumiem ir tiesības saņemt pagaidu invaliditātes pabalstus.

Uzņēmumam ir tiesības patstāvīgi veidot. Aprēķinot nodokļu summas, tiek ņemti vērā fiziskie rādītāji un pamata rentabilitāte. Tas ir obligāti jāuztur.

Gadījumā, ja UTII tiek apvienots ar citu režīmu, jums būs jāveic atsevišķi ieraksti. Izdevumi jāsadala proporcionāli ienākumiem no citām nodokļu sistēmām.

Vienotā nodokļa summu var samazināt par pārskaitīto iemaksu summu:

• apdrošināšanai pensiju fondā;
• par obligāto apdrošināšanu pret arodslimībām un nelaimes gadījumiem;
• pagaidu invaliditātes pabalstu summas;
• summas personas apdrošināšanai.

Nosacīto ienākumu vienoto nodokli apliek, izmantojot šādu metodi:

• aprēķini, kas balstīti uz uzņēmuma darbības statistikas apstrādi;
• aprēķini, kuru pamatā ir nodokļu iestāžu datu apstrāde par saņemtajām summām;
• aprēķins, kurā izmantoti dati no pamatražas un fiziskā rādītāja.

Normatīvā bāze

UTII lietošanas noteikumi ir noteikti Krievijas Nodokļu kodeksa 2. daļā ().

Nodokļa objektus un nodokļa bāzi nosaka saskaņā ar Art. 346,29. sniedz UTII sistēmas definīciju.

Ir paplašināti to darbību veidi, uz kuriem attiecas atskaitīšanas nodoklis. Nodokļa summas samazināšanas noteikumi ir aprakstīti.

Ziņošanas kārtība ir noteikta dokumentā.

UTII nodokļu sistēmas piemērošana

Izmantojot UTII, nodokļu maksātājs var palielināt apgrozījumu bez nepieciešamības palielināt bāzi un palielināt nodokli. Tāpat firmām nav obligāti jāizmanto kases aparāti, ja ieņēmumi tiek izteikti skaidrā naudā.

Bet gadās, ka šāda nodokļu sistēma izrādās nerentabla, ja tiek apvienoti vairāki darbības veidi, no kuriem daži tiek aplikti ar atskaitīšanas nodokli, bet citi - ar vienkāršoto nodokļu sistēmu jeb OSNO.

Grūtības rodas, kārtojot atsevišķu grāmatvedību, ar kurām nepieredzējis uzņēmējs vai grāmatvedis ne vienmēr tiek galā.

Apskatīsim dažas UTII izmantošanas iespējas, bez kurām nevar iztikt neviens nodokļu maksātājs, veicot uzņēmējdarbību.

Pārskata periods

Taksācijas periods ir noteikts kā ceturksnis. iesniegts nodokļu iestādēm līdz tā mēneša 20. datumam, kas seko pārskata perioda beigām.

Pārējie sertifikāti tiek iesniegti saskaņā ar režīma noteikumiem, kas tiek izmantoti kopā ar UTII. Ir vērts ņemt vērā, ka atsevišķi nodokļu maksātāji ir atbrīvoti no grāmatvedības pārskatu sagatavošanas.

Obligāti vai brīvprātīgi?

Līdz 2013. gadam UTII bija obligāta nodokļu sistēma, kopš 2013. gada sākuma to var piemērot brīvprātīgi. Nodokļu maksātājiem ir iespēja izlemt, vai pāriet uz UTII no jaunā gada sākuma vai nē.

Imputācijas uzlabošana

Varas iestādes ir veikušas vairākas izmaiņas UTII režīmā.

Piemēram:

1. No 2015. gada jūlija sākuma tiks ieviesta jauna deklarācijas veidlapa uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem, kas strādā ar UTII. Pārskats var būt jāiesniedz trešā pārskata perioda beigās.
2. Preču pārdevēji, kuri pārdod un izsniedz preces dažādās vietās, nedrīkst izmantot imputāciju. Šis noteikums attiecas arī uz gadījumiem, kad līdzekļi tiek ņemti no pircējiem tajā pašā vietā, kur produkti tika demonstrēti.
3. Ja iemaksas tiek veiktas pēc fiksētām likmēm, organizācijai ir iespēja samazināt nodokļa summu tikai tajā periodā, kurā tā tika pārskaitīta.
4. Kopš 2014. gada nodokļu iekasētājiem ir jāpārskaita nodokļa summas par īpašuma objektiem.

Īpašā nodokļu režīma iezīmes Maskavā

UTII Maskavā neattiecas. Pat tajos reģionos, kur šāda iespēja tika nodrošināta 2012. gadā, tā ir atcelta kopš 2013. gada sākuma ().

Jautājumi, kas rodas

Kādas problēmas uztrauc imputatorus un tos, kuri gatavojas izmantot UTII?

Ja jums ir tiešsaistes veikals

Uzziniet, vai tiešsaistes veikala darbība ir pakļauta UTII, nav tik vienkārši. Līdz 2013.gadam nodokļu maksātāji varēja vai nu izmantot īpašo režīmu, vai ne.

Kad uzņēmumiem bija iespēja pašiem izvēlēties nodokļu sistēmu, lēmumu pieņemšana kļuva grūtāka. UTII izvēles priekšrocības, vadot tiešsaistes biznesu:

nav nepieciešams izmantot kases iekārtas.

nav nepieciešams veikt nodokļu uzskaiti (bet tikai fizisko rādītāju uzskaiti).

Trūkumi:

1. Ir vērts pievērst uzmanību šim punktam: vai veikals aizņem lielas telpas un vai tam ir maza peļņa. Ja jā, tad samaksāt pilnu nodokļa summu būs grūti. Tiesību aktos nav ne vārda par interneta resursiem, taču šo noteikumu nevajadzētu ignorēt.
2. Jūs nevarat iesniegt nulles imputācijas ziņojumu, ja veikals nav veicis uzņēmējdarbību.
3. Apvienojot vairāku veidu darbības, ir nepieciešams uzturēt atsevišķus ierakstus.

Ja prece ir ievesta no citām valstīm, tad ir vērts sekot līdzi. PVN darbosies kā muitas maksājums.

Kamēr nodokļa summa nav pārskaitīta, muitas iestādes produkciju neizlaiž. PVN maksā, ja uzņēmums darbojas kā nodokļu aģents:

1. Pērkot darbus un pakalpojumus no ārvalstu organizācijām, kas nav reģistrētas Krievijas Federācijas nodokļu struktūrās. Tas attiecas uz uzstādīšanas un celtniecības darbiem, montāžas un apstrādes pakalpojumiem, apkopi utt.
2. Kad (federālā, pašvaldības) saskaņā ar.
3. Tiek veikta speciālā īpašuma objektu (konfiscētās bezsaimnieka, arestētās mantas) pārdošana.

PVN tiek pārskaitīts, ja uzņēmums pircējam ir izsniedzis UTII, kurā tiek piešķirta pievienotās vērtības nodokļa summa.

Pienākums maksāt pievienotās vērtības nodokli rodas UTII maksātājam, ja uzņēmums veic darbības, kas nav apliekamas ar vienu aprēķināto nodokli.

Visas PVN aprēķināšanas nianses normatīvajos aktos nav skaidri norādītas, tāpēc ir vērts rūpīgi izpētīt katru konkrēto gadījumu.

UTII ir sistēma, kurā uzņēmumam ir gan priekšrocības, gan trūkumi. Lai saprastu, kas ir vēlams - UTII, vienkāršotā nodokļu sistēma vai patents, veiciet provizoriskus maksājamā nodokļa summas aprēķinus.

UTII vienkāršo nodokļu pārskatu uzturēšanu gan organizācijās, gan individuālajos uzņēmumos un paātrina pārbaudes procedūras. SatursKas jāzina UTII pamata ienesīguma tabula 2019. gadam Kā aprēķināt rādītāju Pieteikuma iesniegšana par nodomu izmantot UTII, uzturot nodokļu atskaites par noteiktu...

Kopš 2019. gada visiem uzņēmējiem, kas strādā UTII ietvaros, ir jāaizpilda un jāiesniedz Pensiju fondam vienota veidlapa - RVS-1, kurā atspoguļoti visi uzkrātie un samaksātie apdrošināšanas maksājumi obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai un obligātajai veselības apdrošināšanai (PFR Rezolūcija Nr. . 2p, 2019). Šāda pieeja apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas un maksāšanas jautājumā ir ļoti ērta: maksājumu administrēšana...

Viens no ērtākajiem nodokļu režīmiem mūsdienās ir UTII. Tā ir sistēma, kas ļauj uzņēmumam vai individuālam uzņēmējam optimizēt visus izdevumus maksājumiem budžetā. Šis režīms ir ārkārtīgi ērts, lai gan tā lietošana ir saistīta ar lielu skaitu...

Kā pareizi aizpildīt UTII nodokļu deklarācijas veidlapu 2019. gadā? Kuru veidlapu izmantot, kāda informācija jāiekļauj dokumentā, kad iesniegt Federālajam nodokļu dienestam - apsvērsim jūsu galvenās darbības. Šogad ir veikti diezgan daudzi grozījumi normatīvajos aktos. Apstiprināta arī jauna UTII deklarācijas forma. SatursVispārīgi...

Kāda ir UTII lietošanas kārtība, veicot mazumtirdzniecību 2019. gadā? Kad var piemērot režīmu, pēc kādas formulas noteikt nodokļa apmēru un kā tiek veikti aprēķini? Ja uzņēmums vai individuālais uzņēmējs nodarbojas ar mazumtirdzniecību ārpus veikala vai stacionārā punktā, tad var...

Ir gadījumi, kad noteiktu apstākļu dēļ individuālais uzņēmējs pārstāj būt UTII subjekts. SatursPamatinformācija Pieteikuma aizpildīšanas procedūra individuālajam uzņēmējam Sods par UTII 4 neiesniegšanu pēc slēgšanas Iemesli var būt darbības pārtraukšana vai tās virziena maiņa, kā arī uzņēmēja lēmums pāriet uz citu režīms...

Nodokļus maksā organizācijas saskaņā ar izmantoto nodokļu režīmu. Nodevu aprēķināšanas kārtība un nodokļa likme tiek noteikta, pamatojoties uz Nodokļu kodeksu. Pienākums maksāt nodokļus rodas uzreiz pēc tam, kad nodokļu maksātājs ir reģistrēts nodokļu vajadzībām. SatursPamata...

Viens no populārākajiem nodokļu režīmiem mūsdienās ir UTII. Tam ir liels skaits dažādu priekšrocību. Pirmkārt, vienotais iedzīvotāju ienākuma nodoklis ļauj samazināt nodokļu slogu individuālam uzņēmējam vai organizācijai. SatursVispārīga informācija Jauna UTII-3 forma iekšā...

Nodokļu maksātāji ir neizpratnē: “Kāds nodokļa objekts tiek noteikts, piemērojot UTII 2019. gadā”? Saturs Galvenie punkti UTII nodokļu objekts Atļauto darbību saraksts Jautājums nav nejaušs, jo likumdevēji nemitīgi maina tiesību normas un tām ir grūti izsekot. Pamēģināsim...

Imputatoriem būtu jādarbojas 2019. gadā, ņemot vērā valdības pieņemtās izmaiņas. Kādi grozījumi ir veikti tiesību aktos par UTII izmantošanu SIA? UTII uzņēmumiem nav svešs fakts, ka iestādes pastāvīgi veic izmaiņas īpašā režīma izmantošanas procedūrā. SatursVispārīgi...

Ir zināms, ka, aprēķinot UTII, ir vērts izmantot fizisko indikatoru. Kas tas ir, kur var uzzināt vērtību un kā to izmantot nodokļa noteikšanas formulā 2019. gadā? SatursVispārīga informācija UTII fiziskā rādītāja vērtība (tabula) 2019. gadā Fizisko rādītāju uzskaite Jautājumi, kas rodas Ja jūsu...

UTII ir sistēma, kurai raksturīgs liels skaits priekšrocību. Bet vai SIA var piemērot šādu režīmu? Kādi ir noteikumi darbam ar imputāciju 2019. gadā? Kāpēc UTII sistēma ir tik pievilcīga nodokļu maksātājiem un kam ir tiesības to lietot - vadība katra...

Izmaiņas un grozījumi Krievijas Federācijas nodokļu kodeksā tiek veikti katru gadu. Šā gada 1. janvārī stājās spēkā izmaiņas nosacītā ienākuma vienotā nodokļa aplikšanā. SatursVispārīga informācija UTII maksātāja dereģistrācijas procedūra Sods par savlaicīgu dereģistrāciju Tagad organizācijām, kas izmanto UTII, būs...

Mūsdienās UTII režīms ir viens no populārākajiem individuālo uzņēmēju un mazo uzņēmumu īpašnieku vidū - neskatoties uz to, ka es plānoju to drīzumā atcelt. Lai izmantotu šo režīmu, ir jāizpilda ne tikai noteikti nosacījumi, bet arī jāaizpilda īpaša veidlapa - UTII...

Individuālajiem uzņēmējiem, pārejot uz vienotu aprēķināto nodokļu sistēmu, ir jāiesniedz paziņojums UTII-2 veidlapā. Kādi noteikumi šāda dokumenta aizpildīšanai ir spēkā 2019. gadā? Lai gan pāreju uz imputāciju var veikt brīvprātīgi, tas nenozīmē, ka nav nepieciešams informēt...

Vai 2019. gadā būs progress attiecībā uz individuālo uzņēmēju uzskaiti UTII? Šis jautājums turpina mocīt mazo uzņēmumu prātus, jo neviens nevēlas veikt pilnu grāmatvedību. Šis ir mūsu komentārs.

Realitāte un cerības

Individuālajiem komersantiem ir tiesības izmantot īpašus nodokļu režīmus, kas ļauj samazināt nodokļu iemaksu apmēru valsts kasē. Tas ļauj iegūt maksimālu peļņu no jūsu darbībām.

UTII ir viens no šiem īpašajiem režīmiem. Darbs tajā ir saistīts ar vairākiem pienākumiem. Bet mēs steidzamies jūs pārliecināt: individuālo uzņēmēju uzskaite UTII 2019. gadā netiks mainīta. Pagaidām Grāmatvedības likumā Nr.402-FZ šādas korekcijas nav plānotas.

“Iemutācijas” būtība

UTII ir viens no īpašajiem nodokļu režīmiem. Individuālie uzņēmēji, kas to izmanto, tiek klasificēti atsevišķā kategorijā. Fiskālā politika pret šādiem uzņēmējiem ir pavisam citāda nekā pret tiem, kas strādā pie “vienkāršotās”, vispārējās sistēmas. Individuālo uzņēmēju grāmatvedības noteikumi par UTII 2019. gadā ir arī viņu pašu noteikumi.

Turklāt ne katrs uzņēmējs var izvēlēties UTII. Fakts ir tāds, ka viņa darbība ir jāiekļauj īpašā sarakstā.

Galvenā atšķirība starp UTII un vienkāršoto nodokļu sistēmu un vispārējo režīmu ir tāda, ka ienākumu summa un atbilstošais nodoklis tiek it kā pieskaitītas uzņēmējam. Balstoties uz nodokļu likumdošanā apstiprinātajiem mērķa rādītājiem, šādi uzņēmēji veic iemaksas budžetā. Summas ir atkarīgas no:

• fiziskie rādītāji;
• darbības jomas;
• atrašanās vietas reģions.

Izmantojot tālāk norādīto, varat lejupielādēt individuālā uzņēmēja pieteikumu UTII lietošanai.

“Imputēšana” ietver vairākas funkcijas, kas saistītas ar nodokļu nomaksu. Un tas arī uzliek dažus konkrētus pienākumus komersantam. Tāpēc uzņēmēji bieži uzdod jautājumu, vai individuālais uzņēmējs veic grāmatvedības uzskaiti par UTII.

Tātad: grāmatvedība nav atsevišķu uzņēmēju atbildība, kas strādā pēc “noskaitītā” principa. Bet ir dažas nianses. Lai gan, acīmredzot, 2019. gadā šajā jomā nekādas izmaiņas nav gaidāmas.

Dubultais pienākums

Grāmatvedības likumā ir ietverts to personu saraksts, kurām šī visiem obligātā dokumenta nosacījumu ievērošana ir tieša atbildība. Sarakstā iekļauti arī individuālie uzņēmēji.

Tajā pašā likumā teikts: individuālajiem uzņēmējiem, kuri veic uzskaiti, pamatojoties uz nodokļu likumdošanu, ir iespēja atteikties no grāmatvedības uzskaites.

Kā sekot līdzi ienākumiem un izdevumiem

Nodokļu kodekss (23. pants) nosaka, ka maksātājiem ir jāseko līdzi saviem ienākumiem un izdevumiem, ja šis pienākums ir atspoguļots nodokļu aktos.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir vēl viens punkts. 54.pants uzliek komersantiem pienākumu aprēķināt nodokļa bāzi pēc sava uzņēmuma ienākumu un izdevumu aprēķināšanas rezultātā iegūtajiem datiem. Kārtību nosaka Finanšu ministrija.

Interesantākais ir tas, ka UTII šāda procedūra nepastāv. Tas nozīmē, ka šī panta normas neattiecas uz individuālajiem uzņēmējiem, kas strādā saskaņā ar “apmācību”.

Finanšu ministrijas nostāja

2012. gada precizējumos Nr. 03-11-11/233 finanšu nodaļa skaidri nošķīra, vai individuālais uzņēmējs veic grāmatvedības uzskaiti par UTII. Šī pozīcija, visticamāk, nemainīsies 2019. gadā. Lūk, kas teikts dokumentā:

A) aprēķinot aprēķināto nodokli, uzņēmējam ir jāizmanto īpaša bāze. Lai to noteiktu, ir formula:

Pamata atdeve × Fiziskā indikatora lielums
Pēdējā vērtība tiek noteikta atkarībā no darbības veida.

B) Individuālajam uzņēmējam, kas veic “aprēķinu”, ir jāveic fizisko rādītāju uzskaite un nekavējoties jāatspoguļo to izmaiņas dokumentos.

Tas viss ļauj secināt, ka uzņēmējiem, kuri strādā ar imputāciju, jautājums par to, vai individuālais uzņēmējs kārto grāmatvedību, ir slēgts: grāmatvedības kārtošana un ienākumu un izdevumu uzskaite nav pienākums.

Ir vēl viens aspekts, kam Krievijas Finanšu ministrija pievērsa uzmanību. Individuālie uzņēmēji, kas strādā UTII, maksā nodokli neatkarīgi no

• vai viņi veica darbības;
• vai pārskata periodā saņēmuši ienākumus.

Nodokļu sistēma, kuras pamatā ir vienots nosacīto ienākumu nodoklis jeb sarunvalodā “noskaitītais ienākums”, attiecas uz atvieglotiem režīmiem, kuru izmantošana ievērojami vienkāršo uzņēmēja dzīvi. UTII ļauj nemaksāt nodokļus par peļņu/ienākumiem, īpašumu un pievienoto vērtību un neveikt grāmatvedību parastajā izpratnē. Pietiek tikai ņemt vērā fiziskos aktivitātes rādītājus un reizi 3 mēnešos iesniegt nodokļu deklarāciju.

Daudzi uzņēmēji pārietu uz šādu darba shēmu, taču tas nav pieejams visiem un ne vienmēr ir izdevīgi. Nodokļu kodeksā ir noteiktas vairākas jomas, kurās uzņēmums var paļauties uz atskaitīšanu. Saraksts ir ierobežots ar konkrētiem darbību veidiem, uz kuriem attiecas UTII, galvenokārt patērētāju pakalpojumu un tirdzniecības jomā.

Vispārīgs “novērtēto” darbību veidu saraksts

Saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 346.26, uzņēmēji un juridiskas personas, kas nodarbojas ar šāda veida darbībām, var izvēlēties UTII kā nodokļu sistēmu:

1. Patērētāju pakalpojumi iedzīvotājiem. Visi iespējamie šādu darbu nosaukumi, veidi, grupas ir uzskaitīti dokumentā ar nosaukumu “Viskrievijas iedzīvotāju pakalpojumu klasifikators” (OKUN), ko 1993. gadā apstiprināja Gosstandart Rezolūcijā Nr. 163. Šajā pozīcijā ietilpst visi OKUN norādītie mājsaimniecības pakalpojumi, izņemot darbus, kas saistīti ar automašīnu apkalpošanu, mēbeļu ražošanu un māju celtniecību, proti:
   • apavu izgatavošana, remonts un krāsošana, stiepšana, tīrīšana utt.;
   • apģērbu, cepuru, aksesuāru, pārvalku un citu auduma, ādas, kažokādu izstrādājumu šūšana; to remonts, kā arī trikotāžas izstrādājumu izgatavošana; modes dizaineru pakalpojumi;
   • elektronikas, lielo un mazo sadzīves tehnikas, pulksteņu remonts; mūzikas instrumentu, sporta inventāra, mednieku, makšķernieku un tūristu aprīkojuma remonts un skaņošana, biroja tehnikas apkope;
   • metālizstrādājumu ražošana un remonts, ieskaitot kalšanu un metināšanu;
   • veļas mazgāšanas pakalpojumi, ķīmiskā tīrīšana un krāsošana;
   • fotogrāfu, videogrāfu, fotostudiju un ateljē darbu darbs;
   • pirtis un saunas;
   • “skaistumkopšanas nozare”: frizieri, kosmetologi, nagu pakalpojumi, tetovēšanas mākslinieki, solāriju pakalpojumi;
   • noma - no video līdz automašīnām;
   • apbedīšanas biroji;
   • svētku pasākumu organizēšana;
   • vairāki citi pakalpojumi, piemēram, starpniecība.
2. Veterinārie pakalpojumi - ietver profilaktiskās apskates, diagnostiku, ārstēšanu, mājdzīvnieku vakcināciju gan klīnikā, gan mājās. Tas ietver arī veterināro sertifikātu izsniegšanu.
3. Kravu, pasažieru, pasažieru transportlīdzekļu, motociklu apkope un remonts; mašīnu mazgāšana.
4. Maksas autostāvvietas, stāvvietu noma.
5. Kravu un pasažieru pārvadājumi ar autotransportu, ja autoparka lielums nepārsniedz 20 transportlīdzekļus.
6. Veikali un mazumtirdzniecības paviljoni ar tirdzniecības platību līdz 150 kv.m.
7. Nestacionārā tirdzniecība, kā arī mazumtirdzniecības preču tirdzniecība stacionārās tirdzniecības vietās bez tirdzniecības telpas, piemēram, paplātes, kioskos.
8. Ēdināšanas iestādes ar ēdamistabas platību ne vairāk kā 150 kv.m.
9. Sabiedriskās ēdināšanas organizēšana vietās, kur nav tirdzniecības laukuma.
10. Vides reklāmas pakalpojumi.
11. Darbības, kas saistītas ar reklāmu transportā.
12. Viesnīcu bizness, mājokļu īre, vietas kopmītnēs ar nosacījumu, ka viesu pagaidu izmitināšanai izmantojamo telpu platība nepārsniedz 500 kv.m.
13. Telpu noma bez tirdzniecības telpas mazumtirdzniecībai un ēdināšanai; nestacionāri objekti tiem pašiem mērķiem (stādi, teltis utt.)
14. Zemes gabalu pagaidu lietošanas nodošana stacionāru un nestacionāru mazumtirdzniecības objektu ierīkošanai uz tiem.

Šis saraksts ir izsmeļošs, un mazajiem uzņēmumiem nodrošināt preferenciālus nodokļus, pamatojoties uz UTII, ir iespējams tikai tā ietvaros.

UTII reģionālās iezīmes

Iepriekš minēto sarakstu var uzskatīt par valsts ieteiktajiem darbības veidiem vienota nodokļa piemērošanai uzņēmējiem un firmām, kas darbojas šajās jomās. Tomēr tas nepavisam nav tiešs ceļvedis rīcībai visā valstī. Tādējādi mazajiem uzņēmumiem, kas darbojas mūsu dzimtenes galvaspilsētā, kopumā ir liegta iespēja izmantot šo režīmu: līdz 2012. gada sākumam vienots nodoklis bija paredzēts tikai vienam darbības veidam - vides reklāmas izvietošanai. Tad Maskavas varas iestādes nolēma piešķirt tiesības piemērot UTII noteikta veida uzņēmumiem teritorijās, kas nesen pievienotas pilsētai, bet tikai uz laiku. No 2014. gada 1. janvāra Maskavā UTII nav pieejami nekādi darbību veidi.

Visiem pārējiem Krievijas Federācijas reģioniem ir tāda pati rīcības brīvība. Valsts dod tiesības katram subjektam patstāvīgi noteikt, kurus pakalpojumus tā uzskata par piemērotiem aplikt ar vienu nodokli nosacītajiem ienākumiem. Tādējādi pašvaldībām ir iespēja regulēt pakalpojumu tirgu, atsevišķiem nodokļu maksātājiem nodrošinot nodokļu atvieglojumus. Turklāt iepriekš pāreja uz “aprēķināšanu” bija spiesta: ja mazā biznesa vienības darbība ietilpa UTII, viņam nebija citas izvēles, kā strādāt saskaņā ar šo shēmu. Kopš 2013. gada šis režīms ir kļuvis brīvprātīgs: uzņēmējam nav pienākuma kļūt par UTII maksātāju, ja tas viņam nav izdevīgi.

Pašvaldības un rajonu iestādes var izvēlēties jebkuru darbību veidu - vienu, vairākus vai visus - uzņēmēju pārejai uz “imputāciju”. Protams, “amatieru darbība” vietējā līmenī ir ierobežota ar nodokļu tiesību aktos atļauto sarakstu (Nodokļu kodeksa 26.3. nodaļa), un citus pakalpojumus, kas tajā nav iekļauti, nevar nodot UTII.

Pašvaldību kompetencē ir arī noteikt korekcijas koeficientu (K2) katram “noskaitīto” darbu un pakalpojumu veidam. Pati pamata rentabilitāte ir noteikta likumdošanas līmenī, kā arī nodokļu likme (15%). Krievijas Federācijas valdība katru gadu nosaka deflatora koeficienta (K1) vērtību, ko izmanto visi “pieņēmēji”, aprēķinot nodokļus.

Kā pārslēgties uz UTII un vai tam ir jēga?

Tā kā pāreja uz vienota nodokļa maksājumiem par nosacītajiem ienākumiem tiek veikta pēc vēlēšanās, lēmums par to pilnībā gulstas uz uzņēmuma vadītāja pleciem. Esošiem un jaunizveidotajiem uzņēmumiem ir iespēja izvēlēties, kādu nodokļu režīmu izvēlēties - vispārējo vai kādu no speciālajiem. Parasti mēs runājam par divu “preferenciālo” iespēju apsvēršanu: vienkāršotu nodokļu sistēmu un UTII, un katrā konkrētajā gadījumā ir jāaprēķina tas, kurš ir vēlams.

Ja uzņēmējs sliecas “pieskaitīt”, vispirms viņam vajadzētu noskaidrot, vai viņa darbs saskaņā ar visas Krievijas tiesību aktiem parasti ir pakļauts UTII. Pēc tam jums vajadzētu precizēt, kāda veida darbības attiecas uz UTII noteiktā reģionā. To var izdarīt nodokļu birojā vai Federālā nodokļu dienesta oficiālajā interneta portālā, kur parasti tiek publicēti attiecīgie pašvaldību iestāžu lēmumi.

Tie paši dokumenti nosaka korekcijas koeficientus, kas var būtiski palielināt vai samazināt pamata rentabilitāti dažādiem darbības veidiem vai atstāt to nemainīgu. Zinot vienotā nodokļa aprēķināšanas formulu:

UTII = pamata rentabilitāte * 15% (nodokļu likme) * K1 * K2 * fiziskais aktivitātes rādītājs,

Jūs varat aptuveni “novērtēt”, cik maksās nodokļu maksājumi šajā gadījumā, un salīdzināt tos ar aprēķiniem, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu vai patentu.

Ir vērts atzīmēt, ka vienotā nodokļa aprēķins pēc “noskaitītā” pamata nav atkarīgs no faktiski saņemtajiem ienākumiem, to ietekmē tikai fiziskie rādītāji, tas ir, tirdzniecības telpu platība, transportlīdzekļa izmērs. autoparks, darbinieku skaits utt. (vienības tiek noteiktas pēc pakalpojuma veida).

Piemērots darbības veids ir obligāts, bet nepietiekams nosacījums UTII piemērošanai. Pat tad, ja pakalpojumi ietilpst “imputācijā”, pašam uzņēmumam var būt ierobežojumi šī režīma izvēlē:

• ja “nodēvētais” darbs tiek veikts vienkārša partnerības līguma ietvaros;
• uzņēmējs jau ir ieguvis šī veida patentu vai kļuvis par vienotā lauksaimniecības nodokļa maksātāju;
• uzņēmuma vidējais darbinieku skaits ir virs 100;
• Pārvadātāju uzņēmumam ir vairāk nekā 20 transportlīdzekļu parks;
• uzņēmums veic mazumtirdzniecību telpās, kuru platība pārsniedz 150 kv.m.

Būdams jau viens nodokļu maksātājs, uzņēmējs automātiski zaudē šo priekšrocību, ja viņa fiziskie rādītāji ir pieauguši virs atļautajiem, viņš ir pārstājis nodarboties ar “noskaitīto” darbības veidu vai šis veids ir izņemts no UTII likumdošanas līmenī. - vietējais vai valsts.

UTII ir nosacīto ienākumu vienotā nodokļa saīsināts nosaukums. Tas ir noteikta veida uzņēmumu nodokļu sistēmas nosaukums. Turklāt šo sistēmu var apvienot ar galveno (OSNO) vai vienkāršoto (USN). Galvenā atšķirība, kā jūs varat uzminēt no nosaukuma, ir tā, ka nodoklis tiek ņemts vērā, pamatojoties nevis uz faktiskajiem, bet nosacītajiem (tas ir, aplēstiem) ienākumiem.

Iepriekš šāds nodoklis bija obligāts, bet UTII kā brīvprātīgs ir apstiprināts kopš 2013. gada. Tāpēc ir lietderīgi izpētīt tās funkcijas un izlemt, vai izmantot šādu sistēmu savā biznesā. Galvenais datu avots par šo nodokļu veidu ir Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.3. nodaļa.

Kad jūs varat maksāt UTII?

Katrs individuālais uzņēmējs un katra juridiska persona var brīvprātīgi izvēlēties vienu nodokli no aprēķinātā ienākuma. Ir gadījumi, kad nav iespējams pārslēgties uz šo sistēmu. Tas attiecas uz:

• lielie nodokļu maksātāji;
• nodokļu maksātāji, kuru darbība saistīta ar ēdināšanu sociālā nodrošinājuma, veselības aprūpes un izglītības jomā;
• organizācijas ar vidējo darbinieku skaitu pēdējā gada laikā vairāk nekā simts cilvēku;
• organizācijas, kurās ir vairāk nekā 25% no citu organizāciju līdzdalības daļas (izņemot VID 246.26 pantā paredzētos izņēmumus);
• organizācijas, kas iesaistītas gāzes un gāzes uzpildes staciju nomā.

Darbību veidi, kuriem šo nodokli nevar piemērot, ir uzskaitīti 246.26. nodokļu kodeksa 2. punktā, ja pārvaldīšana tiek veikta saskaņā ar vienkāršu personālsabiedrības vai trasta pārvaldības sistēmu.

Iepazīstoties ar datu avotu Nodokļu kodeksā, jāinteresējas arī par pašvaldībā (pilsētā vai rajonā) pieņemtajiem papildu lēmumiem. Šajā līmenī iestādes var piešķirt “aprēķinu” dažāda veida darbībām nodokļu kodeksa saraksta ietvaros. Šādām UTII izmaiņām nevajadzētu būt pretrunā ar federālajiem tiesību aktiem, taču iepazīšanās ar tām palīdzēs izvairīties no sarežģītā situācijā, izvēloties nodokļu sistēmu.

Kā pārslēgties uz UTII

Lai pārietu uz UTII, jums jāsāk iesaistīties kādā no uzņēmējdarbības veidiem, kuriem var tikt piemērots šāds nodoklis. Pēc tam jūs varat atstāt izvēlēto sistēmu, pārtraucot nodarboties ar šāda veida uzņēmējdarbību vai mainot tās nosacījumus, lai tie vairs neatbilstu Nodokļu kodeksā paredzētajiem ierobežojumiem. Dažādos gadījumos tie ir dažādi ierobežojumi: sabiedriskajā ēdināšanā tā ir tirdzniecības telpas platība, transporta pakalpojumu jomā - autostāvvieta, viesnīcu biznesā - guļamtelpu zona utt. . Turklāt būs iespējams izveidot vienkāršu partnerību: tā arī nav apliekama ar šādu nodokli.

To darbību reģistrācija, uz kurām attiecas UTII

Pirmkārt, uzņēmējam vai juridiskai personai ir tiesības izvēlēties šo nodokļu sistēmu savas darbības sākumā. Lai to izdarītu, jums būs jāiesniedz atbilstošs pārskaitījuma pieteikums.

Otrkārt, ir iespējama arī brīvprātīga pāreja no vienkāršotās nodokļu sistēmas uz UTII, ja uzņēmuma īpašnieks to uzskata par piemērotu un ja viņa uzņēmums atbilst Nodokļu kodeksā noteiktajiem nosacījumiem. Šajā gadījumā noteikti jāatceras, ka attiecīgie ieraksti jāveic šādos dokumentos:

• uzņēmēja sertifikāts;
• Valsts reģistrs;
• uzņēmuma statūtiem.

Reģistrējot pāreju uz UTII ar vienkāršoto nodokļu sistēmu Federālajā nodokļu dienestā, jums jāatceras, ka vienotais nodoklis tiek maksāts uzņēmējdarbības vietā. Jums jāreģistrējas kā maksātājam 5 dienu laikā no brīža, kad uzņēmums faktiski sāka darboties. Pieteikums jāiesniedz uzņēmējdarbības vietā. Ja pilsētā vai rajonā ir vairākas šādas vietas, tad pieteikums nebūs jāiesniedz vienlaikus vairākiem Federālā nodokļu dienesta inspektoriem - pietiks ar vienu uzņēmuma reģistrācijas vietā. No brīža, kad nodokļu maksātājs iesniedz pieteikumu, Federālajam nodokļu dienestam tas ir jāreģistrē 5 darba dienu laikā. Tajā pašā laika posmā, ja nepieciešams, tiek veikta dereģistrācija.

Pārskatu dokumentācija

Maksājot vienu nodokli, nodokļa maksātājam jāiesniedz atskaites dokumenti. Galvenais no tiem ir UTII deklarācija. Tas jāiesniedz ne vēlāk kā pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 20. datumā. Pārējais dokumentu komplekts tiek iesniegts, saskaņā ar kuru nodokļu shēma organizācijai ir galvenā (OSNO vai USN), jo ir svarīgi atcerēties, ka vienotais nodoklis tiek izmantots uzņēmējdarbībai, nevis pašai organizācijai.

Par to, kā pareizi aizpildīt UTII deklarāciju, vienmēr ir lietderīgi sazināties ar juristu savā pilsētā vai reģionā, jo pašvaldības līmenī Federālā nodokļu dienesta prasības var ievērojami atšķirties. Precīzāk, atkarībā no tā, ko dara individuālais uzņēmējs vai organizācija, viņiem var tikt prasīts nodrošināt dažādas ziņošanas dokumentu paketes.

Jāatceras arī, ka, ja nodokļu maksātājs nodokļu iestādēm iesniedz UTII pārskatus, tas nenozīmē, ka viņš ir atbrīvots no pilnu grāmatvedības pārskatu iesniegšanas, ja tas tiek prasīts.

Kas tiek maksāts un kas netiek maksāts par UTII

Vienotais nodoklis jāsamaksā ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko pārskata taksācijas periodam. UTII aprēķins tiek veikts saskaņā ar noteiktām likuma normām, nevis pēc faktiskajiem ienākumiem. Šie noteikumi ir atrodami Iekšējo ieņēmumu koda 346.29. sadaļā, un tie atšķiras katram uzņēmējdarbības veidam. Tas varētu būt tirdzniecības telpas platība, darbinieku skaits, transportlīdzekļu skaits utt.

Visas pārējās iemaksas (piemēram, pensiju fondā un obligātajā slimokasē) tiek veiktas tāpat kā bez viena nodokļa. Tas viņus nekādi neietekmē. Tādā pašā veidā no darbinieku algām bez izmaiņām tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Nodokļu kodeksā ir uzskaitīti nodokļi, kas saskaņā ar šo nodokļu sistēmu nav jāmaksā. Šis:

• ienākuma nodoklis;
• īpašuma nodoklis;
• pievienotās vērtības nodoklis (izņemot muitas un aģentūru nodokļus).

Tomēr jāatceras, ka, ja vismaz viens darījums tika veikts ārpus vienotā nodokļa jurisdikcijas, tad visi nodokļi par to ir jāmaksā saskaņā ar sistēmu, kurā tas tika veikts (OSNO vai vienkāršotā nodokļu sistēma).

Turklāt var būt tiesisks pamats maksāt zemes nodokļus vai citus nodokļus, kas nav uzskaitīti 346.26 pantā. Tos maksā arī neatkarīgi no viena nodokļa maksāšanas vai neesamības.

UTII nodokļu uzskaite

Pirmkārt, ir jāveic uzņēmējdarbības fizisko rādītāju uzskaite, kas ir vienotā nodokļa aprēķina pamatā. Taču jāņem vērā, ka tā sauktās vienotās nodokļu grāmatiņas jebkurā gadījumā būs nelikumīgas, ja tajās būs tādi posteņi kā darba samaksa, ienākumi, izdevumi utt. Nevienai nodaļai vai dienestam nav tiesību uzlikt šādas grāmatiņas kā obligātu dokumentu nodokļu uzskaitei. Tā kā fizisko rādītāju uzskaites jautājums nav reglamentēts, katra organizācija piemēro savus grāmatvedības pasākumus.

Kas attiecas uz grāmatvedību, tā ir jāveic tieši tāpat, it kā nebūtu vienota nodokļa. Ja uzņēmuma darbība ir tāda, ka tā ietilpst tikai “aprēķināšanā” un netiek aplikta ar nodokli nevienā citā sistēmā, tad nekas, izņemot fiziskos rādītājus, vispār nav jāņem vērā. Taču vienmēr ir nepieciešami dokumenti, kas var apliecināt preču saņemšanas likumību, darbinieku kvalifikāciju un tā tālāk - ja par to interesējas regulējošās organizācijas. Kopš 2013. gada uzņēmējiem ir arī jāuztur kases grāmata.

Atsevišķa uzskaite UTII

Ja vienlaikus tiek veiktas darbības, kas ir apliekamas ar vienu nodokli, un darbības, kuras ar to nevar aplikt, tad ir jāveic atsevišķa uzskaite. Tās galvenā grūtība ir tāda, ka ir nepieciešams nodalīt ienākumus un izdevumus dažādiem darbības veidiem. Ar ienākumiem šajā ziņā parasti ir vienkāršāk, jo vienmēr var precīzi pateikt, kur tie vai citi ienākumi saņemti.

Kas attiecas uz izdevumiem, tad ar tiem ir grūtāk. Piemēram, direktora vai galvenā grāmatveža tiesības uz algu, tāpat kā daudziem darbiniekiem, nevar viennozīmīgi attiecināt uz vienu nodokli vai uz OSNO vai USN, jo vadības darbinieku darbības attiecas uz visu uzņēmumu kopumā, nevis uz atsevišķu personu. darba veidi. Šeit sākas grūtības. Tātad VID 274. pants nosaka, ka “izdevumi jāsadala” proporcionāli ienākumiem no dažāda veida darba. Tas šķiet diezgan loģiski: kur vairāk nopelna, vairāk iegulda, un būs vairāk nodokļu.

Tomēr tas ir jādara ar katru izdevumu pozīciju, tāpēc tiek zaudēts daudz laika un pūļu. Turklāt jūs varat saskarties ar atšķirībām pārskata periodos. Piemēram, vienu nodokli aprēķina pa ceturksni, un vienu apdrošināšanas prēmiju aprēķina pa mēnešiem. Šādos gadījumos ir grūtāk veikt proporcionālu aprēķinu, un par konkrēto jautājumu ir jāvēršas pie Finanšu ministrijas paskaidrojošajiem dokumentiem, ja tādi ir.

OSNO ir jābūt atsevišķai PVN uzskaitei, jo priekšnodokli var atskaitīt tikai tām precēm un pakalpojumiem, kas tiks izmantoti ar PVN apliekamajos darījumos. Nu, īpašuma nodoklis tiek iekasēts tikai par to daļu, kas tiek izmantota darbībās, kas apliktas ar nodokli saskaņā ar OSNO. Šajā sakarā uzņēmumi atsevišķai grāmatvedībai bieži vēršas pie speciālistu pakalpojumiem, uzticot viņiem šo konkrēto darbu un neko vairāk.

Viena nodokļa aprēķins

Pirms jūs saprotat, kā aprēķināt UTII jūsu darbības veidam, jums ir jāatsaucas uz Nodokļu kodeksa 346.29. pantu. Tajā jāatrod pamata rentabilitāte un fizisko rādītāju vienības (platība, darbinieku skaits un tā tālāk). Jums vienkārši jāreizina rādītājs ar likmes lielumu (ieskaitot gada laikā notikušās izmaiņas, ja tādas ir), un pēc tam šī summa jāreizina ar K1. Tas ir arī deflatora koeficients, ko valdība nosaka katram gadam.

Tad jāvēršas pie noteikumiem par vienotu nodokli pilsētai vai novadam. Daudzos gadījumos noteiktiem uzņēmējdarbības veidiem ir K2 korekcijas koeficients. Tas ņem vērā vietējās īpatnības konkrēta darbības veida ietekmei uz ekonomiku. Korekcijas koeficients tiek noapaļots līdz tūkstošdaļām, un saņemtā summa tiek reizināta ar to. K2 vienmēr ir mazāks vai vienāds ar vienu.

Tad jāņem 15% no saņemtās summas – tas būs vienots nodoklis par mēnesi. Galīgie aprēķinu noteikumi ir šādi:

1. Ja fiziskais rādītājs nav mainījies, tad, lai aprēķinātu nodokli par ceturksni, jums vienkārši jāreizina summa ar trīs.
2. Ja fiziskais rādītājs ir mainījies, tas jāaprēķina katram mēnesim atsevišķi un jāapkopo.
3. Ja ir vairāki objekti vai darbības veidi, tad vienotais nodoklis tiek aprēķināts atsevišķi un pēc tam arī summēts. Nodokļu deklarācijas sadaļas jāaizpilda atsevišķi.
4. Ja uzņēmējdarbību veic vairākās teritoriālās vienībās, tad katrā gadījumā aprēķins tiek veikts saskaņā ar vietējiem normatīvajiem aktiem.

Vienoto nodokli var samazināt par veikto iemaksu summu. Šādi ieguldījumi ietver:

• apdrošināšanas iemaksas pensiju fondā;
• iemaksas obligātajai sociālajai apdrošināšanai pret arodslimībām un nelaimes gadījumiem;
• iemaksas pagaidu invaliditātes pabalstiem;
• iemaksas saskaņā ar brīvprātīgās personas apdrošināšanas līgumiem.

Ir arī vairāki ierobežojumi:

1. Tiek ņemtas vērā tikai tās iemaksu summas, kas veiktas pārskata periodā. Kopš 2013. gada uzņēmēji, kuri izmaksā ienākumus privātpersonām, nevar samazināt nodokļa apmēru fiksēto iemaksu dēļ
2. Maksājumi par slimības atvaļinājumu ir jāņem vērā tikai tad, ja tie tiek veikti uz organizācijas, nevis Sociālās apdrošināšanas fonda rēķina.
3. Nodokli var samazināt maksimāli par 50%. Tikai uzņēmēji, kuri nemaksā maksājumus privātpersonām (tas ir, bez darbiniekiem), var samazināt nodokli līdz pat 100%.

Kā vēl jūs varat samazināt nodokļu summu?

Tas nav tik vienkārši izdarāms, jo vienotais nodoklis sākotnēji tika ieviests tiem uzņēmējdarbības veidiem, kuros ir daudz skaidras naudas darījumu, un regulējošo organizāciju darbība neļauj izsekot visam uzreiz. Tāpēc, nepārkāpjot likumu, jūs varat strādāt tikai ar saviem fiziskajiem rādītājiem. Proti:

1. Ja aprēķins tiek veikts pēc platības, tad jādomā, cik efektīvi šī platība tiek izmantota un vai ir iespējams daļu no tās pārveidot par saimniecības telpām vai palielināt darbības efektivitāti.
2. Ja fiziskais rādītājs ir personāla skaits, tad jādomā, vai visi strādnieki ir nepieciešami, vai visiem jāstrādā pilnu slodzi (tiek ņemts vērā arī nostrādāto stundu skaits). Ar organizatorisko pasākumu palīdzību ir iespējams arī sakārtot darbinieku darbību tā, lai viņi tiktu aplikti ar nodokļiem saskaņā ar OSNO vai vienkāršoto nodokļu sistēmu - ja, protams, tie patiešām ir saistīti ar darbu, kas nav saistīts ar vienoto nodokli.
3. Visgrūtāk ir gadījumos, kad darba specifika ir saistīta ar tirdzniecības telpu vai informatīvo telpu. Šajā gadījumā ir nepieciešams veikt precīzu aprēķinu un novērtēt, vai vispār ir ieteicams piemērot vienu nodokli.

Ierobežojumi un nepilnības

Vienotā nodokļa izmantošanai ienākumu ierobežojumu nav. Bet ir svarīgi atcerēties dažus punktus:

1. Uz mājsaimniecības pakalpojumiem attiecas šī shēma tikai tad, ja tos sniedz privātpersonām. Mājsaimniecības pakalpojumus uzņēmumiem nevar aplikt ar vienu nodokli. Darbību veidu detalizācija dažviet ir ļoti detalizēti aprakstīta Iedzīvotāju pakalpojumu klasifikatorā (OKUN), bet citviet tas gandrīz nav aprakstīts.
2. Ļoti uzmanīgiem jābūt transportlīdzekļu apkopei, mazgāšanai, remontam, kā arī veterinārajiem pakalpojumiem. Katrs šādas darbības veids var būt vai var nebūt apliekams ar vienu nodokli.
3. Rūpīgi jāapsver autostāvvietu un transporta pakalpojumu fiziskie rādītāji. Tādējādi maksas autostāvvietas jēdziens ietver visu izmantojamā objekta platību, bet, sniedzot transporta pakalpojumus, tiek ņemtas vērā tikai faktiski izmantotās automašīnas. Taču, aprēķinot autoparku, tiks ņemti vērā visi transportlīdzekļi.
4. Pasūtīto preču piegādi var aplikt ar vienu nodokli, ja tas norādīts kā atsevišķs pakalpojums. Ja piegāde ir bez maksas vai jau ir iekļauta pasūtījuma cenā, tad tā netiek aplikta ar vienoto nodokli.

Arī mazumtirdzniecības, ēdināšanas un reklāmas jomās ir daudz neskaidru aspektu. Pirms sākt strādāt kādā no šīm nozarēm, vienmēr ir jēga detalizēti izpētīt likumdošanu, kā arī Finanšu ministrijas skaidrojošos dokumentus, lai izvairītos no neskaidrībām un problēmām ar nodokļu organizācijām.

Vienotais nodoklis par nosacītajiem ienākumiem - tieši tā ir oficiālajos dokumentos izmantotā UTII dekodēšana - tas ir īpašs termins, kas apzīmē īpašu nodokli, kas aprēķināts pēc formulas, ko izmanto mazo uzņēmumu un firmu pārstāvji, dažādas sabiedrības ar ierobežotu atbildību ( LLC) un individuālie uzņēmēji (IP). Šo nodokļu režīmu sarunvalodā sauc par “aprēķināšanu”, tas ļauj būtiski vienkāršot nepieciešamā maksājuma summas aprēķināšanas procesus.

Šī nodokļu režīma piemērošana ir balstīta uz pieņēmumu, ka jo lielāka ir jūsu telpu platība un jo vairāk darbinieku jūs nodarbina, jūs kā mazā uzņēmuma pārstāvis gūstat lielākus ienākumus un attiecīgi arī jūs jāmaksā vairāk nodoklis.

Tas nav atkarīgs no reālās peļņas un pat tad, ja nav biznesa, ir jāveic ceturkšņa maksājumi. Pavisam nesen, līdz 2013. gadam, UTII bija vienīgais pieejamais nodokļu veids individuālajiem uzņēmējiem un LLC. Tagad uzņēmēji var izvēlēties šo nodokļu veidu no vairākiem.

Kas var izmantot UTII

Pilns to uzņēmēju darbības veidu saraksts, kuri var izmantot vienu nodokli no nosacītajiem ienākumiem, ir sniegts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. pantā. 346,29. Bet tikai tāpēc, ka jūsu darbības veids ir iekļauts šajā sarakstā, nepietiek, lai izmantotu UTII. Lēmumu par UTII nodokļu sistēmas piemērošanu katrā konkrētā gadījumā pieņem pašvaldības un pašvaldība.

Papildus piederībai darbību sarakstam ir nepieciešami noteikti ekonomiskie nosacījumi:

• personāla skaits pēdējā gada laikā nedrīkst pārsniegt 100 cilvēkus;
• nepiederības trūkums "lielākajiem nodokļu maksātājiem" - tiem, kas nes lielāko peļņu vietējiem budžetiem;
• tirdzniecības telpas kopējai platībai jābūt 150 kvadrātmetriem vai mazākai.

Turklāt uzņēmumam ir jābūt ¾ vai vairāk privātīpašumā, nevis personālsabiedrībai vai trestam.

Kādi nodokļi tiek izmantoti atskaitīšanas vietā?

Aprēķinātais nodoklis ir nodokļa veids, kas aizstāj vairākus nodokļu veidus:

• ienākuma nodoklis;
• pievienotās vērtības nodoklis;
• īpašuma nodoklis.

Bet šeit mums tas ir jāatceras Šos nodokļu veidus var aizstāt ar “aprēķināšanu” tikai tādam darbības veidam, kas ir piemērots UTII, tas ir, jums joprojām būs jāmaksā PVN par aģenta vai muitas saistībām.

Lasi arī: Kas ir PBOYUL, atšķirība ar individuālo uzņēmēju

UTII apjoma aprēķins

UTII=VD*D*M*S, kur:

• VD ir telpu, personāla skaita un pamata rentabilitātes rezultāts, kura vērtība tiek noskaidrota Federālā nodokļu dienesta departamentā;
• D – deflators – koeficients, ko ik gadu nosaka Ekonomikas attīstības ministrija;
• M – pašvaldības iestāžu noteiktais koeficients, ko nosaka arī Federālais nodokļu dienests;
• C – reģionālo iestāžu izveidotais likmju koridors.

Izmantojot šo formulu, UTII tiek aprēķināts vienam mēnesim. Tā kā nodoklis tiek maksāts reizi ceturksnī, iegūtais skaitlis jāreizina ar trīs.

Kā nodrošināt pārskatu par UTII

Pārskati jāiesniedz reizi ceturksnī, ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša 25. datumā.

Pārskati tiek iesniegti vairākos veidos.

1. Papīra formā. Atbildīgā persona patstāvīgi iesniedz ziņojumu nodokļu inspekcijai. Pārskats tiek iesniegts divos drukātos eksemplāros, viens tiek nodots inspektoram, otrs paliek uzņēmumā ar piegādes atzīmi. Vai arī varat nosūtīt ziņojumu pa pastu ar pielikumu sarakstu.
2. Elektroniskie saziņas kanāli. To var izdarīt IFTS vietnē. Ja uzņēmumā strādā ne vairāk kā 25 darbinieki, tad atskaiti var iesniegt tikai elektroniski.

Ja tiek izvēlēts pirmais variants, tad iesniegšana jāveic vai nu uzņēmuma vadītājam, vai darbiniekam, kuram ir notariāli apliecināta pilnvara.

Deklarācijas veidlapa ir pieejama dažādās tīmekļa vietnēs, tostarp Federālā nodokļu dienesta vietnē. Deklarācijas veidlapā, kas sastāv tikai no četrām lapām, tiek aizpildīta otrā un trešā sadaļa un, protams, titullapa.

UTII maksāšanas procedūras vispārīgā shēma

Kā jau minēts, nosacītā ienākuma vienotais nodoklis tiek samaksāts ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas nāk pēc tā ceturkšņa beigām, par kuru uzņēmums sniedz pārskatu. Faktiski tas nozīmē, ka par pirmo ceturksni jāmaksā ne vēlāk kā līdz 25. aprīlim, par otro - ne vēlāk kā līdz 25. jūlijam, par trešo - ne vēlāk kā līdz 25. oktobrim, bet par ceturto - ne vēlāk kā līdz 25. janvārim.

Ja minētie datumi iekrīt brīvdienās vai svētku dienās, tad uzņēmumam ir pienākums samaksāt ne vēlāk kā pirmajā darba dienā pēc norādītā datuma. Nodoklis tiek pārskaitīts nodokļu iestādei, kurai uzņēmums ir piesaistīts.

Maksājot UTII, ir ļoti svarīgi nenokavēt maksājuma termiņu. Pretējā gadījumā uzņēmumam tiks piemērots naudas sods un soda nauda par katru nokavēto dienu.

Veidi, kā samazināt nodokļu slogu

Ir vairāki veidi, kā samazināt nodokļu slogu.

1. Atkarībā no darbinieku skaita. Ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku, tad var atskaitīt iemaksas, kas veiktas ārpusbudžeta fondos. Ja ir vismaz viens darbinieks, tad uzņēmējs iemaksātās summas var atskaitīt darbinieku fondos. Sociālās apdrošināšanas maksājumus sev atvilkt nevarēsi.
2. Ņemot vērā, ka koeficientu M nosaka vietējās pašvaldības un tas ir atkarīgs no uzņēmuma reģistrācijas vietas, maksājumu samazināšanai var izvēlēties apvidu ar minimālo koeficientu.
3. Visbeidzot, vēl viens veids, kā ietaupīt naudu, samazinot UTII, ir samazināt mazumtirdzniecības platību.