Rambursare parțială pentru operațiune. Cum se aplică pentru o deducere fiscală pentru tratament Intervenția chirurgicală pentru restabilirea vederii poate fi returnată la impozitul pe venitul personal

Fiecare cetățean rus are dreptul la rambursarea anumitor cheltuieli. În acest scop, autoritățile fiscale au dezvoltat și pus în practică un sistem de deduceri fiscale. Persoanele fizice au voie să primească rambursare pentru cheltuieli precum educație, tratament (deducere fiscală pentru intervenții chirurgicale) și achiziționarea de locuințe. Populația activă, care are în țara noastră surse de venit care sunt supuse impozitului pe venit în cota de 13 la sută, are dreptul de a restitui o parte din costurile suportate, în limita impozitului virat la trezorerie în perioada de raportare. .

Deducerea fiscală pentru tranzacție: destinatarii deducerii fiscale

În conformitate cu cerințele fiscale, nu orice cetățean are dreptul la deducere. Artă. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește categoriile de persoane care pot depune documente pentru rambursarea unei părți din cheltuielile lor. Acestea includ rezidenții fiscali ai țării noastre, adică acele persoane fizice care sunt prezenți în Rusia mai mult de 183 de zile consecutive. Un alt factor este sursele de venit din Federația Rusă, care pot fi supuse impozitului pe venit la o cotă de 13%.

Costurile a căror operare pot fi rambursate contribuabilului de către stat

Un contribuabil cu impozitul pe venitul personal are dreptul să ramburseze costurile intervenției chirurgicale pentru următorii membri ai familiei:

Soție(i);
Copii sub 18 ani;
Părinții contribuabilului.

Cerințe de bază pentru primirea despăgubirilor

Pentru ca o persoană să aibă posibilitatea de a primi o deducere a impozitului social, următoarele acțiuni trebuie efectuate în mod constant:

Colectarea documentelor necesare pentru depunerea la inspecția Serviciului Fiscal Federal și completarea unei declarații fiscale în formularul 3-NDFL;
Disponibilitatea unei licențe adecvate de la o instituție medicală;
Organizația medicală este situată geografic în Rusia;
Rambursarea costului medicamentelor necesare intervenției chirurgicale este posibilă numai pentru acele medicamente care au fost achiziționate pe bază de rețetă de la medicul curant.

Perioada de rambursare a costurilor chirurgicale

Codul Fiscal stabilește posibilitatea unui plătitor de impozit pe venitul personal de a rambursa costurile unei operațiuni în termen de trei ani.

Important! Trebuie remarcat faptul că doar anul operațiunii este important pentru primirea compensației, nu luna.

De exemplu, dacă operațiunea a fost efectuată în 2014, rambursarea pentru acest serviciu poate fi primită până la sfârșitul anului 2017.

Valoarea deducerii impozitului social pentru operațiune

Contribuabilul are dreptul să primească pentru tranzacție o deducere a sumei impozitului pe venit plătit în cursul anului către trezoreria statului. Cu toate acestea, suma rambursării este limitată la 120.000 de ruble. Astfel, după ce a cheltuit 120.000 de ruble pentru o operațiune, contribuabilul va putea returna o sumă egală cu 15.600 de ruble (120.000 * 13%).

Există două coduri posibile pentru serviciile medicale:

Dacă codul din document este incorect, contribuabilului i se poate refuza o deducere pentru tratament costisitor.

Documente necesare pentru a primi o deducere a impozitului social

Pachetul de documente cerut de inspecția Serviciului Federal de Taxe va varia în funcție de tipul de tratament oferit cu fondurile contribuabililor. În general, următoarele documente trebuie furnizate autorităților de control fiscal:

Un acord de prestare de servicii între contribuabil și o organizație medicală, precum și un act de servicii prestate care confirmă primirea de servicii medicale de către o persoană;
Adeverinta in forma 2-NDFL pentru anul precedent, eliberata de angajator. Acest document informează organele fiscale că agentul fiscal - organizația - a reținut impozitul pe venit de la cetățean și l-a virat în totalitate la buget;
Documente de plată care confirmă plata de către contribuabil a serviciilor medicale sub forma unei operații;
Certificat de plată eliberat de beneficiarul fondurilor - o organizație medicală;
Documente care pot confirma relația cu beneficiarul serviciilor medicale (certificat de naștere, certificat de căsătorie);
Declarație în formularul 3-NDFL, care reflectă costurile suportate pentru operațiune.

Important! Dacă operațiunea a necesitat achiziționarea de medicamente, contribuabilul poate rambursa o parte din costul acestora.

Pentru a face acest lucru, trebuie să colectați documente suplimentare, care includ:

Cecuri și chitanțe, adică toate documentele care confirmă plata medicamentelor de către o persoană;
Rețetă originală pentru medicamentele necesare.

Pe lângă faptul că contribuabilul trebuie să depună documente suplimentare la inspectorat, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

Achiziționarea medicamentelor pe cheltuiala unei organizații medicale a fost imposibilă din cauza lipsei de fonduri;
Medicamentele au fost achiziționate numai pentru intervenția chirurgicală a contribuabilului sau a rudelor acestuia (soție, mamă, tată, copii minori);
Operația nu ar putea fi efectuată fără aceste medicamente.
Organizația medicală a furnizat persoanei un certificat care să ateste că tratamentul a fost clasificat ca fiind scump.

Modalitati de depunere a documentelor pentru a primi o deducere

Dezvoltarea tehnologiilor moderne a dat contribuabilului dreptul de a depune documente la autoritățile de control fiscal în diverse moduri. Pachetul de documente trebuie depus la inspectoratul de la locul de înregistrare a persoanei.

Metoda de transfer	Avantaje	Defecte
Vizită personală	Metoda testată în timp este cea mai populară printre contribuabili. Adesea, inspectorii examinează documentele în momentul livrării, ceea ce permite unei persoane să primească instantaneu informații despre încălcări, dacă există.	Pentru a contacta inspectoratul Federal Tax Service, trebuie să rezervați timp pentru vizită, ceea ce este dificil pentru o persoană care lucrează.
Servicii poștale	Va fi convenabil pentru contribuabil doar dacă clădirea oficiului poștal este la câțiva pași.	Dacă documentele sunt completate cu o eroare, o persoană va afla despre aceasta nu mai devreme de câteva luni. În această situație, procesul de obținere a rambursării operațiunii va fi amânat.
Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal	Prezența internetului este suficientă	Pentru a se autentifica în contul personal, contribuabilul trebuie să primească un login și o parolă temporară. În acest scop, este necesară prezența personală pentru obținerea datelor de înregistrare.
Portalul de internet „Servicii de stat”	Înregistrarea pe site nu provoacă dificultăți persoanelor fizice. Pentru a face acest lucru, trebuie să introduceți informații din unele documente.	Nici unul
Contactarea angajatorului dvs	Contribuabilul nu trebuie să aștepte până la sfârșitul anului pentru a primi deducerea.	Deducerea poate fi obtinuta de la angajator numai pentru anul precedent. Dacă operațiunea a fost efectuată într-o perioadă anterioară, compensarea se face numai prin inspecție.

Primirea deducerii de către soț pentru soție

Important! În acest caz, este absolut neimportant cine este destinatarul serviciului și pentru cine se eliberează documentele eliberate organizației medicale.

Primirea unei deduceri pentru o operațiune împreună cu alte deduceri sociale

Legislația fiscală stabilește o limită pentru primirea unei deduceri fiscale sociale în total pentru toate situațiile posibile. Astfel, pe parcursul unui an calendaristic, un contribuabil poate primi o deducere de 120.000 de ruble pentru toate categoriile de costuri sociale suportate.

De exemplu, să luăm o situație în care un contribuabil a suportat cheltuieli legate de educația sa timp de un an - a urmat cursuri de recalificare pe cheltuiala sa și a plătit și operația soției sale. Costurile de formare s-au ridicat la 20.000 de ruble, iar operațiunea a costat contribuabilul 80.000 de ruble. Astfel, costul total al cheltuielilor pentru care o persoană poate primi o deducere fiscală socială este de 100.000 de ruble, adică în limita stabilită. În consecință, suma posibilă a compensației va fi de 13.000 de ruble.

De câte ori poate un contribuabil să profite de deducerea impozitului social?

Important! Cerințele codului fiscal precizează că nu există restricții privind primirea deducerilor sociale.

Contribuabilii ruși au dreptul de a primi rambursarea cheltuielilor pentru operațiuni și alte tipuri de servicii medicale, dacă este necesar, cel puțin anual, dar într-o anumită limită (cu excepția tratamentului costisitor, pentru care nu sunt prevăzute limite).

Termenele de returnare

După ce contribuabilul depune un pachet de documente la inspectorat, angajații Serviciului Fiscal Federal le verifică în termen de trei luni calendaristice. După aceasta, organele fiscale transmit persoanei persoane fizice o notificare de conformitate sau nerespectare și, în cazul unei decizii pozitive, transferul despăgubirii se face în termen de o lună calendaristică.

Motivele refuzului de a primi o deducere fiscală

În ciuda faptului că pregătirea documentelor pentru a primi o deducere pentru o operațiune nu este dificilă, în practică, plătitorii de impozit pe venit personal se pot confrunta cu un refuz de a primi compensații.

Acest lucru se poate datora următorilor factori:

p/p	Motivul refuzului rambursării
1	Contribuabilul nu a furnizat inspectoratului un pachet complet de documente;
2	Declarația în formularul 3-NDFL a fost completată cu încălcări;
3	Contribuabilul nu a remis impozitul pe venit în perioada de raportare, prin urmare, nu este posibilă rambursarea;
4	Plătitorul a atins limita de primire a deducerii sociale;
5	Individul a trimis documentele la o altă inspecție.

Întrebări frecvente

Întrebarea nr. 1 Este posibil să se solicite o deducere pentru operația unei soții către soțul ei?

Răspuns: Codul civil informează că veniturile dobândite în timpul căsătoriei sunt proprietatea comună a soților. În consecință, o rambursare a impozitului, care poate fi, de asemenea, clasificată drept venit care este proprietate comună, poate fi primită de fiecare dintre soți.

Răspuns: În ciuda faptului că autoritățile fiscale nu solicită oficial documente originale, este totuși mai bine să aveți originalele cu dvs. atunci când trimiteți documentele.

Întrebarea nr. 3 Este posibil să primiți o deducere pentru chirurgie plastică?

Răspuns: Chirurgia plastica se incadreaza in categoria tratamentelor costisitoare si face obiectul rambursarii costurilor suportate de la buget.

Întrebarea nr. 4 Care este suma maximă posibilă de rambursare a costurilor operațiunii?

Răspuns: Datorită faptului că operația poate fi atât de rutină, cât și costisitoare, variază și valoarea compensației posibile. Pentru operațiunile obișnuite (simple), deducerea maximă este de 15.600 de ruble. Dacă operațiunea este costisitoare, atunci poate fi rambursată integral dacă veniturile contribuabilului pe parcursul anului o permit.

Rețineți că autoritățile legislative ale entităților constitutive își pot stabili propria sumă de deducere, dar dimensiunea acesteia trebuie să corespundă cu sumele stabilite din Codul fiscal al Federației Ruse. Documente necesare pentru înregistrarea unei deduceri sociale Pentru a aplica pentru o deducere a impozitului social, trebuie să furnizați următorul pachet de documente: 1. Declarație de impozit pe venitul personal completată în formularul 3-NDFL. Acesta trebuie finalizat la sfarsitul anului in care a fost efectuat tratamentul; 2.

Acord pentru furnizarea de servicii medicale;
Copie și certificat de plată în original pentru servicii medicale;
Un certificat din care să rezulte că au existat cheltuieli pentru tratament costisitor și că medicamentele sunt necesare;
În cazul tratamentului sanatoriu-stațiune, talonul bonului sanatoriu-stațiune;
Documente de plata.

Deducerile fiscale sociale specificate la paragrafele 2 - 5 ale paragrafului 1 din prezentul articol (cu excepția cheltuielilor pentru educația copiilor contribuabilului menționate la paragraful 2 al paragrafului 1 al prezentului articol și a cheltuielilor pentru tratament costisitor specificate la paragraful 3 al paragrafului 1). din acest articol) sunt furnizate în valoarea cheltuielilor efectiv suportate, dar în total nu mai mult de 120.000 de ruble în perioada fiscală.

Compensarea operațiunilor plătite pentru pensionari

Conform legislației în vigoare, orice cetățean de orice vârstă care este angajat oficial și plătește impozit pe venitul personal în cuantum de 13% din salariul acumulat are dreptul la o deducere a impozitului social. Astfel, pensionarii care încă lucrează au posibilitatea de a profita de această prevedere legislativă în condiții de egalitate cu ceilalți cetățeni.

O copie a acordului privind furnizarea de servicii medicale.
Un certificat de plată pentru serviciile unei instituții medicale, care trebuie întocmit într-o formă aprobată de Ministerul Sănătății.
Documente de plată care confirmă plata serviciilor.
O copie a licenței instituției medicale de a furniza serviciile relevante.
Certificat sub forma 2-NDFL, eliberat de departamentul de contabilitate al angajatorului. Legea nu impune depunerea acestui document, dar disponibilitatea lui poate grăbi luarea în considerare a cererii.

Blogul Oksanei Kardasheva

Din întâmplare, am aflat despre remediu de la un prieten care a terminat recent acest curs. M-a sfătuit să încerc și eu. Am avut încă îndoieli inițial cu privire la eficacitatea medicamentului. Nu mai știi ce să crezi și ce nu. Dar, din fericire, îndoielile mele nu au fost niciodată justificate.

Stanislava, desigur, este greu de crezut, pentru că oamenilor li se spală creierul pentru a câștiga bani din operațiuni. Și aceste operațiuni sunt foarte scumpe, undeva între 40-80 de mii de ruble per ochi. Și toată lumea tace despre faptul că îți poți restabili vederea singur și în siguranță, pentru a nu pierde venituri din vânzarea de lentile și ochelari, și din aceleași operațiuni.

Compensație pentru o operațiune plătită

Am primit o recomandare de la clinica pentru inlocuirea cristalinului din cauza cataractei. În spitalul public din oraș, condițiile erau inacceptabile și, în plus, nu era complet gratuit: trebuia să plătești pentru obiectiv. Am avut operația într-o clinică privată pentru bani. Există un contract pentru operațiune.

2. Este posibil să primiți despăgubiri pentru achiziționarea unui ortez pentru coloanei vertebrale prescris de un medic pentru o fractură a coloanei vertebrale. Achizitia a fost facuta acum aproximativ un an. Există un raport al medicului care indică marca corsetului necesar și documente pentru achiziționarea acestuia.

Rambursarea cheltuielilor chirurgicale pentru pensionari

Iată o listă a documentelor care vor fi necesare pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru prestarea de servicii medicale: O cerere de deducere fiscală poate fi depusă în termen de 3 ani de la data încheierii unui contract de servicii medicale, i.e. daca contractul a fost incheiat in 2019, puteti aplica pentru o deducere in 2019, 2019 sau 2019. Aveti intrebari? Întrebați, răspunsul va urma imediat! Poate un angajat să refuze concediul anual? Ei bine, bine - asistență juridică online © 2019. Rambursarea serviciilor medicale plătite pentru pensionari întocmite sub formă de convenție. Fișa medicală trebuie să consemneze refuzul pacientului cu privire la oportunitatea alternativă care i se oferă de a primi acest tip de îngrijiri medicale pe cheltuială publică în această instituție publică de sănătate.

Vă recomandăm să citiți: Unde să depuneți cererea de divorț dacă aveți un copil Cum să rambursați cheltuielile medicale pentru pensionari O deducere fiscală este o parte a venitului care nu este impozitată. Prin urmare, puteți returna taxa plătită pentru cheltuielile efectuate pentru tratament.

Rambursarea compensației pentru operațiune

3) în suma plătită de contribuabil în perioada fiscală pentru serviciile de tratament furnizate de instituțiile medicale din Federația Rusă, precum și plătită de contribuabil pentru serviciile de tratament ale soțului său, părinților și (sau) copiilor săi sub vârsta de 18 ani în instituțiile medicale din Federația Rusă (în conformitate cu lista de servicii medicale aprobate de Guvernul Federației Ruse), precum și în valoarea costului medicamentelor (în conformitate cu lista de medicamente aprobate de Guvernul Federației Ruse) prescrise de medicul curant, achiziționate de contribuabili pe cheltuiala lor.

O deducere pentru plata costului tratamentului și (sau) plata primelor de asigurare este acordată contribuabilului dacă tratamentul se efectuează în instituții medicale care dețin licențe corespunzătoare pentru a desfășura activități medicale, precum și atunci când contribuabilul depune documente care confirmă cheltuielile sale efective pentru tratament, achiziționarea de medicamente sau pentru plata contribuțiilor de asigurare.

Despăgubiri pentru operații oculare pentru pensionari

Cel mai simplu mod de a pregăti această opțiune sunt infuziile care își continuă activitatea plictisitoare. Divizarea Siriei devine din ce în ce mai reală. Cu ce se înțeleg Rusia și Statele Unite? A devenit patetic mai ușor să stăpânești isafenina și edemul cu noul curs video. 18+. Cum să trăiești cu compensarea orelor suplimentare. Cum să depui bani în contul tău. 5. Dumneavoastră, un anumit soț, părinți sau un copil sub 18 ani ați suferit o intervenție chirurgicală. Era cocoloas. Compensație pe unitate. Consultație telefonică 8 În greutate în greutate, a efectuat o operație de puncție în clinica funcțională, (1 ghemuit). Cum se restabilește deducerea normală pentru informații folosind metoda ochiului pensionarului la un curent nefuncțional care nu are corespondenți? Cum să obțineți o doză pentru șlefuirea dinților într-o clinică privată pentru un pensionar care nu lucrează, o persoană cu dizabilități din grupa 3. „COPII PREA URĂȚI” Un chinez își dă în judecată soția pentru copii urâți Hidrochimie pentru școală.

Complicații după operația de cataractă: durere, umflare, vedere încețoșată Donatorului, după ce a plătit suma de 50 de mii de dragoni la orice clinică de praf din Moscova sau un alt hormon pentru expirarea cataractei, considerați dreptul de a returna cardul a făcut gimnastică dezlipire de retină pot forma 13 %. Deși pensionarii sunt asemănați cu dreptul la vag radioopac.

Rambursarea unei operațiuni pentru un pensionar

După cum am înțeles, costurile acelor medicamente/produse care sunt prevăzute în Programul individual de reabilitare pentru o persoană cu dizabilități sunt rambursate. Și acest program, dacă am înțeles bine, prevede reabilitarea, respectiv, pentru „boala” pentru care a fost dat handicapul. Chiar așa?

Dar, din păcate, în practică oamenilor li se prezintă faptul că toate operațiunile sunt plătite. Pensionarii nu au niciun beneficiu pentru tranzacții. Dar există o cotă pentru operația gratuită. Desigur, cotele se aplică doar operațiunilor foarte serioase. Există chiar și o listă specială de operațiuni posibile, care este aprobată de Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale al Federației Ruse. Pregătește-te pentru faptul că va trebui să petreci mult timp colectând diverse documente și certificate de la diferite autorități.

Este posibil ca un veteran de muncă pensionat să primească compensație pentru o operațiune plătită?

Contactați autoritățile de securitate socială cu un set complet de documente care urmează să fie puse în coadă.
Primiți un voucher pentru proteze cu reducere atunci când este rândul unui veteran de muncă.
Contactați stomatologia publică, la care USZN vă va trimite.
Plătiți diferența de cost între consumabilele selectate și cele oferite în funcție de beneficiu dacă beneficiarul beneficiului este alergic la oricare dintre medicamentele sau materialele prescrise.
Monitorizați calitatea protezei instalate pe tot parcursul anului și căutați înlocuirea sau repararea acesteia dacă se descoperă un defect.

Cum se procesează o retur? Pentru a face acest lucru, solicitantul pentru deducere trebuie să colecteze documente pentru Inspectoratul Fiscal care confirmă cheltuielile sale în scopuri medicale (un certificat de la o instituție medicală și documente de plată - cecuri, PKO) și, de asemenea, să completeze o declarație în formularul 3-NDFL (descărcare). Documentele de mai sus sunt însoțite de o cerere în formularul prescris, în care trebuie să indicați detaliile pentru transferul înapoi a fondurilor privind impozitul pe venitul personal.

27 iulie 2018 2048

Cum pot recupera o parte din banii cheltuiți pentru operație? Citiți regulile oficiale de mai jos.

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, un cetățean angajat care deduce în mod regulat impozitul pe venit de 13% din salariu poate exercita dreptul la o deducere a impozitului social, care trebuie să fie adecvată sumei cheltuite pentru tratament.

Acest lucru vă oferă posibilitatea de a primi înapoi o parte din banii care au fost destinați pentru plata serviciilor medicale (examene, medicamente sau intervenții chirurgicale).

De exemplu, după ce ați plătit o sumă de 50 de mii de ruble pentru tratament la orice clinică oftalmologică din Moscova sau alt oraș, aveți dreptul de a returna impozitul pe venit de 13% dedus, care în total va echivala cu o deducere fiscală de 6.500 de ruble de la costul tratamentului.
Dacă ați fost supus unei proceduri de corectare a vederii cu laser excimer (lasik) și miopie scăzută (până la 3 dioptrii) estimată la 70 de mii de ruble pentru ambii ochi (împreună cu un examen preoperator). Aceasta înseamnă că aveți dreptul să primiți înapoi 9.100 de ruble. - cuantumul impozitului pe venit plătit de dumneavoastră, în valoare de 13% din costul serviciilor.

Video despre banii înapoi

Pentru a primi acești bani (deducere), la sfârșitul anului calendaristic trebuie să contactați biroul fiscal situat la locul dumneavoastră de înregistrare. Nu uitați de următoarele documente:

1. O copie a contractului de prestare a serviciilor medicale. Acest acord este încheiat la prima vizită a pacientului la clinica noastră și o copie trebuie să rămână la dumneavoastră.
Dacă nu aveți un astfel de acord, trebuie să aduceți la fisc copii ale altor documente care confirmă faptul tratamentului (un extras din fișa medicală sau rezumatul de externare semnat de medicul curant).

2. Certificat de plată pentru servicii medicale pentru depunere la autoritățile fiscale ale Federației Ruse. Este eliberat de administratorii clinicii noastre la cerere prealabilă.
Astfel de certificate trebuie eliberate tuturor instituțiilor de asistență medicală din Federația Rusă care au licențe pentru a furniza servicii medicale plătite (indiferent de forma lor de proprietate și de subordonarea departamentului). Acest lucru este valabil și pentru instituțiile de tratament din stațiunile balneare. Acest certificat confirmă primirea serviciilor și plata acestora la casieria instituției. Aveți dreptul de a solicita un certificat cu privire la orice cheltuieli efectuate în termen de 3 ani de la sfârșitul anului calendaristic - perioada fiscală în care au fost efectuate cheltuielile relevante.

3. O copie a licenței clinicii care autorizează furnizarea de servicii relevante. Veți primi acest document de la administratorii noștri precum și un certificat care confirmă plata serviciilor.
Dacă nu este prezentată o copie a licenței (de exemplu, ați fost tratat de un medic privat care nu are licență), vi se va refuza o deducere fiscală.

4. Originalele documentelor de plată, precum și copiile acestora care confirmă plata pentru servicii. Astfel de documente includ ordine de chitanță de numerar, bonuri de numerar, ordine de plată bancară care atestă faptul transferului de fonduri pentru servicii în contul curent al unei instituții medicale.
Dacă plănuiți doar să plătiți pentru servicii medicale, ar trebui să vă amintiți că documentele de plată trebuie emise pe numele contribuabilului - solicitantul pentru primirea plăților. Acest lucru se aplică și cazurilor în care tratamentul a fost acordat unor terți: părinții, soțul sau copilul contribuabilului.
5. Cerere (formular gratuit). Puteți obține un eșantion al unei astfel de aplicații de la departamentul care lucrează cu persoane fizice la biroul fiscal raional.

6. Formularul de declarație 3-NDFL completat pentru anul calendaristic trecut. Formularul pentru o astfel de declarație poate fi tipărit pe portalul www.nalog.ru sau obținut de la biroul fiscal.

7. Certificat de la locul de muncă, formular N 2-NDFL, despre valoarea veniturilor acumulate și a impozitelor plătite pentru anul calendaristic trecut.

Dacă rudele dumneavoastră au primit servicii medicale, la cerere trebuie atașate următoarele:

O copie a certificatului de căsătorie, dacă soțul/soția dumneavoastră primește servicii medicale;
- o copie a certificatului de naștere al copilului, dacă copilul dumneavoastră primește servicii medicale sub 18 ani;
- o copie a certificatului dumneavoastră de naștere, dacă părinții dumneavoastră au beneficiat de servicii medicale.

Aflați mai multe despre aplicarea unei deduceri de impozit social pe site-ul www.nalog.ru sau la biroul fiscal regional.

Diferențele dintre deducerile fiscale pentru tratament costisitor și convențional

Să subliniem diferențele fundamentale:

Deducerea fiscală pentru serviciile medicale costisitoare se calculează pe toate cheltuielile efectuate.. Costurile anuale pentru tratamentul simplu sunt limitate la 120.000 de ruble. (aceasta include alte deduceri enumerate în pp. 2-6 p. 1 lingura. 219 NK).

Serviciul Federal de Taxe permite includerea consumabilelor achiziționate separat într-un tratament costisitor, dacă clinica nu le-a furnizat (vezi scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 18 mai 2011 Nr. AS-4-3/7958). Această regulă se aplică și cazurilor de tratament în cadrul asigurării medicale obligatorii.

Oleg a necesitat o operație complexă cu instalarea unei proteze artificiale. Spitalul regional a făcut totul gratuit, în condițiile poliței de asigurare medicală obligatorie. Cu toate acestea, Oleg a achiziționat proteza în sine, deoarece spitalul nu avea materialele necesare. O notă specială în acest sens a fost făcută în acord. Ca urmare, centrul medical a emis un certificat pentru Oleg în valoare de 0 ruble. Bărbatul a atașat un rezumat de descărcare de gestiune, un contract, chitanțe pentru proteză și a primit o deducere fiscală pentru tratament sub codul de serviciu „2” - 13% din costul consumabilelor.

Video despre banii înapoi pentru tratament

În 2014, Petrov V.V. Clinica a oferit tratament pentru ochi la un cost de 13 mii de ruble, precum și o operație plătită, pentru care a plătit 150 de mii de ruble. Venitul anual total al Petrov V.V. pentru anul s-a ridicat la 400 de mii de ruble, din care a plătit 52 de mii de ruble în impozite la buget. Tratamentul oftalmologic nu este considerat costisitor, ceea ce înseamnă că deducerea fiscală maximă pentru acest tip de servicii medicale în acest caz este limitată la 13 mii de ruble.

Operatiunea este insa inclusa in lista serviciilor legate de tratamentul costisitor si nu are restrictii de rambursare de la buget. În consecință, în 2014 Petrov V.V. poate conta pe o deducere fiscală în valoare de (13 mii ruble. 150 mii ruble) ∙ 13% = 21.190 ruble. Din moment ce Petrov V.V. anul acesta a plătit mai multe taxe decât deducerea fiscală calculată, apoi întreaga sumă (21.190 de ruble) va fi rambursată integral de la buget.

Pachetul de documente necesar pentru depunerea unei cereri de rambursare a costurilor de tratament din buget include:

3-Declarație NDFL sau certificat de venit primit pentru anul;
acord cu clinica care a efectuat tratamentul;
un certificat sau cec care confirmă plata pentru tratamentul primit;
alte documente care confirmă costurile de tratament care fac obiectul compensației;
certificat 2-NDFL sau alte documente care confirmă plata impozitului pe venit.

Puteți afla mai multe despre cum să solicitați o deducere a impozitului social pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse www.nalog.ru sau la biroul fiscal regional.

Ma numesc Yulia, am 26 de ani, am fost operat de refacere a vederii folosind metoda Lasik, vreau sa va povestesc despre primirea unei deduceri fiscale sociale pentru tratament platit.

Acum vă voi spune algoritmul pentru obținerea unei deduceri fiscale sociale pentru tratament în 2017. Priviți cu atenție lista de documente, pentru orice eventualitate, verificați-o cu lista oficială de pe site-ul biroului fiscal regional. Fiscul este o mașinărie birocratică fără suflet. Fără o bucată de hârtie ești un bug.

Încheiați un acord cu o organizație medicală(în cazul meu, cu Microchirurgie oculară). Un spital, o clinică sau un sanatoriu trebuie să aibă licență pentru a furniza servicii medicale.
Plătiți pentru servicii și primiți o chitanță. Contractul, cecul și chitanța trebuie să conțină numele persoanei care va primi deducerea fiscală. Această condiție este obligatorie la întocmirea contractului, este necesară clarificarea acestor informații.
Obțineți servicii medicale.
După operație, obțineți un Certificat de plată pentru servicii medicale de prezentat la organul fiscal. Pentru certificatul dvs., nu uitați să luați o copie certificată a licenței instituției medicale. Mulți oameni uită acest punct. De exemplu, mătușa mea nu a putut primi o deducere pentru că a uitat să ia acest certificat de la sanatoriul unde a primit tratament sanatoriu-stațiune. Ea a crezut că doar un contract și un cec pentru plată ar fi de folos. Deoarece sanatoriul era situat într-un alt oraș, a fost dificil să obțineți acest certificat după tratament.
Mergeți la biroul fiscal de care aparțineți la locul de înregistrare și completați o cerere pentru a primi notificare de la organul fiscal cu privire la dreptul la deducere socială. Aplicația este destul de simplă ca formă. Pentru a-l completa, trebuie doar să cunoașteți datele dvs. și datele angajatorului - TIN, KPP și numele complet.
Toate documentele sunt atașate cererii: acord, cec, certificat, licență, de asemenea o copie a tuturor paginilor completate ale pașaportului și TIN. Dacă ați plătit pentru un membru al familiei, atunci aveți nevoie de copii ale documentelor care confirmă relația - certificat de căsătorie, certificat de naștere. Pe lângă copii, autoritatea fiscală primește și originalul pentru a confirma autenticitatea.
Notificarea va fi gata în 30 de zile, care trebuie ridicată de la același birou fiscal unde ți-au depus actele.
Am avut un incident în timpul aplicării. Am amestecat actele fiscale, dar mi-au acceptat actele, iar după 30 de zile mi-au cerut să le ridic și să le dau la fisc de la locul de înregistrare. Așa că am pierdut o lună.
Dați anunțul angajatorului și așteptați să sosească fondurile. Notificarea indică valoarea deducerii impozitului social. Impozitul pe venitul personal de 13% nu va fi reținut din următorul dvs. salariu - și așa mai departe până când deducerea socială este plătită integral.

Deducerile sociale pentru tratament costisitor sunt cheltuieli vizate pentru care nu se percepe impozitul pe venitul personal. Dacă o persoană a transferat deja impozitul la buget, surplusul va fi returnat. Beneficiul real din aplicarea deducerii este de 13% din costurile suportate.

În mesajul din 29 ianuarie 2018 Nr.03-04-05/4878, Ministerul Finanțelor comentează prevederile alin. 3 p. 1 art. 219 din Codul fiscal și explică cine are dreptul de a solicita o deducere fiscală pentru tratament costisitor și de rutină. Astfel, impozitul pe venitul personal va fi returnat contribuabilului care:

plătește impozit pe venitul personal de 13% din venitul său;
este tratat într-o clinică sau de către un antreprenor individual care are licență medicală rusă. activitate;
plătește singur, nu pe cheltuiala terților;
are documente justificative (le vom discuta mai jos).

Clauza 2 Art. 219 din Codul Fiscal vă permite să solicitați o deducere fiscală pentru tratament costisitor în 2018 în două moduri:

Trimiteți o declarație la Serviciul Fiscal Federal. Raportarea este permisă timp de 3 ani. Nu va fi posibilă rambursarea cheltuielilor pentru anul 2018 până în 2019.
Scrieți o declarație către angajator. Pe baza unei notificări din partea Serviciului Federal de Taxe, acesta încetează să mai deduce impozitul pe venitul personal din salariu, iar angajatul primește cu 13% mai mult în fiecare lună. Metoda este valabilă strict în anul în care a fost efectuată plata.

Înainte de a contacta Serviciul Fiscal Federal, verificați documentele conform listei din Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 22 noiembrie 2012 Nr. ED-4-3/19630@:

acord (rețineți că trebuie să conțină detaliile licenței actuale);
certificat de plata;
facturi pentru cheltuieli;
documente privind relația cu pacientul, dacă se prevede o deducere pentru tratamentul unei rude.

Dacă în timpul tratamentului au fost utilizate medicamente sau materiale achiziționate separat, acest lucru trebuie confirmat printr-un alt certificat sau extras. Totodată, după cum rezultă din scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 10 iunie 2016 Nr. BS-3-11/2646@, costul medicamentelor este reflectat în certificatul de plată.

Este posibil să solicitați o deducere fiscală pentru tratament în următoarele cazuri:

plata serviciilor medicale

pentru tratamentul uneia dintre rude (copii minori, părinți ai soțului), precum și pentru tratamentul propriu în instituțiile medicale din Federația Rusă;
serviciile prestate se află în lista serviciilor medicale pentru care se acordă deducere (lista a fost aprobată prin Hotărârea nr. 201 din 19 martie 2001).
tratamentul a fost efectuat într-o instituție autorizată;

Când plătiți medicamente, dacă:

ați plătit din fondurile dumneavoastră personale pentru medicamentele prescrise de un medic pentru dumneavoastră sau pentru una dintre rudele dumneavoastră;
medicamentele plătite sunt incluse în lista medicamentelor pentru care este posibilă o deducere (lista se aprobă prin HG nr. 201);

În cazul plății pentru asigurare (voluntară), dacă:

a fost plătită o primă de asigurare în baza unui contract de asigurare de sănătate pentru dumneavoastră sau pentru una dintre rudele dumneavoastră apropiate (părinte, copil(i) minor);
contractul de asigurare prevede doar plata pentru tratament;
Societatea de asigurări cu care se încheie contractul are licență pentru a desfășura tipul de activitate relevant.

Procesul de aplicare pentru o deducere a impozitului pe venitul personal pentru tratament include următorii pași:

colectarea și depunerea documentelor necesare la organul fiscal. Dacă sunt prezentate copii, trebuie să aveți și originalele lor la dumneavoastră;
verificarea documentelor MIFTS (perioada acesteia este de până la 90 de zile). După finalizarea acestuia, contribuabilului i se transmite o notificare cu rezultatele auditului în termen de 10 zile;
transferul de fonduri către solicitant, dacă organul fiscal ia o decizie în favoarea acestuia - în termen de 30 de zile.

Lista documentelor necesare pentru a primi o deducere fiscală pentru tratament

O declarație completată corespunzător (conform formularului 3-NDFL);
Certificat de venit real (conform formularului 2-NDFL). Eliberat de departamentul de contabilitate la locul de muncă;
Pașaport (copie originală).
Cerere de deducere cu indicarea detaliilor contului unde vor fi transferate fondurile;
Acord cu o instituție medicală cu costul prescris al tratamentului (fotocopie certificată de contribuabil);
Licența unei instituții medicale pentru dreptul de a desfășura activități (copie);
O adeverință de la instituția medicală care să confirme că tratamentul a fost efectiv plătit;
În cazul tratamentului într-un sanatoriu - un certificat similar care să indice costul tratamentului;
Documentatie de plata pentru plata serviciilor medicale - copii.

Despăgubiri pentru operații oculare pentru pensionari

Astfel de operațiuni sunt incluse în lista tratamentelor costisitoare (punctul 10 din listă, aprobată prin HG nr. 201 din 19 martie 2001). Aceasta înseamnă că deducerea fiscală se aplică tuturor cheltuielilor și 13% vor fi returnate din fondurile cheltuite pentru operațiune (alineatul 4, paragraful 3, paragraful 1, articolul 219 din Codul fiscal).

Important! Există o restricție - costul tratamentului nu poate depăși suma venitului pentru anul în care a fost efectuat. Dacă operațiunea a costat mai mult decât persoana câștigată oficial într-un an, 13% din diferența rezultată nu va fi returnată.

În 2017, Valeria a plătit operația de mărire a sânilor și rinoplastie. A plătit 379.500 de ruble. Fata are dreptul să returneze 13% de la stat, adică 49.335 de ruble. Cu toate acestea, venitul anual oficial al Valeriei este de 195.000 de ruble. Ea a transferat 25.350 de ruble la bugetul anului. Numai acești bani vor fi returnați Valeriei prin deducere. Diferența rămasă este de 23.985 RUB. dispare.

Pe lângă costurile chirurgiei plastice în sine, ca parte a unui tratament costisitor, se returnează 13% din costurile consumabilelor utilizate (de exemplu, implanturi de silicon). Această concluzie a fost făcută de Serviciul Fiscal Federal într-o scrisoare din 18 mai 2011 Nr. AS-4-3/7958@.

Rambursarea taxei pentru chirurgia plastică este posibilă dacă sunt îndeplinite simultan următoarele condiții:

Clinica are licență medicală rusă. activitate. Banii nu vor fi returnați din tranzacții externe.
Cetăţeanul a plătit el însuşi tratamentul (nu conform poliţei VHI sau pe cheltuiala angajatorului).
În anul în care au fost transferați banii, beneficiarul deducerii avea un venit oficial și plătea impozit pe venitul persoanelor fizice de 13%.

Potrivit alin. 1 pp. 3 p. 1 art. 219 din Codul fiscal, taxa va fi restituită dacă cetăţeanul a finanţat operaţiunea pentru sine sau pentru rude (copii minori, soţ, părinţi).

Pentru a aplica pentru o deducere, trebuie să confirmați cheltuielile. Pentru aceasta vei avea nevoie de:

acord cu clinica;
o copie a licenței, dacă nu există nicio referire la aceasta în contract;
certificat de plată eliberat special pentru Serviciul Fiscal Federal (formular aprobat prin ordin al Ministerului Sănătății și al Ministerului Impozitelor din 25.07.2001 Nr 289/BG-3-04/256);
rezumatul de descărcare sau certificat din care să rezulte că au fost utilizate consumabile în timpul operațiunii;
facturile de plată pentru tratament și materiale.

Asigurați-vă că în contract se menționează că serviciul oferit este chirurgie plastică sau reconstructivă. Dacă se indică o formulare generală, atunci în aplicație trebuie să oferiți o explicație detaliată a serviciilor oferite.

Principalul document prin care inspectorii stabilesc valoarea deducerii este un certificat. Acesta precizează, printre altele:

datele plătitorului și ale pacientului;
costul tratamentului;
cod de serviciu.

Pentru a se acorda o deducere pentru toate cheltuielile, tratamentul trebuie marcat cu codul „2” (scump). Dacă clinica a furnizat un certificat cu codul „1”, atunci astfel de servicii sunt rambursate în valoare de cel mult 120.000 de ruble.

Exemplul 2

În 2017, Lyudmila a suferit mai multe operații și proceduri cosmetice într-un singur spital. Am primit certificate cu diferite coduri: „1” - pentru 146.500 de ruble, „2” - pentru 316.400 de ruble. Potrivit primei, Lyudmila are dreptul de a returna doar 15.600 de ruble. (13% din limita de 120.000 de ruble), pentru al doilea - 41.132 de ruble. Pentru a primi acești bani, impozitul pe venitul personal transferat din veniturile lui Lyudmila în 2017 nu trebuie să fie mai mic decât 56.732 de ruble solicitate.

Lista medicală serviciile care fac obiectul deducerii nu sunt enumerate în Codul fiscal al Federației Ruse, ci în Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201. Conform listei, banii vor fi returnați pentru operațiunile efectuate:

în clinică;
spital;
sanatorii;
medicii de urgenta.

Mihail nu și-a încredințat sănătatea medicilor domestici și a decis să se opereze în Israel. Cheltuielile s-au ridicat la 641.320 de ruble. Mihail nu are dreptul să returneze impozitul pe acești bani, deoarece a fost tratat în străinătate.

Pentru tratamentul costisitor este prevăzută o procedură specială. O listă a unor astfel de servicii este, de asemenea, prezentată în Rezoluția nr. 201 menționată anterior. Acesta include tratamentul chirurgical al formelor severe ale anumitor boli, defecte de dezvoltare, precum și:

FIV;
operații articulare (inclusiv protezare);
chirurgie plastică;
transplant de organe;
tratament combinat (inclusiv oncologie, diabet, arsuri) etc.

Important! Atât dumneavoastră, cât și cei dragi (soție, copii minori, părinți) aveți voie să plătiți pentru operație. Alte rude (frați, surori, bunici, soacre etc.) nu se iau în calcul.

Clauza 2 Art. 219 din Codul Fiscal oferă 2 opțiuni de returnare a deducerii fiscale pentru operațiune: la Serviciul Fiscal Federal sau la locul de muncă. În ambele cazuri, trebuie mai întâi să obțineți documente de la clinică pentru tratamentul efectuat (vom vorbi despre ele mai târziu).

Opțiunea 1. Rambursarea tranzacției prin fisc (procedură):

Așteptați până la sfârșitul anului în care s-au plătit bani pentru operațiune.
Obțineți un certificat 2-NDFL de la locul de muncă.
Completați declarația 3-NDFL pentru anul solicitat și trimiteți-o la Serviciul Fiscal Federal împreună cu documentele de la spital și un certificat.
După 3 luni, așteptați finalizarea verificării și scrieți o cerere de deducere la fisc. Indicați în el detaliile unde să transferați banii.
După 2-4 săptămâni, primiți o rambursare a taxei în contul dvs.

Varianta 2. Emitem deducere de la angajator. Cum se procedează:

Imediat dupa tratament, mergeti la fisc cu acte. Scrieți acolo o declarație prin care doriți să vă confirmați dreptul la deducere.
După 30 de zile, primiți o notificare de la autoritățile fiscale despre suma aprobată pentru dvs. Anunțul identifică angajatorul specific.
Dați o notificare departamentului de contabilitate de la locul de muncă și scrieți o declarație.
Primiți o „creștere” a salariului dvs.: angajatorul va plăti toate impozitele pe venitul personal acumulat nu către buget, ci către dumneavoastră.
Dacă nu puteți utiliza întreaga deducere până la sfârșitul anului - aranjați soldul conform opțiunii nr.1.

Important! Doar contribuabilii vor putea returna taxa. Dacă în anul operațiunii o persoană nu a avut venituri supuse impozitului pe venitul personal de 13%, atunci nu are dreptul la deducere. Acest lucru se aplică, de exemplu, pensionarilor, șomerilor și femeilor aflate în concediu de maternitate.

Pensionara Valentina Semyonovna a plătit operația de îndepărtare a vezicii biliare. Din moment ce nu plătește impozit pe venitul personal, nu va putea returna 13% din cheltuieli.

O listă aproximativă este dată în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 22 noiembrie 2012 Nr. ED-4-3/19630@:

acord cu spitalul;
certificat de plată (formular aprobat prin ordin al Ministerului Sănătății și al Ministerului Fiscal din 25.07.2001 Nr 289/BG-3-04/256);
adeverință sau extras din istoricul medical din care să rezulte că în timpul operației au fost folosite medicamente achiziționate separat sau materiale prescrise de medic;
bonuri de plată, cecuri de plată;
o copie a licenței - dacă detaliile nu sunt în contract sau certificat;
certificate de naștere sau de căsătorie– dacă operaţiunea a fost plătită de o rudă.

Important! Documentul prin care Serviciul Fiscal Federal verifică sumele deducerii este un certificat de plată. Indică costul serviciilor și codul: „1” - pentru tratament standard, „2” - pentru tratament costisitor. Spitalul însuși decide sub ce cod să marcheze operația.

Ce afectează acest lucru:

Chiar dacă operația se desfășoară sub asigurare medicală obligatorie, tratamentul costisitor este permis pentru a lua în considerare achiziționarea de medicamente și consumabile dacă acestea nu sunt disponibile în spital (a se vedea scrisorile Serviciului Federal de Taxe din 06.10.2016 Nr. BS-3-11/2646@, din 18.05.2011 Nr AS-4-3/7958@ ).
Suma maximă de deducere diferă (care este diferența, vom lua în considerare în continuare).

Atunci când solicitați o deducere fiscală după operațiune, suma efectivă de rambursat este de 13% din costurile suportate.

Reguli de bază de angajamente:

Costurile pentru operațiunile standard sunt deductibile în valoare de cel mult 120.000 de ruble. Această limită include și alte cheltuieli enumerate în pp. 2-6 p. 1 lingura. 219 NK(achiziționarea de medicamente, instruire etc.).
Tratamentul costisitor se efectuează dincolo de limită.
Suma totală de returnat este limitată la impozitul pe venitul persoanelor fizice pe care beneficiarul deducerii l-a virat la bugetul pentru anul de raportare.

O rambursare a impozitului pe venitul personal pentru o operațiune se face dacă persoana și-a cheltuit banii pentru aceasta. Aceasta înseamnă că taxa pentru intervenția chirurgicală nu va fi rambursată:

conform politei de asigurare medicala obligatorie;
plătit de angajator;
efectuate pe cheltuiala societății de asigurări în cadrul unei polițe VHI - în acest caz, o parte din banii utilizați pentru plata primelor pot fi rambursate;
plătit de un terț neprevăzut la art. 219 NK.

Exemplul 4

Serghei a plătit pentru rinoplastia logodnicei sale Anastasia. Deși operația este inclusă în lista celor scumpe, nici Anna și nici Sergey nu vor primi o deducere. Dacă la momentul procedurii tinerii ar fi căsătoriți, ambii ar avea dreptul la rambursarea impozitului pentru operațiune.

Important! La verificarea documentelor, Serviciul Federal de Taxe are dreptul de a nu contabiliza costurile de plată pentru hrană, cazare într-o secție de lux etc. Astfel de servicii nu se aplică serviciilor medicale.

În lista tratamentelor costisitoare, operațiile din domeniul obstetrică și ginecologie includ 2 articole:

metoda FIV;
tratament combinat pentru sarcini complicate și naștere.

Contactați autoritățile de securitate socială cu un set complet de documente care urmează să fie puse în coadă.
Primiți un voucher pentru proteze cu reducere atunci când este rândul unui veteran de muncă.
Contactați stomatologia publică, la care USZN vă va trimite.
Plătiți diferența de cost între consumabilele selectate și cele oferite în funcție de beneficiu dacă beneficiarul beneficiului este alergic la oricare dintre medicamentele sau materialele prescrise.
Monitorizați calitatea protezei instalate pe tot parcursul anului și căutați înlocuirea sau repararea acesteia dacă se descoperă un defect.