Părinții și tutorii copiilor cu dizabilități trebuie să-și cunoască drepturile și să le poată folosi Statul nostru sprijină cu fermitate persoanele cu dizabilități, poate nu în măsura în care au nevoie, dar se lucrează continuu în această direcție. Noi facturi sunt introduse în fiecare an. În 2017 nu s-au făcut modificări deosebite, însă în anul precedent, 2016, cuantumul deducerilor pentru o perioadă lungă de timp au fost majorate semnificativ. În acest articol vă vom spune despre deducerea fiscală pentru un copil cu dizabilități, indicați momentul primirii și mărimea acestuia.

Mai simplu spus, o deducere este o reducere a sumei pe care va fi calculat impozitul pe venit. Acest beneficiu este oferit cetățenilor care lucrează pentru fiecare copil, indiferent dacă este natural, plasament sau adoptat.

Suma deducerii	Categoria de cetățeni
1.400 de ruble.	Dacă în familie există unul sau 2 copii, această sumă este prevăzută pentru fiecare dintre ei
3.000 de ruble.	Îndreptățește un părinte care lucrează pentru un al treilea copil
12.000 de ruble.	Se aplică unui copil cu dizabilități până la împlinirea vârstei de 18 ani, precum și studenților cu normă întreagă sub 24 de ani (absolvenți, studenți, cu prima și a doua grupă de dizabilități).
6.000 de ruble.	Similar cu paragraful anterior, dar cu condiția ca copilul să fie adoptat sau luat în custodie.

În 2016, cuantumul deducerilor pentru copiii nativi cu dizabilități a fost majorat de 4 ori, copiii adoptați - de 2 ori.

Cine este eligibil pentru a beneficia de acest beneficiu, condiții de acordare

Pentru a beneficia de beneficiu, trebuie îndeplinite toate condițiile:

• Vârsta copilului nu trebuie să depășească 24 de ani (și numai dacă studiază cu normă întreagă, dacă nu, atunci 18).
• Un copil cu dizabilități este întreținut de părinți (la prima vedere, o cerință simplă, dar nu întotdeauna este îndeplinită; astfel de copii încep să-și câștige existența destul de devreme).
• Părinții unui copil cu dizabilități au venitul oficial impozitat cu o cotă de 13%.
• Suma venitului nu depășește limita de 350 de mii de ruble după încălcarea acestei condiții, deducerea nu mai este prevăzută. Citește și articolul: → „.

Important! Cea mai de bază: părinții au venituri oficiale supuse impozitului pe venit.

Persoane care au dreptul la deducere:

Nu.	Categoria de cetățeni	Nota
1	Părinți (inclusiv tatăl vitreg și mama vitregă)	Nu este neobișnuit ca părinții să divorțeze și să întemeieze familii noi. În acest caz, deducerea este acordată nu numai tatălui și mamei biologice, ci și celor care nu sunt rude. Exemplu: tatăl plătește pensia pentru copii, iar acest fapt este documentat. Acesta poate primi prestația, precum și propria mamă și soțul ei, cu care copilul cu handicap locuiește direct.
2	Cetăţeni care au adoptat un copil (precum tutorii, administratorii şi părinţii adoptivi)	Toate categoriile de cetățeni cu copii minori au dreptul la deducere. Indiferent de modul în care copilul a intrat în familie. Acest lucru este afectat doar de mărimea deducerii. Părinții biologici pot primi acest beneficiu în valoare de 12 mii de ruble, iar tutorele, părinții adoptivi și părinții adoptivi doar în valoare de 6 mii de ruble.

Următoarele persoane au dreptul de a beneficia de acest dublu beneficiu:

• mamă singură;
• părinte unic, tutore, părinte adoptiv;
• văduvă (văduvă);
• în cazul în care al doilea părinte a părăsit copilul, cu refuz scris. Citește și articolul: → „.

Documentele necesare, termenele de depunere a acestora și perioada de așteptare

Este legal stabilit că documentele trebuie furnizate în fiecare an, în principal la început. Dar, în realitate, acest lucru nu are prea mult sens, așa că întregul pachet este colectat o dată înainte de schimbarea oricăror condiții (de exemplu, statutul, valoarea beneficiului).

Pachetul de documente include:

• certificatul de naștere al copilului;
• dacă copilul este adoptat sau luat în tutelă, atunci este necesară o hotărâre judecătorească, un act sau un alt document care să stabilească acest drept;
• când un copil are 18 ani, dar studiază cu normă întreagă, trebuie să depună o adeverință care să confirme acest fapt pentru ca prestația să se aplice în continuare;
• un certificat de handicap de la o instituție medicală;
• un certificat de venit al unei persoane în formularul 2-NDFL, dacă un angajat obține un nou loc de muncă, este necesar ca contabilul să se asigure că venitul total nu depășește 350 de mii de ruble din momentul în care această limită este depășită, fără deducere este furnizat;
• atunci când un părinte solicită o dublă deducere, sunt necesare documentele relevante: un refuz scris al celui de-al doilea părinte de la copil, o adeverință de la oficiul de stat.
• certificat de plată a pensiei alimentare, dacă deducerea este întocmită de tatăl unui copil cu handicap care nu locuiește cu acesta.

La acest pachet trebuie atașată o cerere, aceasta poate fi completată în orice ordine, dar cu mențiunea obligatorie:

• titlul documentului (cerere);
• cui și de la cine;
• esența recursului (mai bine referindu-se la articolul de lege);
• o listă de documente care confirmă beneficiul, cu copii ale acestora atașate cererii;
• semnătura, data.

Pachetul de documente se depune la compartimentul de contabilitate al angajatorului o singură dată, cu excepția:

• la începutul anului calendaristic;
• când se schimbă condițiile;
• atunci când aplică pentru un nou loc de muncă.

Organisme de contact pentru a obține o deducere fiscală

De obicei, documentele sunt depuse la locul de muncă, iar apoi contabilul organizației se ocupă de asta. Dar sunt momente când un specialist a făcut un calcul incorect sau nu a ținut cont de unii factori. Acest lucru poate fi descoperit atunci când organizația nu mai există, sau angajatul, din motive proprii, nu vrea să meargă acolo. Sau poate că pur și simplu cetățeanul nu vrea să facă acest lucru este mai convenabil pentru el să primească suma integrală pe card după sfârșitul anului calendaristic.

Astfel de cetățeni pot furniza, de asemenea, un pachet complet de documente agențiilor guvernamentale. Acestea includ:

Numele structurii	Metode de depunere
Serviciul fiscal federal la care este atașat cetățeanul la locul său de înregistrare. (⊕ )	Nu este necesar să mergi acolo personal, pierzând timpul inutil la cozi. Este suficient să luați login-ul și parola pentru contul dvs. personal de la organul fiscal o dată (furnizarea pașaportului original) și să transferați toate documentele prin internet, urmărind stadiul executării acestora.
Serviciile guvernamentale sunt cea mai comună resursă (⊕ )	De asemenea, trebuie să treceți printr-o scurtă înregistrare, să obțineți acces la contul personal folosind o parolă, care poate fi luată oriunde este convenabil pentru cetățean, inclusiv Poșta Rusă (aceasta depinde și de regiune). Dar apoi vor exista avantaje continue. Puteți contacta toate agențiile guvernamentale fără a părăsi casa.
MFC	Oricine este departe de noile tehnologii și nu-i place să completeze aplicații de teamă să nu greșească poate apela la ajutorul centrelor multifuncționale. Va trebui să le vizitați personal, dar eficiența numeroaselor ferestre nu va da greș să vă mulțumească. Un membru al personalului va tipări cererea și vă va ajuta să o completați. Se va scrie și data executării cererii.

Un cetățean poate, la discreția sa, să depună documente atât la locul său de muncă, cât și la autoritățile fiscale, în mod independent sau cu ajutorul agențiilor guvernamentale.

De câte ori un cetățean are dreptul de a beneficia de acest beneficiu?

Părinții unui copil cu dizabilități au dreptul la deducere până la împlinirea vârstei de 18 ani sau până la împlinirea vârstei de 24 de ani dacă este student la zi sau absolvent. Calculul începe în ianuarie a fiecărui an până când plățile salariale ajung la 350 de mii de ruble. Odată depășită această limită, deducerea încetează să mai fie depusă până în noul an. Un cetățean poate folosi în mod constant această prestație, singura limitare este că venitul total depășește suma stabilită prin lege.

Motive justificate și nejustificate pentru refuzul acordării de prestații

Există cazuri în care părinții unui copil cu handicap nu își pot exercita dreptul:

• când nu există venituri oficiale;
• este angajat în antreprenoriat individual, care nu necesită plata impozitului pe venit;
• nu este rezident al țării noastre (adică să se afle în hotarele acesteia mai puțin de 183 de zile calendaristice pe an);
• este înregistrat la centrul de ocupare;

Sub rezerva condițiilor de mai sus, refuzurile din alte motive sunt nefondate. Un certificat actualizat sau un document lipsă poate fi solicitat după depunerea căruia trebuie primită deducerea.

Refuz nerezonabil:

• în cazul în care un pachet de documente nu este furnizat la timp, contabilul trebuie să recalculeze și să plătească excedentul reținut;
• neasigurarea de beneficii duble dacă toate documentele sunt disponibile.

Exemplul 1. Cetățean Kruglova O.A. are un copil cu handicap și lucrează în organizația comercială cu ridicata a jucăriilor Knopik din 2015. Salariul este de 20.000,00 RUB. Deducerea pentru un copil cu handicap în 2015 a fost de 3.000,00 RUB. În 2016, a fost indexat de 4 ori și a devenit egal cu 12.000,00 ruble. Contabilul nu a corectat această sumă în program și pe tot parcursul anului 2016 a continuat acumulările ca până acum.

Salariul pe 11 luni (din ianuarie până în noiembrie) a fost:

1. 20.000,00 – 3.000,00 = 17.000,00 rub.
2. 17.000,00 *13% = 2.210,00 rub.
3. 20.000,00 - 2.210,00 = 17.790,00 rub.

Și trebuia calculat într-un mod nou:

1. 20.000,00 – 12.000,00 = 8.000,00 rub.
2. 8.000,00 *13% = 1.040,00 rub.
3. 20.000,00 – 1.040,00 = 18.960,00 rub.

Eroarea a fost descoperită de inspectori în decembrie 2016. Organizația a fost nevoită să recalculeze și să plătească suma lipsă către Olga Alekseevna:

1. (18.960,00 – 17.790,00) *11 luni = 12.870,00 rub.
2. Au impus și sancțiuni organizației din cauza contabilității necorespunzătoare.

Exemplul 2.În 2014, cetățeanul Glushko B.F. Am adoptat un copil cu dizabilități, dar când am aplicat pentru un loc de muncă (în 2015) nu am vrut să fac publicitate pentru asta, așa că nu am furnizat documente de la o instituție medicală care să confirme acest fapt. Suma veniturilor pentru anul s-a ridicat la 300 de mii de ruble. Angajatului i s-a oferit o deducere în valoare de 1.400,00 RUB. În 2016, după ce a strâns singur un pachet complet de documente, le-a depus la organele fiscale cu o cerere de returnare a taxei plătite în plus.

Auditul de birou a durat 3 luni, după care cetățeanul Glushko a primit un răspuns scris că recalcularea a fost făcută, iar suma suplimentară a impozitului reținut va fi returnată în termen de o lună de la luarea acestei decizii.

Calcul efectuat în organizație:

1. 300.000,00 (venit total pe an) – 16.800,00 (1.400,00*12 luni) = 283.200,00 rub.
2. 283.200,00 *0,13 = 36.816,00 rub.
3. 300.000,00 – 36.816,00 = 263.184,00 rub.

Acesta trebuie să fie, în conformitate cu beneficiul:

1. 300.000,00 (venitul total pe an) – 16.800,00 (6.000,00*12 luni) = 228.000,00 rub.
2. 228.000,00 *0,13 = 29.640,00 rub.
3. 300.000,00 – 29.640,00 = 270.360,00 rub.

Recalculare:

1. 270.360,00 – 263.184,00 = 7.176,00 rub.
2. Suma deducerii este de 6.000,00 de ruble, și nu de 12.000,00 de ruble, deoarece copilul este adoptat.

Categoria „Întrebări și răspunsuri”

Întrebarea nr. 1. Tatălui i se asigură o deducere pentru un copil cu handicap dacă nu locuiește cu el?

Da, după furnizarea documentelor care să ateste faptul plății pensiei alimentare.

Întrebarea nr. 2. Când nu mai este disponibilă prestația pentru copii?

După atingerea unui venit anual total de 350 de mii de ruble. Începând cu noul an, deducerea se acordă din nou.

Întrebarea nr. 3. Părintele unui copil cu handicap este antreprenor individual, el poate beneficia de beneficiu.

Nu, deoarece întreprinderile mici nu sunt plătitoare de impozit pe venit .

Întrebarea nr. 4. Tatăl copilului a emis un refuz scris copilului, dacă mama are dreptul la dublă deducere.

Da, prin depunerea documentelor care confirmă acest fapt.

Întrebarea #5. Are acest beneficiu un termen de prescripție?

Da, puteți depune doar documente pentru ultimii 3 ani calendaristici.

Beneficiile de impozit pe venitul persoanelor fizice sunt anumite sume care nu sunt supuse impozitului pe venit, prin care venitul persoanelor fizice poate fi redus la calcularea impozitului de plătit. Utilizarea beneficiilor vă permite să reduceți dimensiunea bazei de calcul a impozitului pe venitul personal, ceea ce presupune o reducere a impozitului.

În ceea ce privește impozitul pe venitul persoanelor fizice, beneficiile iau forma unor deduceri standard care se aplică anumitor categorii de cetățeni care lucrează. Responsabilitatea pentru calcularea impozitului, deducerea acestuia din salariu și transferarea acestuia la buget cade pe umerii angajatorului. Angajatul însuși nu trebuie să întreprindă acțiuni independente în ceea ce privește veniturile sub formă de salarii.

Beneficii pentru copii

Cea mai populară deducere dintre cele standard disponibile este oferită persoanelor care asigură îngrijirea și întreținerea copiilor de o anumită vârstă:

• Nu mai mult de 18 ani în general;
• Nu mai mult de 24 de ani cu studii cu normă întreagă (nu contează dacă studiul este plătit sau gratuit).

Sumele prestației pentru „copii” sunt prevăzute în Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 4p.1 art. 218) și sunt prevăzute pentru fiecare copil existent la o vârstă adecvată. Valoarea beneficiului depinde de o serie de factori:

• numărul de copii disponibili;
• copilul are un handicap;
• componența familiei;
• persoana care are grijă de copil.

La care	Cui i se oferă?
	Părinţi	Unitate părinte, părinte adoptiv	Unul dintre părinți, dacă celălalt a refuzat deducerea	Tutore, curator, părinte adoptiv, asistent maternal	Unitate tutore, asistent maternal	Unul dintre părinții adoptivi, dacă al doilea refuză deducerea
primul copil	1400	2800	2800	1400	2800	2800
al 2-lea copil
al 3-lea și următorii copii	3000	6000	6000	3000	6000	6000
Persoana cu handicap	12000	24000	24000	6000	12000	12000

O persoană angajată oficial care are venituri la care este necesară reținerea impozitului pe venitul personal în cuantum de 13% și se încadrează în una dintre următoarele categorii poate conta pe beneficiu:

• Tatăl;
• Mamă;
• Noul soț al mamei (părinte adoptiv, tutore, curator) și noul soț trebuie să participe la creșterea copilului sau la plata pensiei alimentare pentru acesta;
• Noua soție a tatălui (părinte adoptiv, tutore, curator) trebuie să îndeplinească aceleași condiții ca la alineatul precedent;
• Părinți adoptivi;
• Gardienii;
• Administratorii.

Pentru a determina cuantumul alocației pentru copii, trebuie să luați în considerare toți copiii existenți, fără a fi atenți la vârsta lor reală în ziua curentă. De exemplu, dacă un lucrător are 4 copii: 30, 26, 15 și 7 ani, atunci valoarea deducerii necesare este de 6.000 de ruble. (pentru copiii de 15 și 7 ani, câte 3.000 de ruble pentru că aceștia sunt al 3-lea, respectiv al 4-lea copil din familie).

Indemnizația pentru copii se acordă numai până în momentul în care salariul total de la începutul anului în curs nu atinge valoarea limită stabilită pentru anul 2016. la aproximativ 350.000 de ruble. Pentru veniturile care depășesc valoarea specificată, nu se prevede nicio deducere.

La determinarea salariului total la data calculării, este necesar să se însumeze salariul acumulat pentru fiecare lună a anului curent (din ianuarie până în luna de facturare inclusiv), precum și plata concediului de odihnă, sporurile, indemnizațiile, concediile medicale, financiare. asistență plătită în anul calendaristic curent.

Documentația necesară

Un lucrător cu copii minori trebuie să informeze în scris angajatorul despre prestațiile care îi sunt îndreptățite.

Documentația care trebuie furnizată include:

• O declarație personală care prezintă o solicitare de a lua în considerare deducerea necesară;
• Certificat care confirmă prezența copilului și vârsta acestuia;
• Adeverințe pentru toți copiii, dacă sunt mai mult de doi (chiar și pentru cei pentru care nu se mai acordă prestații);
• Un certificat de la instituția de învățământ care confirmă studiile cu normă întreagă (depus în fiecare an până la împlinirea a 24 de ani sau la absolvire);
• 2-NDFL pentru anul curent de la un nou angajat angajat nu din ianuarie a anului curent (sa se ia in calcul venitul impozabil al acestuia din locurile de munca anterioare la determinarea salariului total pe an pentru a-l compara cu valoarea maxima);
• Un document care indică faptul că copilul are un handicap din grupa 1 sau 2.

Dacă părinții naturali ai copilului nu solicită deducerea:

• Pentru parintii adoptivi - un certificat corespunzator si un acord care mentioneaza faptul acceptarii copilului in familie;
• Pentru părinții adoptivi - adeverință sau adeverință care confirmă faptul adopției;
• Pentru un tutore – o decizie de stabilire a tutelei (extras din aceasta);
• Pentru mandatar – o decizie de stabilire a tutelei.

În plus, părinții divorțați vor avea nevoie de următoarele documente:

• Trebuie furnizat hârtie care să indice că copilul locuiește cu acest părinte la aceeași adresă;
• Al doilea este documentația care confirmă întreținerea copilului, de exemplu, plata pensiei alimentare pentru el;
• Pentru un nou soț sau soție - un pașaport cu marca de căsătorie sau un certificat corespunzător. Aceste persoane sunt, de asemenea, obligate să confirme participarea lor la asigurarea vieții copilului.

Pentru a primi un dublu beneficiu, pe lângă actele de mai sus, veți avea nevoie de alte documente:

• Dacă se bazează pe refuzul celui de-al 2-lea părinte în favoarea celui de-al 1-lea, atunci al 2-lea părinte scrie o declarație prin care transmite dreptul la prestație soțului (soției). Faptul ca angajatorul celui de-al 2-lea parinte nu tine cont de deducere trebuie documentat prin 2-NDFL, acest certificat trebuie furnizat lunar;
• Dacă motivul este invocat singur, atunci este necesar un document justificativ corespunzător.

Exemplu de aplicare:

Cererea trebuie să fie de natură personală și certificată prin semnătura persoanei care solicită beneficii fiscale pe venitul personal.

Textul ar trebui să indice o solicitare din partea primei persoane de a lua în considerare deducerea necesară lunar, indicând anul și articolul justificativ din Codul fiscal al Federației Ruse. În această situație se aplică clauza 4, clauza 1, articolul 218.

De asemenea, trebuie să furnizați informații despre fiecare fiu sau fiică minoră pentru care solicitantul dorește să primească o deducere standard, indicând numele complet, data nașterii și valoarea prestației în sine. Pentru a justifica dreptul la aceste beneficii, toată documentația atașată este listată în anexă.

Documentul compilat se adresează unui reprezentant al organizației, de obicei șefului acesteia. Informațiile declarate de natură aplicativă sunt certificate de către solicitantul însuși pentru deducere, indicând data curentă a scrierii.

Exemplu

Beneficii de impozit pe venit pentru persoanele cu handicap

Persoanele cu dizabilități care lucrează cu handicap confirmat din grupa I sau II pot solicita beneficii conform paragrafului 2, alineatul 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Beneficiul are forma unei deduceri standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, cu cuantumul căreia se poate reduce venitul impozabil al unei persoane cu handicap.

Suma beneficiului este de 500 de ruble. Esența aplicării sale este că salariul lunar al unui lucrător cu dizabilități la calcularea impozitului pe venit este redus cu 500 de ruble. Angajatorul trebuie să ia în considerare deducerea în cauză în fiecare lună a anului și nu trebuie să socotească venitul din ianuarie a anului până la data de calcul și să le compare cu valoarea limită, așa cum se face pentru „copii” deducere.

Dacă handicap I,II sau Grupa III a fost dobândită în timpul desfășurării misiunilor de luptă în serviciul militar în apărarea URSS sau a Federației Ruse (aceasta include și persoanele cu dizabilități din cel de-al Doilea Război Mondial), apoi se prevede o deducere sporită de 3.000 de ruble. , care ar trebui folosit în locul celor de mai sus.

Ce documente sunt necesare:

• Declarație personală;
• Un document al formularului stabilit privind handicap - un certificat de la un examen medical și social;
• Dacă invaliditatea a fost primită în timpul luptei, atunci un certificat corespunzător și un certificat de invaliditate care indică motivul (rană, boală cauzată de serviciul militar).

Exemplu de aplicație

Beneficii de impozit pe venit personal pentru veterani

Veteranii de luptă se pot califica pentru următoarele tipuri de beneficii fiscale:

• Deducere standard 500 ruble. – prevăzute pentru fiecare lună, indiferent de venitul anual;
• Scutire de impozitul pe venitul personal pentru cadouri primite de diferite tipuri, sprijin financiar (în limita a 10.000 de ruble pe an);
• Scutire de impozitul pe venitul personal pentru plățile care sunt atribuite unui veteran pentru a le primi lunar.

Ce documente sunt necesare pentru a primi o deducere de 500 de ruble:

• Declarație personală;
• ID de veteran.

Beneficii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru alte categorii

Pe lângă categoriile de mai sus, beneficiile fiscale pe venitul personal sunt disponibile și pentru următoarele persoane:

• 3000 de ruble. – „Victime de la Cernobîl”, lichidatori ai accidentelor de radiații, participanți la teste nucleare și alte persoane din lista alin.1, alin.1, art.218;
• 500 de ruble. - Eroii URSS și Federația Rusă, participanții celui de-al Doilea Război Mondial, prizonierii din lagărele de concentrare care sufereau de radiații, personalul medical cu doze crescute de radiații și alte persoane de la paragraful 2, paragraful 1, articolul 218.

Dacă aceeași persoană are dreptul la două deduceri de 3000 și 500 în același timp, atunci cea mai mare dintre ele este luată pentru calcul.

MOSCOVA SI REGIUNEA MOSCOVA:

REGIUNEA SFÂNTUL PETERSBURG ȘI LENIGRAD:

REGIUNI, NUMĂR FEDERAL:

Deducere fiscală pentru un copil cu handicap în 2019

Nu este nimic mai rău decât să fii lăsat singur cu probleme, mai ales dacă necazul este asociat cu boala sau dizabilitățile copilului. Cu toate acestea, din fericire, trăim într-o țară responsabilă social, iar administrația regională oferă sprijin financiar deplin copiilor cu dizabilități, precum și părinților acestora.

Tipuri de prestații pentru familiile cu copii cu dizabilități care locuiesc în ele:

Beneficiile pentru părinți la impozitul pe venitul personal pentru un copil cu handicap în 2019 sunt:

Beneficii de pensie;

• Beneficii pentru locuință;
• Beneficii de transport;
• Relaxări în legislația muncii;
• Beneficii fiscale pe venit;
• Creșterea unor astfel de copii cu dizabilități;
• Aceasta include, de asemenea, beneficii medicale, protetice și ortopedice și;

Statul stabilește o pensie socială pentru astfel de copii cu handicap (Legea rusă „Cu privire la pensiile de stat”) și oferă plăți lunare pentru persoanele apte de muncă care nu lucrează care îi îngrijesc în valoare de 60% din salariul minim (Decretul președintelui). al Federației Ruse Nr. 551).

În plus, mamei unui copil cu handicap, care l-a crescut până la vârsta de 8 ani, i se acordă o pensie anterioară dacă a lucrat la locul de muncă timp de 15 ani. Timpul petrecut pentru îngrijirea unui astfel de copil cu dizabilități este, de asemenea, considerat ca experiență de muncă.

Acordarea de beneficii conform legislației muncii:

• Femeile cu un copil cu handicap sub 16 ani pot primi o săptămână de lucru cu fracțiune de normă sau cu fracțiune de normă cu plăți proporționale cu timpul lucrat.
• Este interzisă implicarea femeilor cu copii cu dizabilități în activități suplimentare și trimiterea acestora în călătorii de afaceri fără permisiunea lor.
• Este interzis să refuzi angajarea unor astfel de femei sau să le reducă salariile pe baza unor motive legate de prezența unui copil cu handicap.
• Este interzisă concedierea mamelor care au în îngrijire un copil cu handicap, cu excepția cazului de lichidare a întreprinderii.

Beneficii de locuință pentru familii:

Familiile care au copii cu handicap în îngrijirea lor pot solicita cazare. Acest lucru este valabil mai ales pentru persoanele care suferă de forme severe ale anumitor boli cronice din lista de boli.

Dreptul la spațiu de locuit poate fi obținut de anumite categorii de cetățeni bolnavi, a căror listă a fost aprobată în conformitate cu Hotărârea Guvernului nr. 214 și Ordinul Departamentului Sănătății.

Deducere fiscală:

Care este deducerea impozitului pe venit personal dacă un copil este cu handicap? Conform legislației ruse, o deducere fiscală pentru un copil cu dizabilități în 2019 este emisă dacă suma venitului pe an nu depășește 350 de mii de ruble. Astfel de beneficii se acumulează din ianuarie și continuă până în luna în care veniturile ating limita stabilită.

Beneficii fiscale pentru părinții și tutorele cu un copil cu handicap din grupa 3, precum și pentru grupele 1 și 2:

• Pentru al doilea - 1.400 de ruble;
• Deducerea pentru primul copil este de 1.400 de ruble;
• Pentru al treilea este de 3.000 de ruble;
• Deducerea fiscală pentru un copil cu dizabilități este de 12.000 de ruble pentru părinți/părinții adoptivi, precum și de 6.000 de ruble pentru tutorele și părinții adoptivi.

Sumele indicate nu sunt bani pe care ii puteti returna, ci bani fixe, din care nu se poate retine impozit de 13%. De exemplu, un cetățean are trei copii sub 18 ani, caz în care valoarea prestațiilor pentru el va fi (1.400 plus 1.400 plus 3.000) * 0,13 = 754 ruble. pe lună.

Al doilea părinte are și dreptul de a primi o deducere fiscală în aceeași măsură dacă are un venit impozabil.

Cine este eligibil pentru beneficiul impozitului pe venit:

Beneficiile fiscale pentru un copil cu dizabilități sunt oferite persoanelor care întrețin copiii cu dizabilități, iar valoarea unei astfel de deduceri ajunge la 3.000 de ruble. De asemenea, această deducere se datorează unei familii dacă un copil cu handicap are între 18 și 24 de ani și are un handicap din prima/a doua grupă, urmează studii cu normă întreagă și este student. Suma specificată de reținere monetară este acordată tutorelui sau familiei adoptive.

Compilarea unei cereri:

Pentru a-l întocmi, veți avea nevoie de un exemplu de cerere de deducere fiscală pentru un copil cu handicap. Pentru a asigura reținerea la sursă conform impozitului pe venitul persoanelor fizice, tutorele copilului trebuie să depună o cerere înainte de sfârșitul anului pentru a primi plățile datorate din următorul. În caz contrar, tutorele va trebui să încaseze el însuși deducerile de la organele fiscale. Deducerea standard, ca și în cazul unui copil cu handicap, poate fi totalizată pe baza Prezidiului Curții Supreme.

Până când este disponibilă deducerea?

Deducerea standard pentru un copil cu handicap în 2019 este valabilă pentru fiecare lună a anului calendaristic, până când venitul contribuabilului la rata de 13% nu a depășit 350 de mii de ruble de la începutul anului. De la începutul lunii în care venitul total a depășit 350 de mii de ruble, nu se eliberează o deducere fiscală pentru copil. Totodată, veniturile sub formă de dividende nu pot fi luate în considerare în valoarea totală a veniturilor.

• De asemenea, deducerea încetează dacă copilul decedează - restituirea deducerii încetează de la începutul anului următor.
• Dacă copilul și-a finalizat studiile în formular. instituție și nu a împlinit încă 24 de ani - deducerea fiscală încetează de la începutul anului următor.
• Dacă copilul a împlinit vârsta de 18 ani și nu urmează studii cu normă întreagă, deducerea este suspendată de la începutul anului următor.
• Dacă copilul a împlinit 24 de ani și continuă să studieze, deducerea încetează de la începutul anului următor.

Beneficii fiscale pe proprietate pentru copiii cu handicap:

Pentru persoanele cu handicap și familiile cu copii cu dizabilități, statul acordă o reducere de cel puțin 50% la chiria apartamentului (în fondul de locuințe municipale, de stat și publice) și la facturile de utilități (nu depinde de apartenența la fondul locativ), iar în case fara incalzire proprie, cu pretul combustibilului achizitionat in limite normale pentru vanzarea populatiei. Aceasta include o reducere de 50% la taxele telefonice.

Beneficii fiscale de transport pentru copiii cu handicap:

Un copil cu handicap, tutorele și asistenții sociali. lucrătorii care îl îngrijesc au dreptul de a beneficia de călătorie gratuită în mijloacele de transport în comun. Astfel de copii beneficiază de o reducere de 50% la prețul călătoriei pe liniile interurbane cu transportul feroviar, aerian, fluvial și rutier, începând de la 1 octombrie și până la 15 mai.

• De asemenea, copilul cu handicap are dreptul de a se deplasa la locul tratamentului o dată pe an, cu excepția cazului în care sunt stabilite prin lege alte condiții preferențiale.
• Toate beneficiile menționate mai sus se aplică celor care însoțesc o persoană cu dizabilități din primul grup și sunt relevante pentru copiii cu dizabilități.
• Rețineți că copiilor cu dizabilități și persoanelor care le însoțesc li se poate acorda dreptul de a călători la locul de tratament cu un autobuz suburban și interurban.

Prestațiile pot fi obținute în baza certificatului de pensie furnizat și a unei decizii pozitive a autorităților tutelare și tutelare, medicale. un certificat de la autoritățile sanitare care confirmă importanța îngrijirii și un certificat de la autoritatea de locuințe care confirmă reședința. Pentru a beneficia de acest beneficiu, va trebui să prezentați un certificat că cel de-al doilea părinte nu folosește beneficiul. Dacă părinții sunt divorțați, trebuie să furnizați documente care să ateste acest fapt.

06.06.2019

Din 2016, procedura și sumele deducerilor fiscale standard pentru copii au fost majorate. Să luăm în considerare ce inovații au apărut în legea Federației Ruse, ce norme se aplică părinților și care tutorilor?

Citește și pe site-ul nostru:

Credite fiscale pentru copii.

Conform legislației actualizate, deducerile din impozitul pe venitul personal pentru copii sunt oferite până când venitul anual total al părintelui ajunge la 350 de mii de ruble. Acumularea prestațiilor începe în ianuarie și se suspendă în luna în care veniturile părinților ating limita specificată. Anul viitor, numărătoarea inversă începe din nou. Pentru deducerea fiscală pentru copil se stabilește următoarea sumă:

• primul sau al doilea copil din familie îi dă dreptul la o prestație de 1.400 de ruble;
• în al treilea rând, orice următor - 3000 de ruble;
• Un copil cu dizabilități până la vârsta majoratului, un student sau student cu normă întreagă, un stagiar, un rezident, un student absolvent, dacă copilul are un handicap de grupa I, II - 12 mii de ruble. sau 6 mii de ruble. pe lună. Suma acumulată depinde de statutul destinatarului. Dacă este părintele unei persoane cu handicap, atunci va fi de 12.000 de ruble dacă persoana cu handicap este un copil adoptat, atunci părintele adoptiv sau administratorul va primi doar 6.000 de ruble.

Cum funcționează în realitate:

• fiecare părinte are dreptul la o prestație la calcularea impozitului pe venitul personal după nașterea unui copil;
• în funcție de statutul copilului care este în îngrijire, o parte din salariul părinților de la 1.400 la 12.000 de ruble nu va fi supusă impozitului pe venit;
• Puteți beneficia de beneficiu numai dacă sunteți angajat oficial.

Dacă nu este posibil să primiți o rambursare de la angajator, puteți contacta Fiscul local cu o cerere de deducere fiscală pentru copil și puteți primi o rambursare în contul dvs. bancar.

Procedura de aplicare a deducerii fiscale pentru copiii cu handicap.

Caracteristicile beneficiului:

1. Proiectul de lege oferă fiecărui părinte posibilitatea de a primi deduceri fiscale sociale. Documentul definește procedura de acordare a prestațiilor duble. Un angajat are dreptul la aceasta dacă este singurul părinte, ceea ce este confirmat printr-un document de la oficiul registrului, sau soțul beneficiarului refuză să acorde beneficiul.

2. Un salariat poate primi o dublă deducere pentru un copil cu handicap dacă și soțul său lucrează și are dreptul la aceasta. Dacă în perioada specificată a fost acasă, îngrijind copilul, atunci soțul nu are dreptul la o sumă dublă.

3. Vă rugăm să rețineți că prestația pentru un copil sănătos se eliberează o singură dată, în timp ce deducerea pentru un copil cu handicap trebuie confirmată în fiecare an.

Documente pentru obținerea unei deduceri fiscale.

Pentru a primi beneficiul, trebuie să furnizați documente pentru deducerea impozitului:

• să furnizeze angajatorului o cerere de deducere fiscală pentru un copil cu handicap din grupa 3;
• atașați copii ale documentelor care confirmă dreptul de a acumula beneficii;
• in cazul in care salariatul este singurul parinte, trebuie sa atasati o adeverinta suplimentara de la oficiul de evidenta.

Deducere fiscală pentru tratament.

Indiferent de prestația pentru copii, părinții sau tutorele pot solicita o deducere suplimentară pentru tratament. Se datorează rudelor apropiate care sunt angajate oficial și transferă impozitul pe venitul personal la buget. Adică, un angajat poate beneficia de avantaje fiscale pentru costurile tratamentului personal, tratamentului părinților sau copiilor și plății contribuțiilor voluntare de asigurare.

Cuantumul deducerii se calculează în funcție de codul specificat în certificat. Dacă numărul 1 este introdus în el, atunci suma rambursării va fi limitată la suma de 15.600 de ruble. Dacă certificatul conține numărul 2, atunci tratamentul este clasificat ca fiind scump, limita nu i se aplică, cuantumul beneficiului în acest caz va fi întreaga sumă a cheltuielilor.

Condiții pentru aplicarea unei deduceri suplimentare pentru un copil cu handicap:

• părintele care solicită prestația trebuie să plătească lunar impozitul pe venitul personal;
• tratamentul a fost efectuat pe teritoriul Federației Ruse într-o instituție cu licență de specialitate;
• procedurile, medicamentele sunt prescrise în conformitate cu recomandările legale;
• toate documentele care confirmă procesul de tratament, plata medicamentelor și serviciile medicale sunt păstrate de solicitant și atașate cererii sale.

Vă rugăm să rețineți că toate sumele specificate în legislație se referă la mărimea bazei de impozitare, iar contribuabilul va putea primi 13% din acestea.

În 2016, cuantumul deducerilor fiscale pentru copii a suferit modificări, precum și procedura de acordare a acestora. Să ne oprim mai în detaliu asupra acestor inovații, care au afectat nu numai părinții, ci și tutorii.

Credite fiscale pentru copii

Legislația fiscală prevede acordarea unei deduceri părinților sau reprezentanților legali ai unui minor dacă venitul lor anual total nu depășește 350 de mii de ruble. Aceasta înseamnă că din ianuarie și până când salariile în total vor atinge această limită, părinților li se va reduce baza de impozitare în funcție de numărul de copii din familie și de starea lor de sănătate. Din ianuarie a noului an calendaristic, deducerea începe să se acorde din nou.

În 2019 au fost stabilite următoarele beneficii:

• pentru primii doi copii este planificată o reducere de 1.400 de ruble pentru fiecare;
• pentru toți ceilalți copii - 3 mii de ruble pentru fiecare;
• copiii cu dizabilități au dreptul la o reducere a bazei de impozitare de 12 mii de ruble pentru părinți și 6 mii de ruble pentru administratorii și părinții adoptivi.

Cum funcţionează asta:

• după nașterea unui copil, fiecare părinte primește dreptul de a deduce impozitul pe venitul personal;
• o parte din salariul lor (de la 1.400 la 12.000) încetează să mai fie supusă acestui impozit;
• prestația se acordă persoanelor cu sursă oficială de venit.

Dacă nu este posibil să primiți o rambursare lunară la calcularea salariului, atunci puteți contacta biroul fiscal de la locul dvs. de reședință și puteți primi excesul de fonduri reținute într-o singură sumă în contul dvs. curent.

Procedura de aplicare a deducerii fiscale pentru copiii cu handicap

Caracteristicile beneficiului:

• Fiecare părinte are dreptul la o deducere a impozitului social, dar în unele cazuri doar unul dintre ei o poate primi dintr-o dată în două sume. Acest lucru este posibil dacă beneficiarul este singurul părinte sau soțul/soția a renunțat la dreptul lor.
• Primirea unei duble deduceri dacă cealaltă jumătate a dumneavoastră refuză prestația este posibilă numai dacă ambii părinți sunt angajați oficial. În caz contrar, acest drept nu poate fi folosit, iar deducerea din suma standard se va acumula numai tatălui sau mamei care lucrează.

Prestația pentru un copil sănătos se eliberează o singură dată, în timp ce documentele care confirmă handicapul și dreptul la o sumă mai mare de deducere vor trebui furnizate în fiecare an.

Documente pentru obținerea unei deduceri fiscale

Primirea unui avantaj fiscal se formalizează prin următorul pachet de documente:

• o cerere către conducătorul întreprinderii cu o cerere de deducere fiscală pentru un copil cu handicap;
• documente care confirmă temeinicia creanțelor, în copii;
• adeverință de la registratură dacă părintele este singurul.

Deducere fiscală pentru tratament

Suplimentar este oferit indiferent de deducerea copilului. Atunci când este angajat oficial, orice cetățean poate folosi acest drept pentru a rambursa o parte din costurile suportate pentru propriul tratament sau restabilirea sănătății părinților sau copiilor.

Suma cu care poate fi redusă baza de impozitare se calculează ținând cont de codul înscris în adeverință de către instituția medicală. Pentru codul 1, această sumă nu poate fi mai mare de 15.600 de ruble, iar pentru codul 2 (tratament costisitor) nu există limite, iar reducerea va ajunge la întreaga sumă documentată a costurilor.

Pentru a solicita o deducere suplimentară pentru un copil cu handicap, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

• părintele plătește în mod regulat impozit pe venit;
• tratamentul a fost efectuat într-o instituție medicală autorizată din Rusia;
• prescrierea procedurilor și a medicamentelor este documentată corespunzător;
• procesul de tratament, plata medicamentelor și a serviciilor medicale sunt confirmate prin documente de plată.

Indiferent dacă o deducere este acordată numai pentru un copil cu handicap sau dacă se va folosi dreptul la rambursarea unei părți din costurile de reabilitare și tratament, cuantumul compensației este de 13% din baza de impozitare calculată.