Dobândă conform Standardului Național Unificat pe an. Taxa Socială Unificată (UST). Primirea de beneficii la plata UST

Recent, la o întâlnire a guvernului rus, a fost pusă întrebarea cu privire la posibilitatea revenirii la impozitul social unificat (UST) în 2013, precum și a transferului controlului asupra plății acesteia către Serviciul Fiscal Federal. Această stare de fapt exista deja înainte de 2010, când au fost introduse fonduri extrabugetare obligatorii de stat.

De la 1 ianuarie 2011, cotele de contribuție au fost majorate de la 26 la 34%, dar apoi au fost reduse la 30%, în timp ce o rată suplimentară de 10% a fost introdusă pentru salariile de peste 512 mii de ruble în 2012 și 568 mii de ruble în 2013. Aceste rate reduse vor rămâne în vigoare până la sfârșitul anului 2013, până la intrarea în vigoare a noii strategii de reformă a pensiilor.

Motive pentru revenirea la impozitul social unificat în 2014

Potrivit experților, principalele motive pentru revenirea la impozitul social unificat sunt acela că înlocuirea impozitului social unificat cu contribuții de asigurări și modificarea baremului acestora în favoarea unuia mai regresiv, precum și creșterea cotei contribuțiilor obligatorii de la 26% la 34% din , nu au reușit să echilibreze sistemul de pensii și au condus doar la o creștere a sarcinii fiscale și a complexității administrării.

Astfel, o revenire la impozitul social unificat va fi primită foarte pozitiv de afaceri, întrucât sistemul existent nu convine nimănui, nici statului, nici afacerilor. Acum, antreprenorii sunt nevoiți să contacteze nu unul, ci trei organisme deodată, crescându-și astfel costurile pentru contabilitate. De asemenea, este nerentabil pentru stat să mențină un aparat mare de funcționari publici, complicându-și controlul asupra activităților financiare ale antreprenorilor. În plus, din cauza creșterii cotelor de impozitare, aproximativ o treime din întreprinderile mici au intrat în umbră.

Pe de altă parte, pentru 2014, Guvernul Federației Ruse intenționează să crească rata agregată a plăților sociale de la 30% la 34% și rata preferențială de la 20% la 26%, ceea ce nu îi va bucura prea mult pe antreprenori.

Aceasta este o inovație serioasă în sistemul fiscal. A putut înlocui taxele existente anterior, care mergeau la trei fonduri sociale extrabugetare de stat. Înainte de introducerea Taxei Sociale Unificate, plătitorii erau obligați să furnizeze formulare de raportare separate pentru fiecare dintre fondurile de mai sus, precum și să efectueze plăți la timp în termenele stabilite de fondul relevant.

Istoria impozitului social unificat

Ideea introducerii unei taxe sociale unice (UST), care să acopere totul, a apărut încă din 1998, când Serviciul Fiscal de Stat a propus crearea unei baze fiscale unice, transferând toate funcțiile de contabilitate și control într-un singur departament. Cu toate acestea, în acei ani acest plan a rămas neterminat, așa că a trebuit să fie înghețat. 2 ani mai târziu, a fost adoptată cea de-a doua parte a Codului Fiscal al Federației Ruse, precum și Legea federală din 09/05/2000. Din 01/01/2001, o nouă procedură de calcul și plată a contribuțiilor sociale extra- fondurile bugetare ale Federației Ruse au intrat în vigoare. Capitolul 24, partea 2, a vorbit despre introducerea impozitului social unificat. Impozitul, precum și impozitele către Fondul de asigurări sociale și fondurile de asigurări obligatorii de sănătate, au fost consolidate în cadrul Taxei Sociale Unificate în scopul mobilizării fondurilor pentru implementarea drepturilor cetățenilor la pensie și asigurări sociale, precum și pentru asigurarea medicală corespunzătoare. îngrijire. Pe lângă aceasta, a fost instituită o anumită procedură pentru contribuțiile la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale.

UST: esență și caracteristici

Tranziția către o economie de piață deschisă în Rusia a fost marcată de schimbări fundamentale în sistemul financiar, când fondurile extrabugetare au început să fie deconectate de la sistemul bugetar național. Datorită deficitului bugetar, inflației, scăderii producției, creșterii cheltuielilor neprevăzute și altor împrejurări, formarea fondurilor extrabugetare a devenit unul dintre cele mai importante elemente în actualizarea mecanismelor activităților instituțiilor de servicii sociale. După cum sa menționat mai devreme, impozitul social unificat a fost introdus după intrarea în vigoare a celei de-a doua părți a Codului Fiscal al Federației Ruse. În general, UST este o taxă menită să înlocuiască toate contribuțiile de asigurare la fondurile menționate mai sus, dar fără contribuții la asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale, care trebuie plătite indiferent de UST.

În 2010, Taxa Socială Unificată a fost desființată, fiind înlocuită cu prime de asigurare, care însă nu erau cu mult diferite de acestea din urmă. Plata impozitelor în sine a devenit o diferență semnificativă între Taxa Socială Unificată și primele de asigurare: anterior, cetățenii plăteau prin serviciul fiscal, dar odată cu sosirea primelor de asigurare, au început să plătească impozite către fondurile extrabugetare. În plus, cotele de impozitare au fost ușor modificate. Cu toate acestea, la 1 ianuarie 2014, a fost făcută o propunere de revenire la vechea schemă UST, care a fost în vigoare până în 2010.

Obiecte de impozitare

Pentru contribuabilii din grupa 1, obiectul impozitării sunt toate plățile acumulate, precum și remunerațiile, sporurile și alte venituri, inclusiv plățile în baza contractelor civile, dreptului de autor și acordurilor de licență și, în final, plățile destinate acordării de asistență financiară. Este de remarcat un fapt interesant că toate veniturile de mai sus nu pot fi supuse impozitării dacă au fost plătite din profitul care a fost în contul rămas al organizației.

Pentru antreprenori, obiectele impozitării sunt toate veniturile pe care le primesc din activitățile lor de afaceri/profesionale, dar minus costurile asociate extragerii acestora.

În fine, vom spune că obiectele de impozitare nu includ diverse plăți, al căror subiect este transferul dreptului de proprietate asupra proprietății sau transferul în folosință temporară a proprietății. De exemplu, astfel de acorduri pot fi un contract de cumpărare și vânzare și un contract de închiriere.

Baza de impozitare pentru UST

Pe baza obiectelor de impozitare stabilite prin lege se formează baza de impozitare. Pentru angajatori se determină:

tot felul de remunerații și plăți efectuate în conformitate cu legislația muncii;
plata conform contractelor civile;
venituri din drepturi de autor și acorduri de licență;
diverse plăți pentru a oferi asistență financiară și alte plăți gratuite.

Atunci când se stabilește baza de impozitare, se iau în considerare toate veniturile care, într-un fel sau altul, sunt acumulate lucrătorilor de către angajatorii acestora în numerar sau în natură, precum și sub pretextul unor beneficii sociale, materiale și de altă natură, minus non- venit impozabil, despre care vom vorbi mai târziu. Când se acumulează UST, contribuabilii-angajatorii sunt obligați să determine baza de impozitare pentru fiecare angajat separat pe toată perioada fiscală. Baza de impozitare a antreprenorilor este suma generalizată a veniturilor care este supusă impozitării și a fost primită de aceștia în perioada fiscală, excluzând cheltuielile care nu au legătură cu extragerea acestora. Veniturile primite de salariați în natură (bunuri, servicii) trebuie luate în considerare ca parte a veniturilor impozabile, în funcție de valoarea/costul acestora, care este determinat la art. 40 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pe baza tarifelor și prețurilor pieței.

Plăți neincluse în baza de impozitare

Acestea includ următoarele:

beneficii guvernamentale;
compensare la concediere;
cheltuieli de călătorie;
despăgubiri pentru prejudiciile cauzate sănătății;
compensații pentru utilizarea bunurilor personale ale angajaților;
tot felul de compensații pentru sportivi;
alte tipuri de compensare;
furnizarea de alimente gratuite;
veniturile primite de membrii gospodăriei țărănești;
rambursarea cheltuielilor pentru îmbunătățirea nivelului profesional al lucrătorilor;
contribuții pentru asigurarea obligatorie/voluntară a lucrătorilor;
plăți materiale către angajații statului;
plăți financiare unice;
locuințe gratuite;
veniturile membrilor celor câteva popoare din Nord;
alte plăți stabilite de art. 237 Codul fiscal al Federației Ruse.

Plătitorii

Plătitorii UST vor fi aceleași persoane care plătesc contribuții la fondurile extrabugetare. În esență, există acum doar 2 grupuri de plătitori, în care primul include angajați, organizații, antreprenori și entități corporative care au capacitate juridică civilă, iar al doilea include cetățeni care desfășoară activități independente (avocați, notari, comunități tribale ale puținelor popoare din nordul angajat în agricultura tradițională și altele).

Dacă contribuabilii aparțin ambelor categorii, atunci ei plătesc impozite din două motive. De exemplu, un antreprenor individual care folosește forța de muncă a lucrătorilor angajați este obligat să plătească impozit social unificat pentru veniturile obținute din activități comerciale, precum și pentru plățile acumulate în favoarea lucrătorilor săi. Notarii, detectivii și agenții de pază care desfășoară activități private nu aparțin unei clase separate de plătitori pentru că sunt deja incluși în grupul „antreprenorilor individuali”, care este consacrat la paragraful 2 al art. 11 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Cota unificată a impozitului social în 2013 și 2014

În Rusia, există o creștere treptată a poverii fiscale, care este cauzată de „îmbătrânirea națiunii” și, ulterior, de o scădere a numărului de cetățeni apți de muncă și lucrători. Desigur, generația mai în vârstă trebuie tratată și pensiile plătite în mod regulat acestor oameni. În prezent, întreprinzătorii individuali și alți cetățeni care desfășoară activități independente plătesc cele mai mici prime de asigurare. Ei plătesc o primă fixă, care este vizibil mai mică decât angajatul „mediu” care lucrează pentru altcineva. În ceea ce privește dobânda efectivă la primele de asigurare (UST), în 2013 acestea s-au ridicat la 30% din salarii. În plus, din 2012, o rată suplimentară de 10% a fost retrasă pentru salariile de peste 512 mii de ruble, 568 mii în 2013 și este de așteptat pentru salarii de peste 624 mii în 2014. Taxa socială unificată în 2014 este de așteptat să crească la 34%. Din cauza unei creșteri puternice a ratelor în 2010, care au crescut cu 8% (de la 26% la 34%), majoritatea întreprinderilor mici au intrat în umbră, deoarece nu au putut suporta o povară atât de importantă asupra afacerii lor.

Cum se calculează UST?

Calculul UST în 2014 se efectuează conform următorului algoritm:

1. În primul rând, este necesar să se determine baza de impozitare, care este valoarea venitului unei persoane fizice. Poate fi primit de acesta sub formă de salariu (adică în baza contractelor de muncă) sau sub pretextul altor plăți emise în baza contractelor civile: redevențe, recompense pentru prestarea muncii etc. În plus, plătitorii UST vor fi atât organizații, cât și antreprenori individuali care folosesc forța de muncă a lucrătorilor angajați.

2. Următorul pas este determinarea cotei de impozitare. Are o scară regresivă, în care se scade o dobândă mai mică dintr-o sumă mai mare. Pentru cea mai mare parte a plătitorilor, procentul total va fi de 30% (pentru venituri de la 1 la 624.000 de ruble): contribuții sociale unificate la Fondul de pensii din Rusia - 22%, la Fondul de asigurări medicale obligatorii - 5,1%, la Socialul Fondul de asigurări - 2,9%. Pe lângă suma limită (624 mii) se va reține 10%.

3. Potriviți-vă salariul cu grupul dorit (<624000<) и просто умножьте вашу сумму на определенный процент. На этом все, ваш индивидуальный расчет ЕСН окончен.

Perioadele de impozitare

Perioada fiscală este de 1 an calendaristic. Totodată, pentru grupa I de contribuabili există și perioade de raportare (trimestru, 6 și 9 luni). Pentru grupa 2 nu există astfel de perioade. La sfârșitul sezonului fiscal, contribuabilii trebuie să depună o declarație fiscală.

Tranzacții tipice de angajamente UST

UST. Înregistrări pentru acumularea acestuia

Beneficii fiscale

Conform legislației fiscale ruse, s-a stabilit că următoarele organizații și persoane au fost scutite de la plata impozitului (înainte de eliminarea impozitului social unificat în 2010):

În organizații, acumularea UST nu este reținută din plăți și alte remunerații care în perioada fiscală nu depășesc 100 de mii de ruble pentru fiecare persoană care este o persoană cu handicap din grupa I, II sau III.
Principiul anterior se aplică și următoarelor categorii de contribuabili:
- Pentru organizațiile publice ale persoanelor cu dizabilități (NOI). În această categorie, impozitele nu sunt reținute dacă cel puțin 80% dintre participanți sunt persoane cu dizabilități și reprezentanții legali ai acestora. Acest lucru se aplică și filialelor lor regionale.
- Pentru instituțiile în care capitalul autorizat este format din depozite (OI), al căror număr mediu [persoane cu handicap] este de cel puțin 50%. În plus, ponderea salariilor ar trebui să fie de cel puțin 25%.
- Organizații care au fost create pentru a atinge obiectivele sociale, inclusiv asistența persoanelor cu dizabilități, a copiilor cu dizabilități și a părinților acestora. Este de remarcat faptul că proprietarii proprietății ar trebui să fie doar POO.
Întreprinzători individuali și avocați cu statut de handicap din grupele I, II sau III. De asemenea, veniturile din activitățile lor de afaceri/profesionale nu trebuie să depășească 100 de mii de ruble în perioada fiscală.

În prezent, este prezent și un procent preferențial din impozitul social unificat (contribuțiile de asigurări). De exemplu, în 2013, rata preferențială a fost de 20% în Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale - 0%, Fondul de asigurări medicale obligatorii - 0%.

Condiții pentru revenirea la impozitul social unificat

Pentru mulți, informațiile despre rambursare nu au părut surprinzătoare, deoarece impozitul social unificat a fost o componentă importantă a sistemului fiscal al Federației Ruse în anii 2000. Majoritatea experților menționează faptul că principalele motive pentru revenirea la impozitul social unificat a fost acela că înlocuirea impozitului social unificat cu contribuții de asigurări, a cărei scară s-a schimbat în favoarea unuia mai regresiv și a creșterii cotelor obligatorii. contribuțiile de la 26% la 34% din statul de plată (fondul de salarii), nu au asigurat echilibrul sistemului de pensii, ci au dus doar la creșterea poverii fiscale și diverse complicații administrative. Din aceasta putem concluziona că o revenire la impozitul social unic va fi primit cel mai probabil favorabil de către întreprinderi (în special cele mici), iar sistemul în sine se va potrivi atât statului, cât și afacerilor. În 2010-13 toți antreprenorii au fost nevoiți să contacteze trei (!) organisme, care, la rândul lor, au crescut costul contabilității.

De asemenea, nu este profitabil pentru țară să mențină un personal sporit de funcționari publici, ceea ce complică controlul activităților financiare ale antreprenorilor. În plus, am menționat deja că din cauza creșterilor abrupte ale ratelor, multe companii mici au intrat în umbră. Deci, deocamdată, sunt preconizate doar schimbări pozitive. Pe de altă parte, în 2014 s-a majorat cota plăților sociale, deoarece impozitul social unificat este acum de 34% (obișnuit) și 26% (preferențial), ceea ce nu îi va bucura prea mult pe oamenii de afaceri.

Concluzie

A trecut destul de mult timp pentru ca sistemul de impozitare UST să devină apropiat și de înțeles pentru toți contribuabilii. Între timp, este de remarcat faptul că anumite prevederi din Codul Fiscal al Federației Ruse necesită îmbunătățiri și clarificări suplimentare. Eliminarea impozitului social unificat nu a avut un impact negativ asupra sistemului fiscal, cu toate acestea, practica introducerii contributiilor de asigurare nu a adus nicio imbunatatire, majorarea cotelor actuale de impozit unificat fiind de 34% si 26% pentru cea mai mare parte a platitorilor. și, respectiv, beneficiari, ceea ce nu este foarte prietenos cu antreprenorii. Cu toate acestea, este de remarcat faptul că UST este o alternativă bună la primele de asigurare, care poate îmbunătăți situația fiscală din țară.

La 1 ianuarie 2010, șeful Codului Fiscal al Federației Ruse privind impozitul social unificat și-a pierdut forța. Legiuitorul a introdus un nou sistem de impozitare numit taxe de asigurare.

Ce trebuie să știți despre UST

Putere pierdută

Cine este contribuabilul?

Obligația de plată a primelor de asigurare apare:

de la angajatori din sumele plătite angajaților;
pentru antreprenorii individuali (tarife fixe).

Întreprinderile care angajează lucrători cu contracte de muncă sunt obligate să plătească valoarea maximă a contribuțiilor. Trimestrial, reprezentanții contribuabililor trimit rapoarte privind sumele acumulate și se fac plăți în avans.

Procedura de calcul a impozitului social unificat

Rata primei de asigurare a crescut semnificativ. În 2013 a fost de 30 la sută, dar în 2014 se preconizează o creștere din nou cu încă 4 la sută. Repartizarea acestei sume se realizează între cele trei fonduri extrabugetare principale ale țării:

Fondul de pensii al Federației Ruse - 22;
FFMS 5.1;
FSS - 2.9.

Acești indicatori se aplică numai pentru calcularea și plata primelor de asigurare a veniturilor persoanelor fizice care primesc venituri pe teritoriul Federației Ruse și nu sunt înregistrate ca antreprenori individuali.

Tarife diferențiate și preferențiale

Pentru a asigura dezvoltarea domeniilor strategice de afaceri, legiuitorul a introdus cote reduse ale primelor de asigurare. Întreprinderi clasificate ca categorii preferenţiale în perioada 2013-2014. va plati doar 27,1 la suta din veniturile primite de angajati. În plus, angajatorul va calcula contribuția pentru persoanele care au primit mai mult de 568 mii pe an la o cotă de 10 la sută.

Avocații subliniază că obligația de a plăti contribuțiile revine angajatorului. Întreprinderile nu au dreptul să reducă salariile cu valoarea deducerilor.

Impozitul social unificat a fost reglementat de Ch. 24 din Codul Fiscal al Federației Ruse, care a devenit nul la 1 ianuarie 2010, deoarece această taxă a fost înlocuită cu contribuții pentru asigurarea obligatorie a cetățenilor.

Istoria originii

Ideea creării unui impozit care să combine toate contribuțiile a apărut în 1998. Dar abia la 5 septembrie 2000 a fost adoptată partea a 2-a a Codului fiscal, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2001.

Totodată, a început să fie aplicată o nouă procedură de calcul a contribuțiilor la fondurile extrabugetare. În acest moment, a apărut UST, care a combinat toate contribuțiile pentru asigurarea angajaților.

Procedura și termenul de plată a acestei taxe, precum și regulile de calcul și ratele acesteia, au fost reglementate de Cap. 24.2 Codul fiscal al Federației Ruse.

Cine plătește (plătitorii)

Conform normelor Codului Fiscal al Federației Ruse, au existat 2 grupuri independente de plătitori principali în cadrul Taxei Sociale Unificate:

contribuabilii care plătesc remunerații persoanelor fizice pentru munca lor. Acest:

Persoane juridice.
Persoane fizice care nu sunt înregistrate ca antreprenori individuali, dar care plătesc salarii.

Contribuabilii care desfășoară activități private:

Avocați.
Notarii.

Dacă contribuabilul aparține ambelor grupuri, atunci el trebuie să plătească impozit unificat din ambele motive.

De exemplu, un antreprenor individual plătește UE pentru angajații săi, în timp ce plătește Taxa Unificată pe veniturile sale din activități comerciale.

Obiecte

Dacă contribuabilul UST aparține grupului 1, atunci obiectul sunt toate plățile și recompensele care sunt legate de fondul de salarii.

Adică acestea sunt plățile pe care angajatorul le face angajaților săi care lucrează pentru el sau ea.

Dacă contribuabilul este din grupa 2, atunci obiectul impozitării în temeiul Impozitului Social Unificat îl reprezintă veniturile din afaceri sau din alte activități.

Foto: schema pentru obiectele de impozitare UST

Baza de impozitare

Pentru a determina baza de impozitare, este, de asemenea, necesară împărțirea contribuabililor în 2 grupuri. Pentru grupa 1, baza de impozitare este toate plățile către angajați efectuate de angajator ca remunerație pentru muncă în perioada fiscală.

Aceasta include absolut toate plățile care sunt legate de muncă și care se fac din fondul de salarii.

Acest grup de contribuabili trebuie să determine baza de impozitare pentru fiecare persoană fizică specifică căreia i-au fost efectuate aceste plăți în perioada fiscală. Acest lucru trebuie făcut pentru fiecare lună în mod cumulat la sfârșitul anului.

Dacă contribuabilul aparține grupei a 2-a, atunci baza de impozitare pentru impozitul social unificat este toate veniturile pe care le primește din activități comerciale.

Dar un astfel de contribuabil are dreptul de a reduce baza de impozitare cu suma cheltuielilor direct legate de primirea veniturilor.

Valoarea cheltuielilor care pot reduce baza de impozitare în temeiul UST este determinată în același mod ca și cheltuielile care reduc baza de impozitare pentru impozitul pe venit. Acest lucru trebuie făcut în conformitate cu.

Pe baza celor de mai sus, putem concluziona ce este inclus în baza de impozitare a impozitului social unificat. Acest:

Acestea sunt diverse remunerații și plăți care sunt efectuate în deplină conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse.
Plata în baza contractelor civile, cu excepția cazurilor în care plata este legată de transferul drepturilor de proprietate în cadrul unor astfel de contracte.
Venituri din sau.
Asistență financiară sau alte plăți gratuite.

UST Group (prime de asigurare)

Impozitul social unic constă din următoarele contribuții:

contribuții la fondul de pensii;
fond de asigurări sociale;
fond de asigurare obligatorie. Aceste plăți sunt împărțite în contribuții la fondurile federale și teritoriale.

Impozitul social unificat, care este creditat la bugetul federal pe baza informațiilor despre fondul de salarii, nu mai există.

Pentru plata

Pentru a plăti impozitul unificat, contribuabilul trebuie să calculeze corect baza de impozitare, să cunoască cota de impozitare și să aplice beneficii, dacă există.

Impozitul se calculează și se plătește pentru fiecare angajat separat - la fondul de pensii și la fiecare fond extrabugetar separat.

Suma impozitului este calculată ca produsul dintre baza de impozitare și cota de impozitare, care se aplică fiecărei categorii de angajați separat.

Perioada de impozitare

Perioada de impozitare a primelor de asigurare este un an calendaristic. Iar perioada de raportare se stabilește pentru fiecare grup de contribuabili.

Contribuabilii aparținând grupei 1 trebuie să plătească și să calculeze Impozitul Unificat trimestrial.

Adică, perioada de raportare pentru ei este:

primul trimestru;
jumătate de an;
9 luni.

Pentru fiecare perioadă de raportare, acest grup de contribuabili oferă un calcul al plăților în avans.

Contribuabilii din grupa a 2-a nu au o perioadă de raportare. Există un birou fiscal pentru ei. Ei depun rapoarte doar la sfârșitul anului.

Suma impozitului

Suma impozitului de plătit depinde de categoria de angajați și de valoarea veniturilor primite de angajat pe bază de angajamente la sfârșitul fiecărei perioade fiscale.

Taxele trebuie calculate lunar. Această sumă se plătește la sfârșitul fiecărui trimestru.

În fiecare trimestru se plătește o sumă egală cu diferența dintre contribuțiile acumulate și cele plătite. Acest lucru se aplică contribuabililor din primul grup.

Contribuabilii din grupa a 2-a calculează Impozitul Unificat trimestrial, fără a efectua plăți în avans.

Formulele de plată a primelor de asigurare obligatorie pentru o lună sunt următoarele:

Beneficii

Doar contribuabilii care au angajați sunt complet scutiți de plata primelor de asigurare.

Persoanele angajate în practică privată pot primi un astfel de beneficiu dacă sunt cu handicap din diferite grupuri sau cu handicap din copilărie.

Angajatorii au dreptul la un beneficiu de 100% din plățile efectuate pentru persoanele cu dizabilități din toate grupurile, precum și pentru copiii cu handicap.

Dacă contribuabilul este:

Organizația publică a persoanelor cu dizabilități.
O organizație în care 80% sau mai mult din capitalul autorizat constă din contribuții ale persoanelor cu dizabilități sau ale reprezentanților legali ai acestora.
Organizații în care capitalul autorizat constă în întregime din contribuții din partea asociațiilor de persoane cu dizabilități.
Instituții de orientare socială, culturală și educațională.

Apoi are și dreptul la beneficii pe primele de asigurare.

Următorii angajatori au dreptul de a aplica cote reduse pentru contribuțiile de asigurare obligatorie:

„simplificatoare”;
„imputat”;
întreprinderi a căror activitate principală este producția de produse agricole;
angajatorii care plătesc impozitul agricol unificat;
contribuabilii care au statutul de rezidenți ai zonelor economice speciale.

Acordarea de prestații este de natură declarativă. Adică, contribuabilul trebuie să se prezinte personal la fisc și să scrie o declarație scrisă.

Cererea trebuie să fie însoțită de documente care confirmă dreptul la prestație. Acest lucru se poate face în termen de 3 ani de la data apariției beneficiului.

Sumele de impozit plătite anterior pot fi returnate în contul contribuabilului sau se poate face o compensare pentru alte impozite. Pentru a face acest lucru trebuie să scrieți.

Acum există și beneficii la contribuțiile de asigurări obligatorii - în 2013, ratele preferențiale erau egale cu 20% din fondul de salarii.

KBK

Pentru a plăti corect impozitul, trebuie să indicați KBK - cod de clasificare bugetară - în documentul de plată. Au propriul lor CCA pentru penalități și amenzi fiscale.

Contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii pentru plata părții de asigurare au următoarele coduri de clasificare:

Contribuțiile care sunt creditate la Fondul de asigurări sociale au următoarele coduri:

Contribuțiile care sunt creditate la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii au următoarele coduri:

Raportare

Contribuabilii care au angajat lucrători și le plătesc remunerație sunt obligați să prezinte informații la fisc.

Acest lucru trebuie făcut înainte de data de 15 a lunii următoare, după perioada de raportare. Formularele fiscale anuale trebuie depuse până la data de 15 ianuarie a anului următor.

Contribuabilii care desfășoară activități private nu depun plăți în avans. Ei trebuie să depună declarația anuală până la data de 30 aprilie a anului următor.

Întrebări frecvente

La calcularea și plata acestui impozit, au apărut adesea întrebări. Una dintre întrebările stringente este dacă această taxă se va întoarce sau nu.

Există și alte întrebări importante pe care angajatorii le pun atunci când calculează venitul pentru plata contribuțiilor obligatorii.

Asistența financiară este supusă impozitului social unificat?

Asistența materială acordată angajaților săi este supusă unui singur impozit social numai dacă o astfel de asistență este prevăzută în contractul de muncă cu salariatul.

În acest caz, această plată se va referi la fondul de salarii și va fi supusă impozitării în temeiul Impozitului Social Unificat.

Dacă nu se face o astfel de înscriere, atunci asistența materială nu este una dintre acele cheltuieli care pot reduce baza de impozitare a impozitului pe venit.

Prin urmare, nu este nevoie să plătiți UST din aceasta. Acest lucru este discutat în.

Impozit pe salariile principalelor muncitori și mașiniști

Costul plății principalelor muncitori și mașiniști este inclus în fondul de salarii al întreprinderii.

Aceste cheltuieli sunt luate în considerare la impozitarea profiturilor întreprinderii la sfârşitul perioadei fiscale.

Revine impozitul social unificat în 2014?

În 2014, impozitul social unificat nu a revenit, dar acest lucru se poate întâmpla în următorii ani. O condiție prealabilă pentru aceasta este faptul că a existat o tranziție de la o scară regresivă a ratelor la una constantă.

Această tranziție nu numai că nu a reușit să echilibreze sistemul de pensii, ci și a crescut povara fiscală asupra angajatorilor.

Compoziția Taxei Sociale Unificate în 2014 este identică cu cea care a funcționat la noi în anii 2000. Doar valoarea totală a deducerilor este acum egală cu 34% din fondul de salarii în absența beneficiilor și 26% în prezența acestora.

Acesta este exact ceea ce experții văd drept motivul pentru care multe întreprinderi mici nu plătesc angajaților lor salarii oficial mari.

Prin urmare, restituirea impozitului social unificat în viitorul apropiat nu surprinde nici contribuabilii, nici funcționarii fiscali.

Video: bon de plată pentru primele de asigurare în 2014

A trecut destul de mult timp de la desființarea impozitului social unificat. În acest timp, analiștii fiscali au concluzionat că sistemul UST a funcționat mai bine decât sistemul de contribuții obligatorii.

În plus, trecerea de la o rată regresivă la una permanentă, care este mult mai mare, nu a adăugat „bucurie” angajatorilor.

Desființarea impozitului social unificat nu a adus consecințe negative asupra sistemului fiscal al țării noastre, dar nici nu a adus efectul pozitiv așteptat.

Prin urmare, o revenire la Impozitul Unificat poate îmbunătăți situația fiscală în țară în ansamblu și pentru fiecare contribuabil în parte.

A fost acumulat și din salariul angajatului. Ce impozit a fost înlocuit cu impozitul social unificat? Cuprins Temeiuri legale Taxa socială unificată a fost înlocuită în 2010 cu: Consecințele înlocuirii Temeiuri legale Din 01.01.2010, taxa socială unificată a fost desființată. Ch. 24 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevedea dispoziții generale cu privire la acest...

Esența taxei nu s-a schimbat; inovațiile au afectat doar procedura de inspecție. Cuprins Informații generale: Taxa unificată pentru antreprenorii persoane fizice Noi reguli de plată în 2019 (modificări) Impozit preferențial pentru antreprenorii individuali Contribuabilii transferă fonduri de contribuții către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale în mod direct, funcțiile de control au fost transferate către fonduri extrabugetare. Informații generale: Acumulare...

Impozitul social unificat a început să fie aplicat la 1 ianuarie 2001. Scopul principal al creatorilor săi a fost să unească în Impozitul Social Unificat toate principalele fonduri sociale extrabugetare, care includ: Fondul de Pensii. Fondul de asigurări obligatorii de sănătate. Fondul de asigurări sociale. Cuprins Temeiuri legale în Federația Rusă Ce procent în...

UST înseamnă impozit social unificat. Mai recent, a devenit cunoscut sub numele de prime de asigurare și a crescut semnificativ în dimensiune. Înainte de creștere, dimensiunea sa era de doar 26%, apoi a crescut brusc la 34%, iar în acest moment aproximativ 30% din primele de asigurare sunt deduse din salarii.

Ce a dus la o creștere atât de bruscă a ratelor?

Populația care îmbătrânește rapid a țării, care nu mai este capabilă să câștige bani, dar cere pensii și trebuie tratată. Datorită îmbătrânirii populației care iese imediat la pensie, numărul persoanelor care lucrează în vârstă de muncă este, de asemenea, în scădere bruscă. Toată lumea știe, cel mai probabil, de la prima mână cum lucrează acum tinerii noștri.

Când o persoană lucrează, este puțin interesată de întrebarea cât plătește angajatorul pentru el - principalul lucru este că salariul nu este întârziat. Și angajatorul, pe lângă faptul că vă plătește în medie 20 de mii de ruble în toată țara, plătește și impozit pe venit pentru dvs. și prime de asigurare în valoare de cel puțin 10 mii de ruble. Întreprinzătorii individuali și alte persoane care desfășoară activități independente sunt cei mai buni în acest sens. Ei plătesc cel mai puțin pentru că au prime fixe. Sunt mult mai mici decât cei care lucrează pentru „unchiul altcuiva”.

Deci, în viitorul 2013, valoarea primelor de asigurare este de 30%. În plus, există și o rată de 10% pentru salariile peste 512 mii de ruble din venitul anual. Deja pentru următorul 2013, această rată este luată dintr-un salariu de 537 mii de ruble pe an. Suma salariului a fost deja stabilită, din care se va reține încă 10% pentru 2014 - aceasta este 641 mii de ruble.

Statul a majorat foarte mult cota contribuțiilor de asigurări sociale - de la 26% imediat la 34% - dar puțin a beneficiat de asta. Cel mai probabil, este invers! Aproape 90% dintre întreprinderile mici au intrat imediat în umbră. Dar acest lucru nu îi oprește pe oficiali și se pare că în 2014 rata va fi ridicată din nou la 34%. Și nu le pasă că astfel de taxe sunt foarte grele pentru întreprinderile de orice formă de proprietate și, cel mai probabil, colectarea contribuțiilor fiscale va scădea din nou.

Bugetul țării este întocmit, ca întotdeauna, cu o notă explicativă, care indică faptul că Ministerul Dezvoltării Sociale are deja modificări la legislația actuală. Ele indică necesitatea creșterii ratei totale a plăților sociale de la 30% la 34%, în plus, ratele preferențiale vor fi, de asemenea, majorate - de la 20% la 26%. În plus, există zvonuri, deși nu au fost încă verificate, despre dublarea ratei fixe pentru antreprenorii individuali. Nu trebuie să fii clarvăzător pentru a înțelege că un număr mare de antreprenori vor intra imediat în umbră.

Pentru a fi sincer, chiar și ratele contribuțiilor sociale de astăzi îi obligă pe majoritatea antreprenorilor să lucreze conform schemelor gri și negre. Introducerea de noi reguli cu siguranță nu îi va ajuta nici pe cei care se gândesc să-și legalizeze afacerea, nici pe cei care intenționează deja să-și închidă afacerea oficială. Dar la noi există o cotă preferenţială a contribuţiilor la fondurile de asigurări, pe care o pot folosi unele întreprinderi cu un sistem de impozitare simplificat. Acestea includ companii de tehnologie a informației și de inginerie, precum și cele ai căror angajați includ persoane cu dizabilități.