Compilat de ____________ ________ _____________________ Verificat de ___________ _________ _____________________

Explicații pentru formular

1. Foaia de acumulare este folosită de obicei de copii instituții preșcolare(sanatorie, case de odihnă, unități medicale militare, unități, instituții) să înregistreze primirea produselor alimentare în cursul lunii. Înregistrările se fac zilnic pe baza documentelor contabile primare în termeni cantitativi și monetari. La sfârșitul lunii, rezultatele sunt rezumate în declarație.

2. Se întocmește o declarație cumulativă pentru fiecare persoană responsabilă financiar, indicând furnizorii, după nume și, dacă este necesar, după codul produselor alimentare.

3. Datele de sinteză privind persoanele responsabile financiar din fișa cifrei de afaceri pentru active nefinanciare (formular conform OKUD 0504035) se controlează cu datele din contul „Alimentare” al registrului general (formular conform OKUD 0504072).

FIȘA ACUMULATIVA N ________

prin consumul de alimente

┌───────┐

│ Coduri │

├───────┤

formular OKUD │0504038│

├───────┤

pentru ____________ 20__ Data │ │

├───────┤

├───────┤

├───────┤

└───────┘

────────────────┬───────┬────────────────────┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──

Produse │Unitatea│ Numerele lunii │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

nutriție │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

────────────┬───┤nia ─┼──┼──┼─ ─┼───┼─────────── ┼──┼──┼──┼ ──┼──┼──┼──┼──┼── ┼──┼──┼──┼ ───┼──┼────────

nume│cod│ │ Număr │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ₔₔₔₔₔ │ │

multumit

│ │ ├──────┬─────┬───────┼──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──

│ │ │risipă-│preț │cantitate, │cantitate de alimente consumate

│ │ │cost- │pentru │ frecare., │

│ │ │vano │edi- │kop. │

│ │ │ │nitsa,│ │

│ │ │ │frecare,│ │

│ │ │ │kop. │ │

────────────┼───┼───────┼──────┼─────┼───────┼──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Total │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ₔₔₔₔ │

Sunt atașate ________ bucăți de cerințe de meniu.

Compilat de ___________ _________ _____________________ Verificat de ___________ _________ _____________________

(post) (semnătură) (semnătură transcriere) (post) (semnătură) (semnătură transcriere)

Explicații pentru formular

1. Foaia cumulativă, de regulă, este utilizată de instituțiile preșcolare (sanatorii, cămine de odihnă, unități medicale militare, unități, instituții) pentru a înregistra consumul de alimente pe parcursul lunii. Înregistrările în acesta se fac zilnic pe baza documentelor contabile primare anexate la fișa de acumulare.

2. La sfârşitul lunii se calculează totalurile în foaia cumulativă şi se determină costul alimentelor consumate. Totodată, se verifică numărul celor care beneficiază de indemnizaţii: pentru instituţiile pentru copii - cu date privind frecvenţa copiilor; pentru instituțiile medicale militare – cu informații despre prezența pacienților.

3. Se întocmește o declarație cumulativă pentru fiecare persoană responsabilă financiar pe nume și, dacă este necesar, pe codul produselor alimentare. Pe baza datelor rezumative ale fișei de acumulare se formează o fișă de rulaj pentru active nefinanciare (formular conform OKUD 0504035), care se verifică cu datele din contul „Alimentare” din registrul general (formular conform OKUD 0504072). ).

4. Datele finale ale fișei de acumulare la sfârșitul lunii se consemnează în jurnalul de operațiuni nr. 7 privind cesiunea și transferul activelor nefinanciare (formular conform OKUD 0504071).

înregistrarea animalelor

┌───────┐

│ Coduri │

├───────┤

Formularul OKUD │0504039│

├───────┤

Data deschiderii │ │

├───────┤

Data de închidere │ │

├───────┤

Instituția ________________________________________________ conform OKPO │ │

├───────┤

Unitate structurală ________________________________ │ │

├───────┤

Persoană responsabilă financiar __________________________ │ │

├───────┤

Numărul de cont │ │

└───────┘

┌───────┐

Specii de animale ________________________________________________________ │ │

└───────┘

┌───────┐

Grupa de vârstă _________________________________________ │ │

└───────┘

CARD

contabilitate cantitativ-cumulativă bunuri materiale

┌───────┐

│ Coduri │

├───────┤

formular OKUD │0504041│

├───────┤

Instituția ________________________________________________ conform OKPO │ │

├───────┤

Unitate structurală ___________________________ │ │

├───────┤

Persoană responsabilă financiar ______________________________ │ │

├───────┤

Numele contului ___________________________________ Numărul contului │ │

├───────┤

Denumirea produsului, tipul echipamentului, │ │

piese, material _________________________________ conform KVT MO │ │

└───────┘

Cardul a fost completat de ___________ _________ _____________________

(post) (semnătură) (semnătură transcriere)

"__" _______ 20__

Explicații pentru formular

1. Cardul este utilizat pentru contabilitatea analitică a activelor materiale utilizate la fabricarea dispozitivelor experimentale; obiecte de active fixe (cu excepția colecției bibliotecii), emise pentru funcționare, care costă până la 1000 de ruble pe unitate inclusiv, șterse din bilanțul unei unități militare și înregistrate în modul prescris în contul în afara bilanţului 50 „Fixed active scoase din bilanţ și aflate în exploatare”; bunuri materiale emise pentru vehicule pentru a le înlocui pe cele uzate; premii transferabile, premii, cupe, cadouri valoroase și suveniruri; tichete primite gratuit (fără plata integrală sau parțială) de la organizații publice, sindicale și alte organizații; rezerve materiale primite prin aprovizionare centralizată și destinate transferului către unitățile militare; obiecte de inventar acceptate pentru păstrare, inclusiv echipamente speciale achiziționate pentru efectuarea lucrărilor de cercetare; active nefinanciare în tranzit; rezerve materiale (cu excepția animalelor tinere și a animalelor de îngrășat), precum și a activelor fixe închiriate.

2. În partea de antet din rândul „Numele produsului, tipul echipamentului, piesa, materialul” codul este indicat în conformitate cu Clasificatorul de arme, echipamente militare și alte materiale al Ministerului Apărării al Federației Ruse.

3. Cardul se păstrează: după nume, cantitate, cost; pentru fiecare obiect al mijlocului fix închiriat - conform numerelor de inventar ale locatorului; pentru active nefinanciare în tranzit - pentru furnizori individuali; pentru articolele de inventar acceptate spre păstrare - de către organizațiile de proprietari; după materii prime și materiale acceptate pentru prelucrare - după clienți, tipuri, clase de materiale și amplasarea acestora.

4. Completarea cardului începe prin transferarea soldurilor la începutul anului. Inregistrarile in card se pastreaza pe baza documentelor contabile primare atasate jurnalelor de tranzactii, in termeni cantitativi si monetari, cu solduri afisate la sfarsitul perioadei si se intocmesc pentru fiecare persoana responsabila financiar separat.

Cardul afișează lunar (dacă există tranzacții) totaluri (cifre de afaceri) în coloanele „Debit” și „Credit”.

înregistrarea vaselor sparte

┌───────┐

│ Coduri │

├───────┤

Formularul OKUD │0504044│

├───────┤

Data deschiderii │ │

├───────┤

Data de închidere │ │

├───────┤

Instituția _____________________________________________ conform OKPO │ │

├───────┤

Unitate structurală ______________________________ │ │

├───────┤

Persoană responsabilă financiar ______________________________ │ │

└───────┘

Explicații pentru formular

1. Cartea este folosită pentru înregistrarea vaselor sparte în unitățile militare care includ cantine și unități de catering.

Înscrierile în carte sunt făcute de oficialii relevanți.

2. O comisie permanentă urmărește menținerea corectă a cărții și trimestrial (lunar) întocmește un act privind radierea vaselor sparte, care este aprobat de comandantul unității militare.

AM APROBAT MENIU-CERINȚA N _______

pentru distribuirea alimentelor

Supraveghetor

instituții _________ ____________________

(semnătură) decriptare semnătură)

"__" ______________ 20__

┌───────────────────┬──────────┬───────────┬───────────┬───────────┬───────────┐ ┌───────┐

│ satisfăcut │cost │mulțumire-│cost │cost, │(cantitate│ ├───────┤

│ (grupe) │ câte unul │fiecare │pentru toate │rub., copeici. │ persoană) │ formular OKUD │0504202│

├───────┬───────────┤zile, frec.,│planificat │satisfacție-│ │────────── ┤

│suma-│conform planului│kopecii. │cost │actual, │ │ │ pe „__” _________ 20__ Data │ │

│nou │cost │ │o zi │rub., copeici. │ │ │ ├───────┤

│categorie-│o zi │ │ │ │ │ │ Instituție ______________________________________________ conform OKPO │ │

│riy │ │ │ │ │ │ │ ├───────┤

Unitate structurală ________________________________ │ │

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ ├───────┤

├───────┼───────────┼────────────────────── ───┼────── Persoană responsabilă financiar __________________________ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ └───────┘

├───────┼───────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │

├───────┼───────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │

└───────┴───────────┴──────────┴───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤

└───────────┴───────────┴───────────┘

─────────────────────────┬─────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────

Produse alimentare │ Unitate │ Cantitatea de produse alimentare de depozitat │ Consumul de produse

─────────────────────┬───┤măsurători├──────────── ────────── ──────┬──────────────────────────────────── ─────┬──── ──────────┬──────────────┤ alimente (cantitate)

nume │cod│ │ mic dejun │ prânz │ gustare de după-amiază │ cină │ pentru ├───────────────────────

│ │ │ │ │ │ │serviciu│

│ │ │ │ │ │ │ personal │

│ │ ├───┬──┬───┬──┬───┬───┬──┬───┼──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┼──┬──┬──┬──┼──┬──┬──┬──┬──┼───┬──┬───┬───┼──────────┬───────────

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────┼───────────

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │mulțumit de personal

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │curent│

─────────────────────┼───┼─────────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼───┼───┼──────────┼───────────

Pentru a înregistra tranzacțiile de decontare cu persoanele cărora li se eliberează fonduri responsabile, este furnizat un ordin de jurnal din Formularul nr. 7. Documentul trebuie să includă toate datele privind sumele în avans emise pentru cheltuielile viitoare către angajații organizațiilor.

Mentinerea formei

Sistemul integrat de înregistrări jurnal face obiectul contabilității și analizei sintetice și analitice. Informațiile analitice pentru fiecare sumă de fonduri în avans emise sunt luate în considerare separat. Rândurile corespunzătoare din jurnalul de comenzi reflectă suma plății în avans, partea cheltuită a acesteia, costurile deducerilor fiscale plătite, suma returnată necheltuită, precum și plăți suplimentare în avans, dacă există.

Contabilitatea sintetică presupune afișarea mișcării fondurilor în avans în corespondență cu conturile debitate. Aceeași parte a documentului reflectă informații de bază privind cheltuirea fondurilor pentru plata cheltuielilor zilnice pentru călătoriile de afaceri.

Ordinul de jurnal nr. 7 prevede introducerea datelor privind plățile în avans și decontări ale acestora în valoare de 30 de tranzacții pe parcursul a 1 lună. În cazul în care nu mai rămâne spațiu pentru înregistrări din cauza numărului mare de avansuri emise, se folosesc foi cu foi mobile care sunt prevăzute legal pentru astfel de cazuri.

(Dimensiune: 84,0 KiB | Descărcări: 16.022)

Jurnalul de tranzacții poate fi deschis din Operațiuni meniul principal al programului. Toate documentele care formează tranzacții contabile ajung și ele în acest jurnal. Dacă steagul a fost setat în setarea de configurare generală Pune toate documentele într-un jurnal atunci acest jurnal va include și documente care nu formează o tranzacție contabilă (cum ar fi Cerere neconfirmata, imputernicire, acte de plataŞi Ordinele personalului).

Acest jurnal este conceput special pentru lucrul cu operațiuni și are o serie de caracteristici. De exemplu, este posibilă împărțirea jurnalului în 2 subferestre - pentru lista de operațiuni și pentru lista de tranzacții a operațiunii curente, pentru care în meniu Acțiuni trebuie să selectați un articol Afișați postări. În plus, pentru operațiunile generate de documente, este posibilă deschiderea pentru editare nu numai operația în sine, ci și documentul care a generat această operație.

Revista este interesantă pentru sistemul său de căutare și selectare a documentelor pe diverse criterii. Pentru organizațiile a căror contabilitate conține documente și tranzacții care nu sunt prevăzute de setul standard al programului, este posibilă introducerea acestora prin crearea de tranzacții standard. În jurnalul de tranzacții, puteți nu numai să introduceți orice document, ci și să creați unul nou introducând pe baza unui alt document. Dacă în toate celelalte jurnale este posibil să se genereze un registru de documente pentru tipărire pentru orice perioadă de timp, atunci în jurnalul de tranzacții este posibil să se genereze un registru de documente pentru tipărire cu tranzacțiile generate de aceste documente.

Pentru a introduce o operațiune tipică în jurnalul de operațiuni folosind butonul Introduceți o operațiune standard, trebuie să creați un șablon pentru această operațiune.

Jurnalul de tranzacții nr. 7 este utilizat pentru înregistrarea tranzacțiilor de cedare și transfer de active nefinanciare. Lista documentelor depuse la acest jurnal este dată în recomandări.

La jurnalul decontărilor cu furnizorii și antreprenorii nr.4 se înscriu următoarele: contracte, facturi, facturi, acte, facturi etc.

În situația dvs., raportul de examinare tehnică (de la furnizor) poate fi depus la jurnalul nr. 4 sau se poate crea un folder separat pentru astfel de acte. Trecerea unui mijloc fix în contabilitate în afara bilanţului pe bază de certificat contabil se reflectă în jurnalul pentru alte tranzacţii actul de radiere a proprietăţii din contul în afara bilanţului poate fi depus în jurnalul nr.99.

Totuși, trebuie avut în vedere că ținerea unui jurnal de tranzacții nr. 99 pentru conturile extrabilanțiere nu este prevăzută de Instrucțiunea nr. 157n. Prin urmare, dezvoltați singur procedura de înregistrare și stocare a documentelor privind mișcările din conturile extrabilanțiere și aprobați-le în politica contabilă a instituției.

Legislația nu stabilește procedura de creare a revistelor, astfel încât procedura de depunere a documentelor cu reviste ar trebui să fie fixată în politica contabilă a instituției.

Natalia Guseva, Director al Centrului de Educație și Control Intern al Institutului adiţional învăţământul profesional"Internaţional centru financiar", Consilier de stat al Federației Ruse, clasa a II-a, Ph.D. n.

Serghei Razgulin, Consilier de stat actual al Federației Ruse, clasa a III-a

Registrele

Datele din documentele primare sunt reflectate în registrele contabile. Registrele sunt liste de tranzacții în ordine cronologică, care sunt grupate în conturi contabile. Sunt păstrate sub formă de cărți, reviste, cartonașe. Asemenea reguli sunt stabilite de art. 10 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ, paragraful 11 ​​din Instrucțiunile pentru Planul de conturi unificat nr. 157n.

Menține registre folosind formulare standardizate. Dacă nu ați găsit un formular unificat pentru o tranzacție comercială, îl puteți dezvolta singur. Fixați-vă propriile registre în politica contabilă. Aceasta rezultă din paragrafele 6 și 8 din Instrucțiunile pentru Planul de conturi unificat Nr. 157n.

Important! Compilați registre electronic. Semnează-le semnătură electronică. Și numai dacă da fezabilitate tehnică nu - întocmește-o pe hârtie (Instrucțiuni metodologice aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 martie 2015 nr. 52n, clauza 19 din Instrucțiunile pentru Planul de conturi unificat nr. 157n).

Citiți mai multe despre documentele electronice.

Forme unificate

Formele unificate ale registrelor contabile și instrucțiunile privind modul de completare au fost aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 martie 2015 nr. 52n. Nu puteți exclude coloane, rânduri sau coloane din ele, dar puteți adăuga detalii suplimentare.

Adăugați formularele unificate completate la politica contabilă, aprobată prin ordin (instrucțiune) managerului.

Asemenea reguli sunt stabilite în paragraful 7 din Instrucțiunile Planului de conturi unificat nr. 157n, paragrafele 13, 16, 23. Orientări, aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 martie 2015 Nr. 52n.

Forme pe care le-am dezvoltat noi înșine

Dacă formularul de registru nu este unificat, instituția are dreptul să-l dezvolte în mod independent. De asemenea, puteți utiliza formulare care sunt configurate în programul dvs. de contabilitate ca registre. De exemplu, cifra de afaceri, cardul de cont, analiza contului etc. Principalul lucru este că formularele neunificate sunt aprobate în politica contabilă și includ detaliile necesare:

• numele registrului;
• denumirea instituției;
• data de începere și de încheiere a menținerii registrului și (sau) perioada pentru care a fost întocmit registrul;
• gruparea cronologică și (sau) sistematică a obiectelor contabile;
• valoarea de măsurare monetară și (sau) naturală a obiectelor contabile indicând unitatea de măsură;
• titlurile de post ale angajaților responsabili cu ținerea registrului;
• semnăturile angajaților care țin aceste registre, indicând numele și parafa acestora sau alte detalii pentru identificarea acestor persoane.

Asemenea reguli sunt stabilite în paragraful 11 ​​din Instrucțiunile pentru Planul de conturi unificat nr. 157n.

La înregistrarea obiectelor contabile în registre nu sunt permise următoarele:
- omisiuni sau retrageri;
- reflectarea obiectelor contabile imaginare și simulate.

Din cărți de referință

Ce principal să alegeți pentru jurnalele de operare

Selectați documentele primare pentru jurnalele de tranzacții în mod cronologic: după datele tranzacțiilor, datele la care acceptați documentul pentru înregistrare. Faceți acest lucru la sfârșitul perioadei de raportare: lună, trimestru, an.*

Ce documente trebuie selectate pentru jurnale trebuie specificate în politica contabilă. Tabelul conține principalele documente care vor fi necesare pentru jurnale.

Jurnalul tranzacțiilor	Cont
Jurnalul decontărilor cu furnizorii și antreprenorii (f. 0504071)	0.303.00.000 - conform impozitului pe venitul personal acumulat	Documente justificative: contracte; facturi; certificate de munca prestata (servicii prestate); facturi de mărfuri și de marfă	Cum să reflectați decontările cu furnizorii și antreprenorii în contabilitate și fiscalitate
		Ordin de primire pentru acceptarea activelor nefinanciare (f. 0504207) - privind primirea bunului
		Notificare (f. 0504805)
		Alte documente pe baza cărora a fost întocmit jurnalul
Jurnalul tranzacțiilor privind cedarea și transferul activelor nefinanciare (f. 0504071)		Documente privind tranzacțiile cu active nefinanciare:	Cum să luați în considerare: Relocare internă a sistemului de operare; repararea sistemului de operare; Cedarea bunurilor; Lichidarea OS; Punerea in functiune a instalatiei; Implementarea Ministerului Sănătăţii
		Acte privind acceptarea și transferul activelor nefinanciare (f. 0504101);
		Facturi pentru mișcarea internă a activelor nefinanciare (formular 0504102);
		Acte privind recepția și livrarea mijloacelor fixe reparate, reconstruite și modernizate (f. 0504103);
		Acte privind radierea activelor nefinanciare (cu excepția vehiculelor) (f. 0504104);
		Cerințe de meniu pentru eliberarea produselor alimentare (f. 0504202);
		Avize (f. 0504805);
		Cerințe-facturi (f. 0504204);
Jurnal pentru alte tranzacții (f. 0504071)	0.207.00.000 și 0.301.00.000 - pentru reevaluarea împrumuturilor și acumularea dobânzii 0.302.00.000 - pentru pensii, beneficii, alte plăți sociale	Documente care nu au fost reflectate în alte reviste:	Cum se ține cont de costurile de fabricație a produselor (performanța muncii, prestarea serviciilor); Cum se înregistrează în contabilitate primirea și eliminarea documentelor de numerar
		Raportul casieriei la casieria stocului, cu ordine de chitanță (KO-1) și cheltuieli (KO-2) atașate;
		Aviz (f. 0504805);
		Certificat contabil (f. 0504833);
		Calculul costurilor planificate și efective produse finite;
		alte documente pe baza cărora întocmiți jurnalul

Din forme

Anexă la politicile contabile în scopuri contabile. Numerele jurnalului de tranzacții

Când este necesar: la formarea politicilor contabile. Atribuiți numere aleatoriu. De asemenea, puteți utiliza numerotarea dintr-un program de contabilitate.

Anexa 11 La ordinul din 30 decembrie 2016 nr.156 Numerele jurnalului de tranzacții revistă Numele revistei Jurnalul tranzacțiilor pe contul „Cash”. Jurnalul tranzacțiilor cu fonduri fără numerar Jurnalul decontărilor cu persoane responsabile Jurnalul decontărilor cu furnizorii și antreprenorii Jurnalul tranzacțiilor cu debitorii pentru venituri Jurnalul tranzacțiilor de decontare a salariilor și Burse de studiu Jurnalul de tranzacții privind cedarea și transferul activelor nefinanciare Jurnalul de tranzacții pentru alte tranzacții Jurnal de validare

Pentru toate jurnalele de tranzacții, se utilizează un singur formular nr. 0504071.

Datele documentelor contabile primare verificate și acceptate în contabilitate sunt sistematizate după datele tranzacțiilor (în ordine cronologică) și reflectate cumulativ în următoarele registre contabilitate bugetară.

Jurnalul tranzacțiilor De cont„Casa de marcat”.

Folosit pentru înregistrarea fluxurilor de numerar la casieria instituției. Înregistrările în registrul specificat se fac zilnic pe baza raportului de casierie.

Jurnalul tranzacțiilor cu fonduri fără numerar, care este un registru pentru înregistrarea mișcării fondurilor în contul personal al instituției.

Jurnalul tranzacțiilor de decontare cu persoane responsabile.

Ea ține evidența în mod liniar pentru fiecare persoană responsabilă cu valoarea avansului emis, cheltuielile efectuate și soldul avansului neutilizat depus la casierie. Înscrierile în acest registru se fac pe baza unor rapoarte prealabile.

Jurnalul decontărilor cu furnizorii și antreprenorii se formează pentru fiecare acord cu furnizorii și antreprenorii și este destinat contabilizării analitice a calculelor efectuate cu aceștia în combinație cu contabilitatea sintetică. Registrul se ține pe bază de facturi, borderouri de primire bunuri materiale, facturi de plată pentru lucrările efectuate, servicii prestate, certificate de recepție pentru lucrările efectuate și servicii prestate pentru fiecare furnizor și antreprenor.

Jurnalul tranzacțiilor cu debitorii pentru venituri utilizate pentru a contabiliza tranzacțiile de acumulare a veniturilor.

Jurnalul tranzacțiilor de decontare a salariilor se întocmește pe baza statelor de salarii consolidate cu documente primare anexate acestora (fișe de lucru, comenzi de la manager etc.).

Jurnalul de tranzacții privind cedarea și transferul activelor nefinanciare utilizate pentru a anula din contabilitatea bugetară și mișcarea intra-operatorie a activelor fixe, imobilizărilor necorporale, pentru a contabiliza sumele de amortizare acumulate pentru perioada de raportare. Înregistrările contabile din acest registru se întocmesc pe baza actelor relevante privind radierea activelor nefinanciare și a sumei deprecierii acumulate la data radierii, reflectată în fișele de inventar.

Jurnal de validare

Jurnal pentru alte tranzacții

Ia în considerare tranzacțiile financiare și economice care nu sunt reflectate în alte reviste.

Toate jurnalele de tranzacții au aceeași formă. Pentru a clarifica în Registrul general din care Jurnal de operațiuni sunt trecuți indicatorii, fiecăruia dintre aceștia i se atribuie un număr de serie, care ar trebui să se reflecte în ordinea instituției „Cu privire la politica contabilă”. Jurnalele de tranzacții trebuie să fie semnate de contabilul-șef al instituției, precum și de executorul care a întocmit acest jurnal de tranzacții, indicând poziția.

Se înregistrează cifra de afaceri lunară pe conturile din Jurnalele de tranzacții V Registrul general în următoarea secvență:

• 1) toate cifrele de afaceri din Jurnalul de tranzacții cu fonduri fără numerar sunt transferate în Registrul general;
• 2) toate tranzacțiile sunt transferate din Jurnalul de operațiuni din contul de numerar în registrul general. Excepție o constituie primirea de numerar dintr-un cont personal la casa instituției și depunerea numerarului de la casa instituției în contul personal;
• 3) din Jurnalul de tranzacții ale decontărilor cu persoane responsabile, cifra de afaceri la emiterea și restituirea sumelor contabile reflectată în Jurnalul de tranzacții în contul „Cash” nu se transferă în Registrul general;
• 4) acele cifre de afaceri care nu includ operațiuni de plată reflectate în Jurnalele de tranzacții corespunzătoare sunt transferate din Jurnalul decontărilor cu furnizorii și antreprenorii;
• 5) din Jurnalul de tranzacții de decontări cu debitorii pentru venituri se virează cifre de afaceri, inclusiv operațiuni de acumulare a veniturilor de către administratorii veniturilor bugetare pe baza documentelor primare privind acumularea și încasarea veniturilor, decontări furnizate de organul care asigură servicii de numerar pentru executarea bugetului;
• 6) toate cifrele de afaceri sunt transferate din Jurnalul operațiunilor de decontare a salariilor, cu excepția tranzacțiilor cu fonduri fără numerar și în numerar;
• 7) din Jurnalul de tranzacții privind cedarea și transferul activelor nefinanciare și Jurnalul altor tranzacții, cifrele de afaceri care nu au fost transferate acestuia din Jurnalele de operațiuni anterioare se transferă în Registrul general.

Corectitudinea reflectării în Registrul general al cifrei de afaceri din Jurnalele de operațiuni se verifică astfel:

• - suma soldurilor debitoare ale tuturor conturilor la începutul perioadei corespunzătoare trebuie să fie egală cu suma soldurilor creditoare ale tuturor conturilor la începutul acestei perioade;
• - sumă cifra de afaceri debitoare a tuturor conturilor pentru perioada corespunzătoare trebuie să fie egală cu suma cifrei de afaceri creditoare a tuturor conturilor.

Depozitarea documentelor

Atunci când se organizează stocarea documentelor privind activitățile unei instituții, pe lângă Legea contabilității, este necesar să se ghideze după prevederile Codului fiscal al Federației Ruse și ale Ordinului Ministerului Culturii din Rusia din 25 august, 2010 Nr. 558 „Cu privire la aprobarea Listei documentelor de arhivă de gestiune standard generate în cursul activităților organelor de stat, administrațiilor locale și organizațiilor, indicând termenul de valabilitate”, care indică termenul de valabilitate al acestora.

De exemplu, conform documentului de mai sus, trebuie păstrate statutele și regulamentele organizației (standard și individuale):

• a) la locul de dezvoltare si/sau aprobare - in mod constant;
• b) în alte organizații - 3 ani (după înlocuire cu altele noi).

Documentele de păstrare permanentă (până la lichidarea organizației) includ: raportare anuală consolidată, documente analitice pentru aceasta; bilanţuri de transfer, separare, lichidare; rapoarte anuale consolidate privind implementarea estimărilor bugetare; rapoarte de transfer sume de bani să declare fonduri extrabugetare; documente privind reevaluarea mijloacelor fixe și evaluarea valorii proprietății; declarații fiscale anuale.

Conturile personale de salarizare ale angajaților și documentele care confirmă utilizarea beneficiilor trebuie păstrate timp de 75 de ani.