Предприятие до реструктуризации

Мебельная фабрика была основана в 1962 году как государственная компания. В 1993 году компания была приватизирована и преобразована в акционерную компанию. Существующим и бывшим работникам фабрики в настоящее время принадлежит 100% акций.

Компания производит мебель из ДСП, в частности, стенки, журнальные столики и мягкую мебель, в основном софы, на трех производственных линиях, размещенных территориально в различных производственных помещениях Львова - для производства корпусной мебели, мягкой мебели и мебели на заказ.

Большая часть оборудования соответствует оборудованию западных предприятий в этой отрасли. Однако отдельные станки спроектированы специально для изготовления одной конкретной детали и не могут быть перенастроены на производство других деталей.

Продажа продукции фабрики мебельным салонам осуществлялась небольшим количеством торговых агентов, а также напрямую в магазине компании.

Мебельная промышленность особенно пострадала от упадка покупательной способности населения: покупка мебели относится к тем приобретениям, которые отложить проще всего. Негативным фактором послужили зарубежные конкуренты.

Существует небольшой, но активный рынок для изделий высшего качества. На нем доминирует импортная продукция, хотя определенную роль начинают играть российско-зарубежные совместные предприятия. Для низшей категории рынка, где и находится мебельная фабрика, рынок более узок по экономическим причинам.

Персонал компании сократился примерно с 2000 человек на начало проекта реструктуризации до 650 работающих на момент завершения проекта. Скорее всего сокращение занятых продолжится, даже при росте продаж. Аналогичные фабрики в Западной Европе насчитывают не более 150 рабочих.

За последние три года продажи постоянно сокращались, и на начало проекта реструктуризации компания в техническом плане оказалась банкротом.

Диагноз

Рынок и продажи

Качество продукции

Сразу после прибытия в компанию консультанты установили, что качество продукции было очевидно плохим, даже по украинским стандартам. Облицовка была поцарапана, оторвана по краям, полировка быстро белела, были заметны слои разных цветов там, где изделия подкрашивались; на готовой продукции видны рабочие метки и так далее. Причины такого низкого качества обуславливались различными факторами:

§ использованием сырья плохого качества;

§ производственный процесс включал операции, выполняемые с повреждением изделия;

§ при обнаружении дефекта его скрывали таким образом, чтобы брак не бросался в глаза;

§ рабочие не соблюдали инструкции, выполнение которых обеспечивало получение качественной продукции и требовало увеличения объемов работ;

§ стандарты измерения уровня качества были низкими, так что плохое качество по рыночным стандартам считалось приемлемым по принятым стандартам компании.

Методы продаж

На момент приезда консультантов не был организован отдел продаж/маркетинга, и руководство не видело в этом необходимости. Отсутствовала документация о клиентах, торговым агентам не предоставлялось никакой самостоятельности в поиске клиентов, а они и не стремились проявлять инициативу. В установлении цене на продукцию не наблюдалось никакой гибкости, каждый раз клиентов посещали разные торговые агенты; отсутствовало понимание ситуации на рынке (конкуренты, доля рынка); отсутствовала система поощрений, побуждающая торговых агентов добиваться хороших результатов в сборе задолженностей, сотрудники всех уровней управления не имели никакого понятия о формировании отношений «клиент–поставщик» в рыночных условиях и т.д. Поэтому стало необходимым создание отдела маркетинга с профессиональным персоналом.

Дизайн

Существующий ассортимент продукции нужно было прекратить продавать, поскольку:

§ дизайн продукции устарел в сравнении с конкурирующей импортной продукцией, в основном польской на этом секторе рынка;

§ продукция была громоздкой, стенка из одной части занимала всю стену квартиры, не было возможности покупать отдельные модули мебели, и она не соответствовала покупательным требованиям данного сегмента рынка. Требовались более мелкие, дешевые и модульные изделия.

Себестоимость продукции

Себестоимость продукции была достаточно высока, что, конечно, отражалось на возможности продаж по конкурентоспособным ценам. Среди основных причин были:

· высокая цена и низкое качество сырья. Так как у компании не было достаточных средств для закупки сырья, ей приходилось осуществлять бартерные сделки. Это в свою очередь ограничивало источники поставок несколькими украинскими фабриками, которых устраивал такой метод финансовых расчетов. В результате сырье приобреталось дороже и худшего качества, чем аналогичная продукция, которая могла быть закуплена за наличные средства;

· энергозатратные процессы. Эти процессы одинаковы для всех фабрик бывшего Советского Союза, где энергия была дешевой, но поставки необходимого сырья были ненадежны. Технологические процессы должны были приспособиться к данным условиям, что при нынешней высокой стоимости энергии приводит к большим затратам. Например, один станок прессования ДСП необходимой толщины использует тяжелый шлифовальный цилиндр, потребляющий большое количество электроэнергии, хотя в современных условиях целесообразнее шлифовать ДСП, используя легкий наждачный ремень, который стоит дороже и нуждается в замене, но не требует мощного энергоемкого мотора. Планировка завода также не способствовала экономии энергии на отоплении и вентиляции;

· сомнительная необходимость некоторых производственных этапов. Например, фанера для отделки обратной стороны стенок поставлялась на фабрику в больших панелях, которые разрезались на различные куски, собираемые на обратную сторону мебели. Оправданием данного процесса являлась легкая транспортировка готового продукта, но главным следствием было увеличение операционных расходов в производственном процессе и ухудшение качества готового изделия, поскольку задняя панель не обеспечивала необходимую жесткость окончательной сборки;

· неадекватное оборудование. Хотя большинство оборудования было аналогичным западному, некоторые станки предназначались для больших партий, большого объема производства, и их использование не оправдывалось уменьшившимися масштабами производства и потребностями более гибкого планирования производства. В частности, котельные были рассчитаны на большую производственную мощность, а также предназначались для снабжения паром близлежащей макаронной фабрики. Надо ли говорить, что экономическая эффективность котельных при слабой загрузке была чрезвычайно мала. Также большинство станков предназначались для изготовления одной детали и не могли быть приспособлены к другому производству;

· некоторые дорогостоящие производственные процессы. Например, изготовление ящиков требовало гораздо большего количества операций, чем аналогичное производство на западной фирме, что, однако, не влияло на качество готового изделия.

Управление трудовыми ресурсами

Как и на большинстве бывших советских предприятий, процесс принятия решений был централизованным, большое внимание уделялось технической квалификации специалистов. По мере того как объемы работы уменьшались, необходимо было заполнить вакансии в секторе продаж/маркетинга, при этом использовался перевод имеющегося персонала на новые должности. К сожалению, в данном конкретном случае, несмотря на некоторые позитивные аспекты данного подхода, он имеет один недостаток, поскольку перечисленные должности требуют специалистов высокой квалификации, которых среди сотрудников компании не было. Подход к набору сотрудников в области маркетинга больше основывался на знании производственных процессов, чем на понимании навыков маркетинга и коммерции. При этом уделялось чрезмерное внимание знанию производственных технологий.

Финансовая ситуация

Продажи и рентабельность компании начали сокращаться к моменту начала проекта реструктуризации. Однако руководство не расценивало сбой в продажах как долговременную тенденцию и не приняло мер по сокращению или перепрофилированию производства. Напротив, готовая продукция на складе расценивалась как лучшее вложение капитала, менее подверженное обесценению, чем денежные средства в банке. Проблема заключалась в том, что за короткий период времени изделия, которые были основой продукцией компании и продавались без всяких усилий, оказались неконкурентоспособными другим, более дешевым, лучшим, в основном, иностранным изделиям. Складские запасы вместо того, чтобы стать денежным вкладом и страховкой компании от инфляции, стали финансовым бременем для нее.

С чисто практической точки зрения, предприятие обанкротилось к началу проекта реструктуризации. Государство как основной кредитор прибегло к блокированию банковских счетов, тем самым ускоряя финансовую кончину компании. Компания пыталась разрешить эту проблему, все чаще и чаще прибегая к бартерным сделкам, которые не требовали банковских расчетов, но приводили к повышению стоимости производства. Более того, финансовый кризис рассматривался как временное явление, и не было проведено крайне важного глубокого реструктурирования. Со временем компания больше не могла производить закупки сырья для обеспечения нормального уровня производства и начала переходить к неполному рабочему дню, а также отправлять рабочих в неоплачиваемые отпуска.

Неэффективные системы учета и определения себестоимости

Это общая проблема для многих российских компаний. Так как первичной целью бухгалтерского учета является расчет налогов, подлежащих уплате, и эти процедуры тщательно регулируются Министерством финансов, независимо от мнения руководства компании, все это приводит к тому, что отчетность теряет реальный смысл, и нет никакой возможности использовать данные учета с целью принятия управленческих решений.

Роль акционеров

Ситуация также осложнялась тем фактом, что компания на 100% принадлежала нынешним и бывшим работникам. Руководство не хотело предлагать меры по реструктуризации, которые будут непопулярны у работников-акционеров. Хотя может быть администрация и не осознавала полного масштаба проблем предприятия, необходимость серьезных изменений для нее была очевидной, особенно это касалось контроля качества продукции и количества занятых на производстве, тем не менее, администрация не хотела навязывать предложения новым работникам-акционерам.

Улучшение качества продукции

Руководство фабрики осознавало проблему низкого качества продукции, и понимало, что вследствие низкой зарплаты и вынужденных отпусков, оно не имело средствами воздействия на рабочих. На первом этапе нужно было убедить рабочих в необходимости улучшения качества.

Улучшения качества продукции добились довольно быстро. Администрация правильно оценила, что бóльшая часть проблемы состояла в человеческом факторе, и что постороннее вмешательство будет более действенным, чем обычные призывы, в которых отсутствовали действительные рычаги воздействия. Однако, если улучшать качество продукции быстрыми темпами, нужно понимать, что некоторые перемены, например, процессы реорганизации, требуют времени или находятся за пределами производственного процесса, например, покупка сырья необходимого качества за наличные средства.

План реструктуризации предусматривал внедрить процессы управления качеством путем организации кружков качества, проведения групповых дискуссий по качеству и т. д. Постоянные сравнения качества готовой продукции с конкурирующими изделиями, исследования различных производственных процессов по вопросу достижения конечного качества привели к значительному улучшению продукции. Также необходимо было провести практические изменения либо в процессе производства, либо в процессе хранения продукции.

Создание отдела продаж

Создание отдела обязательно для выживания компании. Процесс оказался достаточно трудным, так как руководство настаивало на поиске ресурсов внутри компании. Консультанты проводили занятия с торговыми агентами, представили новые методы сбыта и процедуры администрирования продаж, новую систему оплаты труда торговых агентов и настаивали на необходимости поиска нового менеджера по продажам. Была организована учебная стажировка в Западную Европу для менеджеров основных отделов фабрики, во время которой они могли познакомиться со способами решения некоторых проблем западными фирмами, особенно проблем, связанных со сбытом.

К концу проекта отдел маркетинга был создан. В нем работает около 12 человек, которых перевели из других отделов компании. Менеджер, специалист высокого уровня, возглавлявший конструкторский отдел, теперь несет полную ответственность за продажи. Вновь нанятый менеджер по маркетингу и некоторые сотрудники участвовали в дискуссиях с западными экспертами проекта, специализирующимися в вопросах маркетинга. В дальнейшем это позволит им учитывать не только местное мышление, но и опыт западных экспертов.

Внедрение новой продукции/дизайна

Специалисты оказали содействие в процессе внедрения новых идей дизайна, показывая продукцию сравнимых западных производителей, изучая с конструкторской группой каждое из существующих изделий, с тем чтобы выяснить, какие можно внести улучшения, введя новый товарный знак (разработанный дизайнерами мебельной фабрики).

Была представлена абсолютно новая линяя изготовления продукции, и одно из изделий получило награду за дизайн на мебельной выставке. Задачей этой линии является конкуренция по дизайну и цене с зарубежными или местными изделиями, а также сокращение производственных затрат благодаря рациональности производственных процессов. Новая продукция является модульной, что дает возможность клиентам с более низкой, чем раньше, покупательной способностью, купить то, что им необходимо. Используются также более стандартизованные элементы, что сокращает производственные расходы.

Снижение издержек производства

Особенно полезной для начала перемен оказалась учебная поездка в страны ЕС. В этой поездке приняли участие ведущие инженеры и начальники цехов. Это помогло убедить инженеров, что используемое оборудование необязательно полностью устарело и совершенно бесполезно - аналогичные европейские компании используют подобное старое оборудование. Но используют более производительно. Перенося опыт на ситуацию фабрики, отмечалось, что инвестиции в новое оборудование, хотя и необходимы, но не являются непреодолимым препятствием для развития производства, а компания может начать процесс улучшения производства с незначительных инвестиций, изменяя способ применения имеющегося оборудования.

С этого времени компания предприняла серьезные меры по уменьшению производственных издержек, полностью переорганизовав свои производственные мощности, сосредоточив больше оборудования на меньшей площади и проведя инвестиции в новое энергетическое и тепловое оборудование, которое больше соответствуют сегодняшним ценам и объемам потребления энергии. Как отмечалось выше, новая линяя продукции принимает во внимание необходимость рационализации основных компонентов ассортимента. Все это должно привести к значительному сокращению себестоимости готовой продукции и позволить компании стать более конкурентоспособной.

Уменьшение оборотного капитала

К началу проекта реструктуризации неожиданно увеличилась дебиторская задолженность, но находилась она в рамках 1–2 месяцев продаж и оставалась в этих пределах. Однако большинство изделий, поставлявшихся на склады клиентов, оставались нераспроданными, и их нельзя было ни вернуть (транспортные издержки были бы слишком высоки), ни продать даже с большими скидками. Были введены более строгие методы контроля за кредитами, началось истребование дебиторских долгов, прекратились поставки продукции крупными партиями, что помогло стабилизировать ситуацию. Как было указано выше, попытки получить наличные средства немедленно под большие скидки провалились. В целом, был остановлен рост по счетам дебиторской задолженности, которая остается на допустимом уровне.

Однако еще более сложным был процесс планирования производства, основанный не на ожидаемых продажах, а на необходимости занять рабочих. Это вело к увеличению товарных запасов, низким продажам, что вызывало нехватку оборотного капитала, а также приводило к необходимости приобретения сырья по бартерным сделкам вместо наличных расчетов, отсюда появлялись высокие затраты и низкое качество, ведущие к снижению продаж, увеличению товарных запасов и т.д. Хотя все это было разъяснено руководству, но через некоторое время администрация остановилась на компромиссе: производство будет продолжаться при наличии сырья, но выбор продукции будет определяться руководством. Только в последнее время производство было установлено на уровне необходимых продаж.

Изменение процедур набора кадров

Первой рекомендацией, касающейся всех отделов, а особенно службы маркетинга, была необходимость подбора профессиональных специалистов на вакантные должности в соответствии с должностными инструкциями, отражающими задачи современных условий рынка, вместо назначения на должности людей, которые не смогут выполнять свои обязанности.

В подборе персонала была достигнута большая гибкость. Организационная структура компании была пересмотрена, и руководители отделений получили полную ответственность за работу своего сектора. Традиционно это привело бы к трансформации производственных подразделений в дочерние компании и усилению самостоятельности их руководства. Но поскольку компания не может предложить большую зарплату и возможность роста карьеры, пока остается невозможным привлечение специалистов со стороны, хотя специалисты компании требуемыми навыками в достаточной степени не обладают. Это одна из главных проблем на сегодняшний день, так как некоторые отделы (особенно отдел маркетинга, который очень важен для выживания компании) вряд ли можно укомплектовать только внутренними резервами.

Изменение процедур бухгалтерского учета

Система расчета себестоимости не имела никакого отношения к управлению компанией. Ситуация была изменена буквальным разбором по частям системы учета и определения себестоимости, с тем, чтобы показать недостатки. Были внесены изменения в систему учета и отчетности, при полном понимании того, что в итоге это приводит к появлению двух комплектов отчетности - одного в соответствии с налоговыми процедурами, а второго – в соответствии с существующей отчетностью, ориентированного на принятие управленческих решений.

Руководство полностью осознает необходимость внедрения информационной системы для принятия управленческих решений. В частности, требуется полностью изменить систему определения себестоимости. На сегодняшний день нет единого способа оценки фактической рентабельности производственных линий или прибыльности производства. Однако до проведения реформы бухгалтерского учета нельзя добиться реальных перемен, за исключением ведения довольно дорогой системы двойной отчетности.

Ситуация на предприятии после проекта

После сравнения выводов анализа с полученными результатами, самыми основными характеристиками можно отметить следующие:

· продукция достигла стандарта качества, соответствующего сегменту рынка, на котором она продается;

· существует отдел маркетинга укомплектованный достаточно подготовленными специалистами, руководитель отдела несет полную ответственность за деятельность отдела, но, тем не менее, может потребоваться дальнейшее обучение персонала;

· внедрен новый ассортимент изделий, которые лучше адаптированы к текущим вкусам, рынкам и производственным процессам;

· компанией предприняты меры по сокращению производственных затрат благодаря энергосберегающим мероприятиям и усилиям работающих;

· прекращено сокращение оборотного капитала и внедрены методы, нацеленные на контроль использования оборотного капитала;

· найм на новые должности все еще осуществляется переводом работников, которые возможно не подходят для новой деятельности (надо принять во внимание, что правовые нормы обязывают компанию предоставить такую возможность существующему персоналу), но сегодня реальной возможностью становится привлечение специалистов со стороны;

· вводится новая информационная система, и сотрудники финансового отдела используют новые методы работы;

· в зависимости от цеха и оборудования производственные затраты сократились от 20% до 50%.

В целом компания восстанавливается после серьезных потрясений, хотя и путем сокращения производственных мощностей, в то время как большинство фирм, не имеющих иностранных партнеров, простаивают. Прежде всего разорван порочный круг, существовавший в начале проекта - плохое качество продукции, низкий уровень продаж, низкий коммерческий уровень, высокий уровень товарных запасов и дебиторской задолженности, что ведет к бартерным обменам, блокировке счетов, низкому качеству сырья и продукции. Развитие негативных процессов было заторможено, но окончательно не преодолено, так как только в настоящее время некоторые главные компоненты хозяйственной деятельности нормализуются, что позволит завершить реструктуризацию: создан отдел маркетинга, проведена перепланировка фабрики и производственного процесса, пересмотрен процесс планирования производства, в ближайшем будущем предполагается ввести информационную систему управления, менеджерам предоставлена достаточная независимость в принятии решений. Принимая во внимание глубину представляемых перемен, введение их идет медленнее, чем это было бы на аналогичном западноевропейском предприятии.

Производство корпусной мебели - это достаточно прибыльный бизнес, так как спрос на данный вид мебели стабильный в течение всего года. Для данного бизнеса вам потребуется:

1. Помещение: цех и офис;
2. Сотрудники: дизайнер-технолог и сборщик мебели;
3. Поставщики материалов и фурнитуры;
4. Посредники для увеличения продаж: мебельные салоны и дизайнерские студии.

В зависимости от планируемого объема инвестиций и опыта работы в данной сфере нужно выбрать способ организации производства. Производство может быть организовано тремя способами в зависимости от длины технологического процесса и размера инвестиций:

• Производство полного цикла;
• Производство среднего цикла;
• Производство короткого цикла.

Полное описание технологического процесса представлено в других разделах данного бизнес-плана.

Для организации частного бизнеса «с нуля» не нужно стараться охватить все этапы изготовления мебели. Лучше начать со сборки из готовых комплектующих в собственном цеху. В этом случае у вас будет время для того чтобы выстроить систему работы с клиентом, наладить отношения с поставщиками, исследовать рынок, а также наработать базу клиентов. И как только поток клиентов станет стабильным, можно рассматривать возможности расширения бизнеса за счет охвата других технологических процессов.

Ассортимент корпусной мебели состоит из офисной мебели (стулья, столы, стеллажи и т.д.) и мебели для дома (тумбы, шкафы-купе, комоды, столы, стулья, табуреты, скамейки и т.д.).

Первоначальные инвестиции - 640 000 рублей.

Средняя ежемесячная прибыль - 86 615 рублей.

Точка безубыточности - 4 месяца.

Срок окупаемости проекта - 11 месяцев.

2. Описание бизнеса, продукта или услуги

По данным предприятий, работающих на рынке, спрос на корпусную мебель распределяется между офисной мебелью и мебелью для дома.

Ассортимент предлагаемой продукции включает в себя:

Офисная мебель: стеллажи, шкафы, стулья, столы, тумбы;

Мебель для дома: кухни, столы обеденные, стулья, табуреты, шкафы, ящики для хранения, полки, скамейки.

Под воздействием фактора сезонности ассортимент может меняться. Например, в летнее время в большом количестве заказывают мебель для отдыха на даче: скамейки, табуреты, столы. Осенью возрастает спрос на школьные парты и стулья, стеллажи для бумаг и документов. Спрос на кухни остается неизменно высоким в течение всего года.

Производство корпусной мебели может осуществляться тремя различными способами в зависимости от длительности цикла производства.

• Первый способ подразумевает наличие полного цикла: от изготовления материала, который выступает основой корпусной мебели (ДСП, ЛДСП, МДФ) до выпуска готового изделия.
• Второй способ исключает процесс изготовления материала, т.е. приобретаются готовые листы ДСП, ДВП, МДФ. Остается их раскроить, сделать кромку и собрать до готовности.
• Третий вариант производства организовывается по принципу короткого цикла и включает в себя только процесс сборки мебели. Мебель собирается из раскроенных на заказ полотен ДСП, ЛДСП, МДФ.

Для организации малого бизнеса «с нуля» самым оптимальным вариантом является работа по принципу короткого цикла. В этом случае нет необходимости приобретать дорогостоящее оборудование, а цех работает под конкретный заказ.

После того, как вы наработаете клиентскую базу, и у компании будет стабильный поток заказов, можно расширять производство за счет охвата других циклов. К этому времени у вас уже будет достаточно накопленных средств для приобретения распиловочных и кромкооблицовочных станков, которые позволят вам увеличить цепочку технологического процесса.

Реализация готовых изделий будет осуществляться несколькими способами:

1. Формируя заявки через собственный офис, который одновременно является демонстрационным залом;
2. Через посредников: мебельные магазины, дизайнерские студии. Данный способ сотрудничества позволит вам охватить территориально больший объем рынка;
3. Продажи через интернет-магазин. Доставка в данном случае может осуществляться сторонней транспортной компанией.

3. Описание рынка сбыта

Потребителей данного вида бизнеса можно условно подразделить на три целевые группы:

Конечные потребители в розницу. Это именно те люди, которые будут пользоваться вашей мебелью. Их можно разделить по возрастному критерию и частоте совершения покупок:

1. Молодые работающие люди от 25 до 30 лет, которые впервые приобретают мебель;
2. Люди от 30 до 50 лет, которые обновляют корпусную мебель в доме и в офисе раз в 4-5 лет.​​​​​​​

​​​​​​​Оптовые клиенты. Как правило, это частные и государственные организации, которые покупают однотипные изделия в большом количестве. К данному виду потребителей можно отнести школы, детские сады, гостиницы, офисные центры и т.д. Как правило, в зависимости от объема заказа им предоставляется определенная оптовая скидка.

Посредники. К ним относятся интерьерные салоны и мебельные магазины. Они заинтересованы в долгосрочном сотрудничестве и работают с вами за определенный процент от заказа. Многие из них существуют в формате шоу-румов, что позволяет разместить у них выставочные образцы собственной продукции.

Конкуренция на рынке производства корпусной мебели довольно высокая, поэтому не стоит изначально вкладывать в данный вид бизнеса большие деньги. Спрос на вашу продукцию в основном будет зависеть от качества, сроков поставки, а также от цены на готовые изделия. Немаловажным фактором также будет предоставление гарантий на изделия в течение года с момента установки и начала эксплуатации.

Высокий уровень конкуренции обусловлен тем, что вашими конкурентами являются не только такие же частные цеха, но и крупные компании. Например, большой выбор корпусной мебели предлагает международная сеть IKEA. Однако, благоприятным фактором является то, что с увеличением курса доллара, цены на шведскую мебель значительно возросли.

Выделим основные преимущества, которые позволят вашей компании занять стабильную нишу в бизнесе по производству корпусной мебели:

1. Работа под заказ. Отсутствие необходимости организовывать склад и хранить большие запасы материалов;
2. Минимальный набор инструментов. На первом этапе вам не нужно инвестировать средства в покупку дорогостоящего оборудования;
3. Небольшой штат сотрудников. Для начала работы вам достаточно будет нанять двух работников в постоянный штат;
4. Наличие собственного демонстрационного зала и выставочные образцы в салонах интерьера и мебели;
5. Возможность изменения ассортимента продукции в зависимости от тенденции спроса;
6. Большой выбор материалов и фурнитуры для клиентов с разным уровнем дохода;
7. Создание интернет-магазина с доставкой по региону;
8. Производство дизайнерской мебели по авторским чертежам.

4. Продажи и маркетинг

Каналы продвижения на рынке сбыта

5. План производства

Этапы создания бизнеса производства корпусной мебели

Создание собственного производства состоит из следующих шагов:

• Государственная регистрация

Для открытия небольшого цеха с производством короткого цикла можно зарегистрироваться как ИП. В этом случае вам не нужно открывать расчетный счет и создавать уставный капитал.

Однако если вы намерены в скором времени расширять производство и работать с крупными поставщиками и заказчиками, то лучше сразу регистрироваться как ООО. Оптимальная система налогообложения при работе с заказами, поступающими от физических лиц - УСН (15% доход минус расход). В этом случае вам понадобится установка ККТ.

• Аренда помещения под цех и офис

Поскольку на первых этапах вам не понадобится установка крупногабаритного оборудования, то достаточно будет арендовать помещение в 200 кв.м. При этом 150 кв.м. приходится на цех и склад, а 50 кв.м. на офисное помещение, где будут представлены выставочные образцы, а также будут располагаться рабочие места для дизайнера и руководителя.

Дополнительным преимуществом при выборе помещения станет возможность увеличить площадь аренды до 300 кв.м. в течение года. Впоследствии, наращивая производство, вам нужны будут дополнительные квадратные метры для организации склада под материалы и готовую продукцию, а также место для станков и оборудования.

Требования к помещению:

• Нежилое помещение

Наиболее подходящим под данный вид деятельности будет помещение производственного назначения. Это связано с тем, что работа цеха сопровождается высоким уровнем шума.

• Первый этаж, два входа

Вам нужно будет организовать два отдельных входа: в офис и в цех. Во втором случае необходимо наличие подъездных путей для грузовых автомобилей.

• Трехфазное электричество 380 Вт.

Некоторое оборудование отличается высоким потреблением мощности. Это необходимо продумать заранее.

• Отсутствие сырости и повышенной влажности.

Это принципиально важный фактор. Поскольку основной материал для работы - дерево, то повышенная влажность незамедлительно скажется на качестве готовых изделий.

Этапы работы с клиентом

Реализация заказа осуществляется в несколько этапов:

• Обращение клиента в компанию

На этом этапе менеджер или руководитель выявляет потребности клиента и составляет перечень предметов мебели, которые ему необходимы. Далее с клиентом начинает работать дизайнер-технолог. Он помогает клиенту определиться с конструкцией изделия, количеством и размером ящиков, материалом, цветом и фактурой фасада и т.д.

• Расчет стоимости, оформление заказа

После согласования вида и состава изделий с клиентом дизайнер-технолог просчитывает стоимость заказа. Затем менеджер или руководитель согласовывает эту стоимость с клиентом, оформляет заказ, берет предоплату. Срок заказа указывается стандартный и составляет от 30 до 45 рабочих дней. При этом возможно досрочное изготовление мебели.

• Покупка материалов у поставщиков

На данном этапе менеджер или руководитель заказывает отдельные комплектующие у поставщиков.

Основной материал. В его роли выступает ЛДСП, МДФ или массив дерева. Вам нужно заказать не только лист из нужного материала, но и его распиловку по размерам и кромку. Вы можете сделать заказ у одного поставщика, а можете приобрести отдельно: листы у одного поставщика, а обработку у другого.

Фасады. Кухонные фасады, а также дверки шкафа - это отдельные мебельные элементы. Основная их функция - декоративная, поэтому ассортимент на рынке огромный. Вы можете выбрать для работы нескольких поставщиков, сравнивая цены на конкретные изделия.

Столешницы. Они могут быть изготовлены как из листов ЛДСП, так и из натурального и искусственного камня.

Задние стенки и дно ящиков. Данные элементы изготавливаются в основном из ЛДВП, цвет подбирается под основной материал мебели.

Мебельные крепежи. Это металлические изделия, которые выступают в роли соединительных элементов: мебельные уголки, деревянные шканты, эксцентриковые стяжки, евровинты и т.д.

Фурнитура и направляющие. К данной категории относятся мебельные петли, подъемные механизмы, дверные ручки, ножки для мебели, а также направляющие для раздвижных дверей шкафов-купе.

Для сравнения поставщиков материалов следует руководствоваться двумя критериями: цена и срок изготовления и поставки. Как правило, более низкие цены сопровождаются более длительными сроками изготовления. Для компании принципиально важно, чтобы все отдельные элементы были изготовлены в один срок, а также чтобы весь заказ в целом был выполнен как можно быстрее.

• Основная работа: сборка корпуса мебели

Эту работу выполняет сборщик мебели в цехе. Он принимает доставку комплектующих и собирает основной корпус изделий. Малогабаритные и передвижные изделия собираются полностью. К ним относятся тумбочки, стулья, небольшие столы. Крупногабаритная мебель предполагает частичную сборку в цеху и окончательную установку на объекте.

• Доставка и установка готового изделия

Это последний этап, который требует присутствия сборщика и руководителя. Руководитель принимает готовую работу, передает клиенту и получает полную оплату. Заказ считается выполненным.

6. Организационная структура

Для начала работы организации вам понадобятся три человека: управляющий, дизайнер-технолог, сборщик мебели.

При увеличении масштаба производства штат будет пополняться. В перспективе состав штата.

В Российской Федерации мебельным производством, по данным статистики, занимаются более 3,5 тыс. организаций различных форм собственности, из них более 500 крупных и средних. Но объемы выпускаемой ими продукции не превышают 0,57% всеобщего объема мирового изготовления мебели. Большинство стран, не имеющих лесных ресурсов, существенно опережают российских производителей, поделив между собой этот сектор мирового рынка.

Причины, ограничивающие выпуск отечественной мебели, — износ основных фондов больших и средних компаний (70-80%), невысокая производительность труда, недостаток современных технологий и оборудования, недостаток передовых российских плитных, отделочных, облицовочных и клеевых материалов, комплектующих и современной фурнитуры.

Итоги сравнения Российской Федерации с рядом развитых стран мира по душевому годовому размеру приобретения мебели свидетельствует о том, что у нас существует большой потенциал роста годового объема производства мебели в интересах населения страны. На сегодняшний день, согласно оценке Миланского института мебельной промышленности (CSTL), Россия занимает 38-е место по годовому объему производства мебели среди развитых стран мира.

Создание мебели считается одним из более динамично развивающихся производств в лесопромышленном комплексе Кировской области. Мебельные компании достигли больших технико-финансовых характеристик и гарантируют немаловажную долю поступлений в районные бюджеты, выступая гарантами общественной и финансовой устойчивости региона. Высочайшее свойство и нынешний дизайн издаваемой мебели, гарантируют постоянные поставки мебели, как на внутренний, так и внешний рынки.

Главная продукция мебельных компаний области: корпусная мебель с фасадом из массивной древесины, древесностружечной плиты средней плотности и древесностружечной плиты, облицованная натуральным шпоном или декоративными пленками; кухонная мебель с фасадом из массивной древесины или древесностружечной плиты средней плотности, облицованная пленками из поливинилхлорида; мебель из массивной древесины (стулья, табуреты, столы); офисная мебель; школьная и детская мебель; мягкая мебель.

По данным Ассоциации предприятий мебельной и деревообрабатывающей промышленности объем производства мебели по Кировской области распределяется следующим образом:

Если проанализировать современный рынок, можно утверждать, что наиболее динамично развивающихся направлений всего несколько:

1. Производство кухонной мебели. Ежегодный рост спроса на этот вид мебели составляет около 25%. Люди не хотят ждать, когда мебель придет в негодность, и меняют ее чаще, чтобы обновить интерьер и улучшить условия жизни (примерно 1 раз в 3-4 года).

2. Производство офисной мебели. Огромное количество офисных центров требует немалого количества мебели. Чтобы избежать штампов, а также создать фирме собственное «лицо» и максимально использовать полезные площади, хозяева офисов все чаще обращаются к компаниям-производителям мебели по индивидуальным заказам.

3. Производство специализированной мебели. Предприятия, общественные организации, медицинские учреждения также нуждаются в достойном интерьере. Спрос на специализированную мебель устойчиво высок.

В результате плодотворной работы на рынке производства мебели у ООО «МФ Стайлинг» сложился широкий круг потребителей и поставщиков.

Поставщики предоставляют качественное сырье и материалы по приемлемым ценам из разных городов России, Германии, и др. стран.

Потребителями продукции ООО «МФ Стайлинг» являются более 100 организаций различных городов России, например из таких городов, как Пермь, Ижевск, Казань, Екатеринбург, Уфа, Саранск, Владимир, Муром, Сызрань, Тольятти, Ульяновск, Тюмень, Ханты - Мансийск, Томск, Кемерово, Салехард и других городов России.

Компания находится в постоянном поиске новых поставщиков с интересными и выгодными предложениями.

Основными конкурентами предприятия ООО «МФ Стайлинг» являются: ООО «Дядьково», ООО «Столплит», ООО «Шатура», ООО «Уфа - мебель», Глазовская М.Ф. «Мама», ООО «Амстренг» - Воронеж, ООО «Боровичи», ООО «МФ Лотус» и др. - все это крупнейшие производители мебели в России.

Предлагаемая продукция обладает следующими основными конкурентными преимуществами:

Широкий модельный ряд и цветовая гамма выпускаемой мебели

Низкая цена вкупе с отличным качеством

Гарантия и сервис для покупателей

Гибкая система скидок

Качественная плита ЛДСП от лучших Российских производителей («Кроностар», «Увадрев», «Сыктывкарский фанерный завод»)

Только качественная фурнитура от ведущих мировых производителей (Hettich, Ferrari, Boyard)

Складская программа, короткие сроки отгрузки

Акции и распродажи.

Главное преимущество перед аналогами – производство без нарушения технологии, качественные материалы, низкая цена.

Основные сдерживающие факторы на рассматриваемом предприятии - это нехватка специалистов, быстро устаревающее оборудование, сезонность спроса (неблагоприятные месяцы с апреля по июль), в которые значительно сокращается выпуск продукции.

Ценовая политика определяется с учетом сложившихся цен на рынке. Конкурентоспособность товара рассматривается через призму цены потребителя.

Всех потребителей предприятия можно разделить на три группы:

1. Конечные потребители (розница) – активные деловые люди со средним доходом, которые обновляют мебель раз в 2-3 года;

2. Конечные потребители (опт) – крупные государственные предприятия, гостиницы, рестораны, офисные центры и пр.

3. Посредники - специализированные магазины мебели, предметов интерьера, дизайнерские студии.

Предприятие «МФ Стайлинг» предлагает мебель для потребителей с разным уровнем дохода:

1. Для преуспевающих клиентов разработаны специальные конструкции мебели, которые отличаются качеством материала, древесины, из которых они выполнены.

2. Для клиентов со средним доходом (наибольший удельный вес производимой мебели попадает именно в эту группу потребителей) разрабатывается мебель также высокого качества, с расширенным ассортиментом и цветовой гаммой.

3. Клиенты с низкими доходом также не оставлены без внимания - они могут воспользоваться различными акциями и скидками на определенные группы товара.

Реализацию своих изделий предприятие осуществляет несколькими путями:

Через свой офис, который одновременно является демонстрационным залом.

Через сеть магазинов, с которыми заключены партнерские договора, в том числе, в других регионах.

Прямые продажи гостиницам, государственным учреждения, крупным частным компаниям. Для этого офисный работник – приемщик заказов делает рассылки и прозвоны по базе потенциальных клиентов.

Интернет магазин.

Таким образом, можно сделать вывод, что ООО МФ «Стайлинг» имеет все возможности, для того чтобы стать лидеров в области производства мебели и занять лидирующие позиции.

Список литературы:

1. Общее состояние производства мебели России. [Электронный ресурс] - http://www.znaytovar.ru/new2749.html
2. Официальный сайт ООО «МФ Стайлинг» [Электронный ресурс].-http://styling-mebel.ru//

* В расчетах используются средние данные по России

Данный анализ рынка выполнен на основании информации из независимых отраслевых и новостных источников, а также на основании официальных данных Федеральной службы государственной статистики. Интерпретация показателей производится также с учетом данных, доступных в открытых источниках. В аналитику включены репрезентативные направления и показатели, обеспечивающие наиболее полный обзор рассматриваемого рынка. Анализ проводится в целом по РФ, а также по федеральным округам; Крымский федеральный округ не включен в некоторые обзоры по причине отсутствия статистических данных.

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

По сути, все эти направления относительно равнозначны и в одинаковой степени влияют на общую картину в группе. Поэтому в дальнейшем анализе рынка будет рассматриваться подкласс ОКВЭД 36.1.

АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИТУАЦИИ

На сегодняшний день в России производством мебели занимаются, по различным оценкам, от 5100 до 5800 предприятий, из которых примерно 500 – крупных и средних. Основная масса производств сосредоточена в Центральном и Приволжском федеральных округах , на долю которых приходится более половины суммарного объема производства по стране.

Рынок можно условно разделить на две основных ниши: бытовая мебель и мебель для общественных зданий. Причем, если в 90-е годы XX века доля последнего была около 15-20%, то к 2014 году она выросла до 40% от общего объема. Также, по данным экспертов, в последние годы наблюдается замедление темпов роста рынка, что, скорее всего, связано с перепроизводством в данном секторе на фоне того, что более 55% мебели в России является импортной. Доступность производственных технологий и некогда высокая рентабельность бизнеса породили перманентный рост количества игроков рынка и ужесточение конкуренции. Тем не менее, фактор падения стоимости рубля по отношению к мировым валютам вносит свою корректировку. В ближайшие годы, по-видимому, следует ожидать значительного снижения доли импорта; а удешевление рубля вполне может привести к росту конкурентоспособности продукции российского производства на внешних рынках.

Однако для внутреннего рынка ситуация едва ли выглядит радужной. Если еще в бескризисном 2012 году основными причинами покупки новой мебели являлись необходимость пополнить обстановку квартиры и необходимость замены мебели, вышедшей из строя (суммарно – 66% ответов респондентов), то сегодня о пополнении обстановки едва ли кто-то задумывается, а пришедшая в негодность мебель подвергается ремонту.

Эксперты выделяют следующие основные тенденции рынка:

Перспективы дальнейшего роста рынка, даже при снижении темпов роста. В этом прогнозе, однако, не учтены форс-мажорные факторы – резкие колебания курсов валют, структурные изменения в экономике России в связи с внутренними и внешними воздействиями и т.д.

Сокращение доли теневого бизнеса в отрасли за счет влияния кризисной обстановки на мелкие кустарные предприятия, в том числе за счет высокой кредитной нагрузки.

Снижение доли премиального сегмента в пользу стандартного и бюджетного.

Сокращение доли импортной продукции.

Интернет как канал продаж мебели теряет популярность.

АНАЛИЗ ДАННЫХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ РФ

Рисунок 1. Динамика финансовых показателей отрасли (ОКВЭД 36.1) в 2011-2015 (I-III кв.) гг., тыс.руб.

Рисунок 2. Динамика финансовых коэффициентов отрасли (ОКВЭД 36.1) в 2011-2015 (I-III кв.) гг.

Рисунок 3. Объем производства в отрасли (ОКВЭД 36.1) в 2011-2015 (I-III кв.) гг., тыс. руб.

Готовые идеи для вашего бизнеса

Согласно данным Росстата, динамика объема производства в отрасли существенно не изменяется от года к году; с 2011 по 2014 год произошел некоторый прирост показателя. По итогам первых трех кварталов 2015 года объем производства составил 69% от результата полного 2014 года в денежном выражении. Выручка находится на том же уровне – 70% в 2015 году от результата 2014 года при уверенном росте в период 2011 – 2014 гг. Прибыль же, после пика в 2013 году, в 2014 году снизилась на 21%; результата по прибыли первых трех кварталов 2015 года – 96,5% от полного 2014 года. Падение прибыли в 2014 году при стабильном росте объемов продаж вызвано увеличением себестоимости и снижением показателей рентабельности – валовой рентабельности, рентабельности продаж, рентабельности затрат и др. Рост себестоимости в значительной степени обоснован введением санкций со стороны Запада, а также колебаниями курсов валют – большая доля комплектующих импортировалась из стран ЕС, а также КНР. Однако, показатели 2015 года превосходят показатели 2014; если за IV квартал 2015 года в экономике страны не произойдет ничего непредвиденного, то можно говорить о некоторой стабилизации финансовых показателей отрасли.

Характерно поведение показателей, отражающих использование заемного капитала. В 2014 году, как видно из диаграммы, существенно вырос коэффициент автономии, снизилось соотношение заемного и собственного капитала – предприниматели отказываются от использования банковских займов по причине высоких кредитных ставок. С другой стороны, и банки подходят более избирательно к выбору кредитуемых организаций.

Рисунок 4. Доля регионов РФ в общем объеме производства в денежном выражении в 2011-2015 гг., %

Готовые идеи для вашего бизнеса

Как было сказано выше, основной объем продукции данной отрасли производится в ЦФО и ПФО – по данным Росстата, на них приходится 67-68% общего объема производства. На третьем месте с большим отставанием находится Южный федеральный округ. Такое распределение сил достигается в первую очередь за счет централизации производств крупных игроков рынка. Структура выручки и прибыли будет выглядеть подобным же образом – объем продаж b2b формируется непосредственно в регионе производства. Дистрибуция готовой продукции происходит с помощью фирменных и мультибрендовых розничных сетей, в основной массе либо не принадлежащих производителю, либо юридически обособленных от производства. Все это оставляет некоторый простор для мелких производителей регионального уровня, которые могут занимать ниши, ориентируясь главным образом на производство мебели под заказ, что для федеральных игроков проблематично в связи с длинной логистикой, большими сроками производства и относительным удорожанием изделия. Впрочем, это зависит и от специфики конкретного вида мебели – например, крупные производители мягкой мебели даже среднего ценового сегмента охотно принимают индивидуальные заказы, учитывая пожелания заказчика при выборе материала и комплектности изделия. Для премиум-сегмента индивидуальный подход при изготовлении изделий является стандартом.

Рисунок 5. Динамика рентабельности продаж отрасли по регионам, 2011-2014 гг., %

Рисунок 6. Динамика валовой рентабельности отрасли по регионам, 2011-2014 гг., %

Анализ динамики показателей рентабельности по регионам показывает разнонаправленность трендов. Так, например, рентабельность продаж в ДВФО выросла с 2,8% в 2011 году до 26,1% в 2014. Значительный рост показали также УФО и СКФО. Те же самые регионы приросли и по показателю валовой рентабельности. При этом, остальные регионы показали незначительное снижение показателей.

Исходя из этих данных и имеющейся информации по рынку, достаточно сложно сделать однозначные выводы относительно причин подобной ситуации. Вполне вероятно, что регионы за счет относительно низкой конкуренции, местные производители и розничные сети имеют возможность устанавливать высокую торговую наценку; крупные игроки, расположенные в ЦФО и ПФО при снижении рентабельности, обеспечивают дополнительную выручку за счет увеличения объемов продаж.

НАПРАВЛЕНИЯ-КЛИЕНТЫ

Основными клиентами направления 36.1 являются:

51.15.1 – Деятельность агентов по оптовой торговле бытовой мебелью;

51.47.11 – Оптовая торговля бытовой мебелью;

51.64.3 – Оптовая торговля офисной мебелью;

52.44.1 – Розничная торговля мебелью;

52.48.11 – Розничная торговля офисной мебелью.

Проанализируем показатели выручки по этим направлениям. Для вида деятельности 52.48.11 в Росстате данных нет.

Рисунок 7. Динамика выручки видов деятельности по оптовой и розничной торговле бытовой и офисной мебелью в 2011-2015 гг., тыс. руб.

Готовые идеи для вашего бизнеса

Как видно из представленной диаграммы, рост объемов розничных продаж бытовой мебели в денежном выражении в 2013-2014 гг. был значительным. В определенной степени это соотносится с ростом объемов ее производства в тот же период. Различие состоит в динамике показателей, что может быть обусловлено увеличением доли импорта в рассматриваемом периоде, изменением соотношения уровня оптовых и розничных цен и т.д. Статистика в натуральных показателях, к сожалению, Росстатом не ведется.

Что касается показателей оптовой и розничной торговли первых трех кварталов 2015 года, то они ожидаемо находятся на уровне 73-75% от показателей полного 2014 года. Таким образом, учитывая статистические данные, согласно которым пик продаж приходится именно на IV квартал каждого года, имеются все основания предполагать, что объем продаж поддержит положительную тенденцию последних лет.

Ситуация в нише офисной мебели не так однозначна; она характеризуется сильным снижением объема реализации в 2014 году (на 79%), однако за первые три квартала 2015 года показатель уже достиг 71% объема 2013 года. Здесь спрос регулируется общей ситуацией в бизнесе, степенью его здоровья: решение о покупке новой мебели обычно принимается при открытии новых офисов, переездах, расширениях и т.д. На обновление офисной мебели денежные средства в большинстве случаев выделяются в последнюю очередь.

НАПРАВЛЕНИЯ-ПОСТАВЩИКИ

Учитывая разнообразие используемых материалов и технологий при производстве мебели, выделить сколько-нибудь репрезентативную группу поставщиков не представляется возможным. К ним можно отнести различные деревообрабатывающие производства, производство МДФ, ДСП и ДВП, производство искусственного камня, кожевенное производство и т.д. Учитывая, что продукция этих направлений деятельности имеет гораздо более широкое применение, нежели производство мебели, анализ их показателей не сможет обеспечить всей полноты картины в рассматриваемой отрасли.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В условиях роста курсов валют и направленности на импортозамещение, рынок производства мебели пока что показывает достаточно уверенную тенденцию роста. Положительная динамика подтверждается также и показателями торговых направлений, в первую очередь оптовой и розничной торговлей бытовой мебелью как наиболее репрезентативным направлением.

Принимая во внимание значительный рост показателей рентабельности в отдельных регионах, особенно таких географически удаленных и изолированных от централизованных производств крупных игроков, как ДВФО и СКФО, пожалуй, именно эти регионы являются наиболее интересными с точки зрения инвестирования в мебельное производство.

Все же, на фоне развития негативных тенденций в экономике стране, вызванных как внутренними, так и внешними факторами, не следует ожидать дальнейшего бурного роста отрасли в ближайшие годы.

Денис Мирошниченко
(c) - портал бизнес-планов и руководств по открытию малого бизнеса

114 человек изучает этот бизнес сегодня.

За 30 дней этим бизнесом интересовались 57864 раз.

Калькулятор расчета прибыльности этого бизнеса

Юридические аспекты, выбор оборудования, формирование ассортимента, требования к помещению, производственные процессы, сбыт. Полные финансовые расчеты.

Пройдя эту игру всего один раз, ты научишься создавать идеи жизнеспособного бизнеса с нуля.

Хотите узнать, когда окупится бизнес и сколько реально вы сможете заработать? Бесплатное приложение "Бизнес-расчеты" уже помогло сэкономить миллионы.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Маркетинговая деятельность предприятия ООО "ИнвестТрейд": выбор и обоснование концепции; анализ внешней среды; возможности и угрозы развития в условиях конкуренции. Разработка конкурентной, товарной, ценовой, сбытовой и коммуникационной стратегии.

курсовая работа , добавлен 20.12.2010


Состояние рынка мебели и конкуренции на нем. Анализ хозяйственной деятельности, товарной, ценовой и сбытовой политики предприятия, его сильных и слабых сторон. Разработка стратегии маркетинга и совершенствования системы маркетинговых исследований.

дипломная работа , добавлен 22.11.2014


Маркетинговая ориентация строительного производства. Смена экономических формаций. Разработка конкурентной стратегии строительного предприятия на базе комплекса маркетинга. Разработка товарно-ценовой, сбытовой стратегии и стратегии продвижения.

курсовая работа , добавлен 10.07.2009


Определение цели и базовой стратегии маркетинга. Разработка конкурентной, товарной, ценовой, сбытовой (распределительной) стратегии ООО "Урал-пиво". Схема маркетинговой деятельности предприятия, этапы проведения сегментирования и позиционирования.

контрольная работа , добавлен 12.11.2015


Анализ внешней и внутренней среды деятельности ООО "Лань". Выявление проблем предприятия и разработка стратегии на основе результатов SWOT-анализа. Оценка совместимости общей стратегии предприятия с продуктовой стратегией. Анализ конкурентов ООО "Лань".

курсовая работа , добавлен 10.03.2015


Характеристика предприятия и анализ его деятельности: история становления и развития, место на рынке, направления деятельности, организационная структура, внешняя и внутренняя среда. Формирование ценовой, сбытовой, коммуникационной стратегии кофейни.

курсовая работа , добавлен 16.01.2014


Организационная структура управления и экономические показатели деятельности предприятия. Оценка финансового состояния и рекомендации по его улучшению. Анализ маркетинговой стратегии, товарной, ценовой и сбытовой политики, конкурентоспособности фирмы.

научная работа , добавлен 26.02.2015


Понятие и значение стратегии маркетинга в современных условиях. Основные технико-экономические показатели предприятия ООО "Орбика". Диагностика финансового состояния организации. Анализ конъюнктуры российского рынка мебели. Организация розничной торговли.

дипломная работа , добавлен 11.04.2014